DOR: Индиана Вычеты из дохода

• ДОР
• Индивидуальные подоходные налоги
• Подача моих налогов
• Текущий: Индиана Вычеты из дохода

Вычеты штата Индиана используются для уменьшения суммы налогооблагаемого дохода. Во-первых, проверьте приведенный ниже список, чтобы узнать, имеете ли вы право претендовать на какие-либо вычеты. Если да, вы потребуете их при подаче годовой налоговой декларации штата Индиана по форме IT-40 или IT-40PNR.

Важно : Некоторые вычеты, доступные за более ранние налоговые годы, могут не быть перечислены ниже. Найдите информацию о вычетах за предыдущий налоговый год на соответствующих веб-страницах.

Найти налоговые формы за текущий год

Обновлено за 2023 год

• Аннуитетный вычет государственной службы

  Подробная информация

  Если вы получали пенсию государственной службы (невоенная * ) и вам не менее 62 лет, вы можете иметь право на вычет до 16 000 долларов США. Начиная с налогового 2015 года, оставшийся в живых супруг (без требований к минимальному возрасту) может иметь право претендовать на вычет.
  

  Для каждого лица, отвечающего требованиям, вычет ограничивается:
  • меньшей из сумм налогооблагаемого аннуитетного дохода государственной службы, включенного в федеральный скорректированный валовой доход, или 16 000 долларов США, и
  • за вычетом всех сумм дохода социального обеспечения и пенсионного дохода 1-го уровня железнодорожного транспорта. (выданный Железнодорожным пенсионным советом), полученный соответствующим лицом (согласно форме 1040, строка 20а, или форме 1040А, строка 14а).

  Пример: Налогооблагаемая сумма ренты государственной службы составляет 6000 долларов США. Вы получили 1200 долларов в качестве дохода от социального обеспечения. Вам 67 лет.

  * См. Вычеты за военную службу: действующее, резервное и пенсионное вознаграждение для получения информации о налогообложении доходов от военной пенсии.

  How to figure your deduction

  How to figure your deduction	Amount
  Lesser of the taxable amount of the annuity or $16,000	$6,000
  Total of Social Security/tier 1 Пенсионный доход железной дороги	-1 200 долл. США
  Допустимый вычет	4800 долларов США

  Кто имеет право?

  Вы можете соответствовать требованиям, если ваша федеральная форма включает аннуитетный доход федеральной гражданской службы и вам не менее 62 лет на конец налогового года или если вы являетесь пережившим супругом.

  Дополнительные формы

  Приложение 2, Приложение C

• Вычет при выходе на пенсию по инвалидности

  Чтобы иметь право на этот вычет, вы должны иметь:

  • На момент выхода на пенсию вы были полностью и навсегда нетрудоспособны;
  • Вышел на пенсию по инвалидности до конца года; и
  • Полученный пенсионный доход по инвалидности в налоговом году.

  Если вы соответствуете этим требованиям, просмотрите расписание IT-2440.

• Вычет сотрудников в зоне предприятия

  Подробная информация

  Некоторые районы в Индиане были определены как зоны предприятия. Эти зоны созданы для поощрения инвестиций и роста рабочих мест в бедствующих городских районах.

  Если вы жили и работали в одной из этих зон и работали на квалифицированного работодателя в этой зоне, вы можете иметь право на вычет. Ваш работодатель предоставит вам форму IT-40QEC, если вы имеете право претендовать на этот вычет.

  Если ваш работодатель предоставил вам форму IT-40QEC, ваш вычет будет составлять половину заработанного дохода, указанного в этой форме, или 7500 долларов США, в зависимости от того, что меньше. Обязательно сохраните форму IT-40QEC вместе с записями, так как отдел может запросить ее позже.

  Кто имеет право?

  Ваш работодатель предоставит вам форму IT-40QEC, если вы работаете в корпоративной зоне. Вы должны жить и работать в корпоративной зоне, чтобы иметь право на участие.

  Дополнительные формы

  Приложение 2, Приложение C

• Налоговый вычет на социальные услуги

  Подробная информация

  Вы можете воспользоваться этим вычетом, если проживали в Индиане и:

  • Получали выплаты по программе Medicaid;
  • Не жили дома; и
  • Получали помощь в больнице, учреждении квалифицированного сестринского ухода, учреждении промежуточного ухода, лицензированном окружном доме, лицензированном доме-интернате или доме-интернате или сертифицированном учреждении христианской науки. *

  Если вы соответствуете вышеперечисленным требованиям, см. инструкции к Приложению 2, строка 11 в буклете по индивидуальному подоходному налогу, чтобы узнать, имеете ли вы право требовать вычет, и помочь вам рассчитать его.

  *Участвующее учреждение христианской науки должно быть внесено в список и сертифицировано Комиссией по аккредитации сестринских организаций/учреждений христианской науки, Inc.

  Кто имеет право?

  Любой получатель Medicaid, проживающий в больнице, учреждении квалифицированного сестринского ухода, учреждении промежуточного ухода, лицензированном окружном доме, лицензированном доме-интернате или доме-интернате или сертифицированном учреждении христианской науки.

  Дополнительные формы

  Приложение 2, Приложение C

• Вычет чистых операционных убытков штата Индиана

  Подробная информация

  строка 2 Приложения 1 (это будет вычет чистого операционного убытка за предыдущий год (годы), перенесенный на 2017 г.

  ). Запишите сумму, которую вы вычитаете, как положительную цифру.

  Примечание: Можно иметь NOL штата Индиана без федерального NOL. Дополнительную информацию см. в расписании IT-40NOL.

  Кто имеет право?

  Вы можете воспользоваться этим вычетом в отношении доли штата Индиана в вычете федеральных чистых операционных убытков (чистый операционный убыток за предыдущий год, перенесенный на следующий год) или в случае чистого операционного убытка только штата.

  Дополнительные формы

  IT-40NOL

• Партнерство в Индиане по программе долгосрочного ухода Вычет страховых взносов
  Подробная информация

  В штате Индиана действует Программа страхования долгосрочного ухода, которая представляет собой новаторское партнерство между штатом Индиана и частными компаниями по страхованию долгосрочного ухода. Премии, уплаченные по этому полису, имеют право на вычет. Политика партнерства в Индиане будет иметь следующее информационное поле в плане покрытия, приложении или на первой странице политики:

  Этот полис соответствует требованиям Программы долгосрочного ухода штата Индиана для защиты активов Medicaid. Эта политика может предоставлять льготы сверх защиты активов, предусмотренной в Программе долгосрочного ухода Индианы.

  Узнайте больше о программе долгосрочного страхования автомобилей.

  Заявите о вычете в форме IT-40, Приложение 2 или IT-40PNR, Приложение C.

  Кто имеет право?

  Любой, кто платит страховые взносы по страхованию долгосрочного ухода при партнерстве в Индиане.

  Дополнительные формы

  IT-40

• Вычет процентов по обязательствам правительства США

  Подробная информация

  Если вы включили проценты по обязательствам правительства США в свою налоговую декларацию штата Индиана, вы имеете право на вычет .

  Примеры государственных обязательств США включают сберегательные облигации США, казначейские векселя США и государственные сертификаты США. Эти проценты обычно указываются в федеральном Приложении B. Также вычитаются процентные доходы, указанные в трастах, поместьях, товариществах или корпорациях типа S, которые относятся к обязательствам правительства США.

  Кто имеет право?

  Любой доход, являющийся прямым обязательством правительства США, например, сберегательные облигации США, векселя и сертификаты Казначейства США.

  Дополнительные формы

  Приложение 2, Приложение C

• Военный пенсионный доход и/или вычет пособий по случаю потери кормильца

  Подробная информация
  Для 2022 года и позже вычет равен всей сумме военного пенсионного дохода и/или пособий в связи с потерей кормильца. Дополнительную информацию об этих вычетах см. в буклете с инструкциями по IT-40. Дополнительную информацию об этих вычетах см. в буклете с инструкциями по IT-40.

  Кто имеет право?
  Любой, кто сообщает о военном пенсионном доходе и/или о пособии в связи с потерей кормильца, имеет право на участие в программе.

  Дополнительные формы
  Приложение 2, Приложение C

• Вычет за военную службу

  Подробная информация

  Вы имеете право на вычет, если доход, указанный в декларации о подоходном налоге, включает активное или резервное военное жалованье.
  Кроме того, если вы уволились с военной службы или являетесь пережившим супругом лица, которое служило в армии, вы можете получить этот вычет, если:

  • На конец года вам исполнилось 60 лет;
  • В течение года вы получали военную пенсию или пособие по случаю потери кормильца; AND
  • Общая сумма пособий, полученных в качестве пенсионного дохода, была указана в вашей федеральной декларации.

  Этот вычет равен фактической сумме полученного военного дохода (т. е. военного жалования, пенсии и/или пособия в связи с потерей кормильца) или 5000 долларов США, в зависимости от того, что меньше  меньше . Если и вы, и ваш супруг получили военный доход, каждый из вас может потребовать вычета в размере не более 10 000 долларов США.
  Примечание: Военный доход, полученный в зоне боевых действий , может не облагаться налогом в вашей федеральной налоговой декларации. Если этот доход освобожден от уплаты федерального подоходного налога, то он также будет освобожден (не обложен налогом) для целей подоходного налога в штате Индиана. Поскольку в Индиане этот доход не облагается налогом, ваш доход в зоне боевых действий не подлежит вычету.

  Кто имеет право?

  Любой, кто имеет доход, который может включать действующее или резервное военное жалованье.

  Дополнительные формы

  Приложение 2, Приложение C

• Вычет членов Национальной гвардии и резерва

  Подробная информация

  Для некоторых членов резерва Сухопутных войск, ВМС, ВВС предусмотрены вычеты Гвардия, корпус морской пехоты или торговый флот, или член Национальной гвардии армии Индианы или Национальной гвардии ВВС Индианы.

  Вычет доступен для дохода, полученного в результате службы по принудительному приказу в период, когда вышеуказанные члены были развернуты и мобилизованы на полную ставку, или в течение периода, когда подразделение Национальной гвардии штата Индиана, принадлежащее вышеуказанному члену, было федерализовано. Для получения дополнительной информации см. инструкции в буклете с инструкциями по IT-40.

  Кто имеет право?

  Член резерва сухопутных войск, военно-морского флота, военно-воздушных сил, береговой охраны, корпуса морской пехоты или торгового флота или член Национальной гвардии армии Индианы или Национальной гвардии ВВС Индианы может иметь право на участие.

  Дополнительные формы

  Приложение 2, Приложение C

• Работодатель Вычет процентов по студенческому кредиту

  Подробная информация
  Вы можете вычесть процентные платежи по студенческому кредиту в той мере, в какой проценты были выплачены вашим работодателем и должны быть добавлены обратно в Индиане скорректированный валовой доход.

  Кто имеет право?
  Определенные лица, которые обязаны добавить назад платежи по студенческому кредиту, уплаченные работодателем.

  Дополнительные формы
  Приложения 2 и C

• Вычет со счета образовательной стипендии штата Индиана

  Подробная информация
  налог.

  Кто имеет право?
  Лица, получившие ежегодную сумму гранта, распределенную на их счет образовательной стипендии в Индиане, который используется для оплаты соответствующих расходов.

  Дополнительные формы
  Приложение 2, Приложение C

• Вычет со счета стипендии штата Индиана

  Подробная информация
  Вы можете вычесть сумму, выплаченную со счетов стипендий штата Индиана для покрытия квалификационных расходов, но только в той мере, в какой эти выплаты включены в федеральный валовой доход.

  Кто имеет право?
  Лица, получившие ежегодную сумму гранта, распределенную на их счет стипендии
  в штате Индиана, который используется для оплаты квалифицированных расходов.

  Дополнительные формы
  Приложение 2, Приложение C

• Вычеты победителей Олимпийских/Паралимпийских медалей

  Подробная информация

  Вы имеете право на вычет, если вы выиграли золотую, серебряную и/или бронзовую медаль за участие в Олимпийских/Паралимпийских играх. Вычет равен стоимости выигранной(ых) медали(ей) плюс сумма дохода, полученного в течение налогового года от Олимпийского комитета США в качестве призовых денег за завоевание олимпийской(ых) медали(ей).

  Кто имеет право?

  Любой, кто выиграл золотую, серебряную и/или бронзовую медаль за участие в Олимпийских/Паралимпийских играх.

  Дополнительные формы

  Приложение 2, Приложение C

• Вычет из частной школы/домашнего обучения

  Подробная информация

  Вы можете иметь право на вычет, основанный на расходах на образование, выплаченных за каждого ребенка-иждивенца, который зачислен в частную школу или обучается на дому.

  • Ваш ребенок-иждивенец должен иметь право на получение бесплатного начального или среднего школьного образования в школьной корпорации Индианы;
  • Вы должны иметь право указать ребенка как иждивенца в своей федеральной налоговой декларации; и
  • Ребенок должен быть вашим родным или усыновленным ребенком, в противном случае вы должны быть наделены опекой над ребенком в судебном порядке, что делает вас назначенным судом опекуном или попечителем ребенка.

  Кто имеет право?

  Если у вас есть расходы на образование для каждого ребенка-иждивенца, который зачислен в частную школу или обучается на дому, вы можете иметь право на вычет в размере 1000 долларов США на ребенка, отвечающего требованиям.

  Дополнительные формы

  Приложение 2, Приложение C

• Соответствующие патенты Вычет за освобождение от дохода

  Подробная информация

  Некоторые доходы от соответствующих патентов, включенные в федеральный налогооблагаемый доход, могут быть освобождены от скорректированного налога на валовой доход штата Индиана. Квалифицированный патент — это патент на полезную модель или патент на растение, выданный после 31 декабря 2007 г. на изобретение, полученное в результате процесса разработки, проведенного в Индиане. Термин не включает патент на промышленный образец. Вы должны сохранить заполненное расписание IN-PAT вместе со своими записями, так как отдел может потребовать от вас предоставить его позднее.

  Кто имеет право?

  Любое лицо, имеющее квалифицированный патент и получающее федеральный налогооблагаемый доход от квалифицированного патента, может быть освобождено от скорректированного налога на валовой доход штата Индиана.

  Дополнительные формы

  IN-PAT

• Вычет пособия по безработице и болезни на железнодорожном транспорте

  Подробная информация

  Пособия, выдаваемые Советом по пенсионному обеспечению железных дорог США, не облагаются налогом в штате Индиана. Вычтите пособия по безработице и/или по болезни, выданные Советом по пенсионному обеспечению железных дорог США, в этой строке, если:

  • Вы включили эти пособия в качестве налогооблагаемого дохода в свою федеральную налоговую декларацию, и
  • Вы еще не вычли эти пособия в Приложении 2, строки 5 и/или 6.

  Не указывайте в этой строке какие-либо дополнительные пособия по болезни. Обязательно сохраните выписки (например, форму 109).9G), выданные Пенсионным советом железных дорог США, поскольку департамент может запросить их позднее.

  Кто имеет право?

  Если Совет по пенсиям железных дорог США предоставил вам пособие, вы можете иметь на это право.

  Дополнительные формы

  Приложение 2, Приложение C

• Восстановление постатейных вычетов, включая возврат государственной пошлины

  Подробная информация

  Если вы включили «возмещенные» детализированные вычеты в качестве другого дохода в свою федеральную налоговую декларацию, то эта сумма должна быть вычтена из вашей налоговой декларации штата Индиана.
  Возврат налога штата должен быть указан в отдельной строке под названием «Возврат налога штата, указанный в федеральной декларации» в таблице вычетов (IT-40, Приложение 2 или IT-40PNR, Приложение C).

  Все остальные восстановленные постатейные вычеты должны быть указаны в строке «Возмещение вычетов» в таблице вычетов (IT-40, Приложение 2 или IT-40PNR, Приложение C).

  Кто имеет право?

  Любой, кто заполнил строку «другой доход» в федеральной форме 1040/1040-SR.

  Дополнительные формы

  Приложение 2, Приложение C

• Вычет с арендатора

  Подробная информация

  Вы можете вычесть до 3000 долларов США за арендную плату за дом, уплаченный отдельно при регистрации брака в Индии.
  Вы можете получить этот вычет, если:

  • Вы платили арендную плату за свое основное место жительства,  и
  • Арендуемое вами помещение облагалось налогом на имущество штата Индиана.

  Ваше «основное место жительства» — это место, где у вас есть ваш настоящий, постоянный, постоянный дом и куда вы собираетесь вернуться после отсутствия.
  Арендная плата, уплачиваемая за летние дома или дома для отдыха, составляет , а не , подлежащая вычету.
  Вы не можете претендовать на вычет арендатора, если сдаваемое в аренду имущество было освобождено от налога на имущество штата Индиана. Примеры этого типа недвижимости:

  • Государственное жилье;
  • Имущество, принадлежащее некоммерческой организации;
  • Студенческое общежитие;
  • Собственность кооператива; и
  • Имущество, расположенное за пределами штата Индиана.

  Сколько арендной платы я могу снять? Вы можете вычесть до 3000 долларов США или сумму уплаченной арендной платы, в зависимости от того, что меньше.
  Пример: Эмили заплатила 4800 долларов за аренду своего основного дома. Она потребует вычет арендатора в размере 3000 долларов.
  Пример: Билл заплатил 400 долларов за аренду своей первой квартиры, переехал в другое место и заплатил 3300 долларов за оставшуюся часть года. Его вычет будет ограничен 3000 долларов, хотя он заплатил всего 3700 долларов.

  Кто имеет право?

  Любое лицо, платившее арендную плату за ваше основное место жительства И арендовавшее помещение, облагаемое налогом на имущество штата Индиана.

  Дополнительные формы

  Приложение 2, Приложение C

• Возврат вычета из ранее облагаемого налогом дохода

  Подробная информация

  Вы можете требовать вычета для возврата ранее облагаемого налогом дохода, также известного как «правовое требование», если:

  • Вы сообщили о доходах в Индиану в предыдущем году,
  • Вы погасили частично или полностью в этом году, и
  • Для целей федерального налогообложения вы имеете право:
    • требовать возмещения в виде постатейного вычета или
    • требовать кредита на основе суммы погашения.

  Пример : В 2018 году Райан проживал в Индиане целый год и в этом году получил пособие по безработице в размере 1700 долларов. Он указал полную сумму в своих декларациях по федеральному налогу и подоходному налогу штата Индиана за 2018 год. В начале 2019 года Райан узнал, что ему нужно выплатить 345 долларов этой компенсации; он погасил его в июне того же года. На 2019 годВ целях федерального налогообложения он имеет право требовать постатейный вычет* на основе возвращенной суммы в размере 345 долларов США. Райан имеет право требовать сумму в 345 долларов в качестве возмещения ранее облагаемого налогом дохода в качестве вычета из его налоговой декларации штата за 2019 год.
  *В этом примере Райан не обязан требовать постатейных вычетов при подсчете своего федерального налогооблагаемого дохода; вместо этого он мог предпочесть использовать стандартный вычет. Несмотря на это, он по-прежнему имеет право требовать вычета из своей государственной налоговой декларации.

  Важно: Индиана не облагает налогом доход социального обеспечения. Таким образом, если вы выплатили какой-то доход по социальному обеспечению в течение года, он не имеет права на вычет на основании выплаты (поскольку штат Индиана ранее не облагал этот доход налогом).
  Дополнительную информацию о возврате ранее облагаемого налогом дохода см. в буклете с инструкциями IT-40.

  Кто имеет право?

  Любой, кто:

  • сообщил о доходах Индиане в предыдущем году
  • частично или полностью погасил в этом году И
  • для целей федерального налогообложения имеет право требовать возмещения в виде постатейного вычета или требовать кредита на основе суммы погашения

  Дополнительные формы

  Приложение 2, Приложение C

  Вы можете вычесть до 2500 долларов США (1250 долларов США, если вы состоите в браке, подающем заявление отдельно) из налогов на недвижимость штата Индиана, уплаченных по вашему основному месту жительства.

  Кто имеет право?

  Любой, кто платит налоги на имущество по своему основному месту жительства в Индиане.

  Дополнительные формы

  Приложение 2, Приложение C

• Социальное обеспечение и пенсионные пособия для железнодорожников

  Подробная информация

  Индиана не облагает налогом пенсионные пособия для железнодорожников и социального обеспечения, выдаваемые Комиссией по пенсионному обеспечению железных дорог. Все пособия по социальному обеспечению и/или пенсионные пособия для железнодорожников (выдаваемые Комиссией по пенсионному обеспечению железнодорожников), включенные в доход, облагаемый налогом в вашей федеральной налоговой декларации, должны быть вычтены из вашей налоговой декларации штата Индиана.

  Кто имеет право?

  Любой, кто получал доход от социального обеспечения и/или пенсионное пособие для железнодорожников, выдаваемое Советом по пенсионному обеспечению железнодорожников США и включенное в федеральный скорректированный валовой доход.

  Дополнительные формы

  Приложение 2, Приложение C

• Вычет пособий по безработице

  Подробности

  Индиана может облагать налогом меньшую сумму пособия по безработице, чем сумма, облагаемая налогом в вашей федеральной налоговой декларации. Не забудьте приложить свой 1099G, чтобы получить вычет.

  Кто имеет право?

  Любой, кто сообщил о компенсации по безработице в федеральной налоговой декларации, может иметь право на получение пособия.

  Дополнительные формы

  Приложение 2, Приложение C

Справочник домовладельца по федеральной налоговой льготе на солнечную фотоэлектрическую энергию

Управление технологий солнечной энергии

Эта веб-страница была обновлена ​​в сентябре 2022 г.

Посмотреть эту веб-страницу на испанском языке. Vea Esta Página Web en Español.

Отказ от ответственности: В этом руководстве представлен обзор федерального налогового кредита на инвестиции в бытовую солнечную фотоэлектрическую энергетику (PV). (Информацию для предприятий см. в Федеральных налоговых льготах на солнечную энергию для предприятий). Он не является профессиональной налоговой консультацией или другим профессиональным финансовым руководством и может быть изменен на основании дополнительных указаний Министерства финансов. И его не следует использовать в качестве единственного источника информации при принятии решений о покупке, инвестициях, налоговых решениях или при выполнении других обязывающих соглашений.

Фото предоставлено Деннисом Шредером, Национальная лаборатория возобновляемых источников энергии.

Налоговый кредит — это уменьшение суммы подоходного налога, которую вы должны были бы заплатить в долларах США. Например, запрос на получение федерального налогового кредита в размере 1000 долларов США снижает ваш федеральный подоходный налог на 1000 долларов США. Федеральный налоговый кредит иногда называют инвестиционным налоговым кредитом или ITC, хотя он отличается от ITC, предлагаемого предприятиям, владеющим солнечными системами.

Федеральный кредит на солнечную энергию для жилых домов — это налоговый кредит, который может быть запрошен по федеральному подоходному налогу в виде процента от стоимости солнечной фотоэлектрической системы, оплаченной налогоплательщиком. (Другие виды возобновляемой энергии также имеют право на получение аналогичных кредитов, но выходят за рамки этого руководства. )

Установка системы должна быть завершена в течение налогового года.

Солнечные фотоэлектрические системы, установленные в 2020 и 2021 годах, имеют право на налоговый кредит в размере 26%. В августе 2022 года Конгресс принял продление ITC, повысив его до 30%, установка которого была в период с 2022 по 2032 год. (Системы, установленные не позднее 31 декабря 2019 г.также имели право на налоговый кредит в размере 30 %.) Он уменьшится до 26 % для систем, установленных в 2033 году, и до 22 % для систем, установленных в 2034 году. Срок действия налогового кредита истекает в 2035 году, если Конгресс не продлит его.

Максимальной суммы, которую можно запросить, нет.

Вы можете иметь право на получение этого налогового кредита, если соответствуете следующим критериям:

• Ваша солнечная фотоэлектрическая система была установлена ​​в период с 1 января 2017 г. по 31 декабря 2034 г.
• Солнечная фотоэлектрическая система расположена в вашем доме в США.
• Либо:
  • У вас есть солнечная фотоэлектрическая система (т. е. вы приобрели ее за наличные или за счет финансирования, но вы не арендуете систему и не платите солнечной компании за электроэнергию, вырабатываемую системой).
  • Или вы приобрели долю в общественном солнечном проекте за пределами участка, если произведенная электроэнергия засчитывается в счет потребления электроэнергии вашим домом и не превышает его. Примечания: Налоговое управление США выпустило заявление (см. ссылку выше), позволяющее конкретному налогоплательщику требовать налогового кредита за покупку доли в проекте солнечной энергетики за пределами территории. Однако другие налогоплательщики не могут ссылаться на этот документ, известный как постановление частного письма или PLR, как на прецедент. Кроме того, вы не сможете претендовать на участие в программе, если будете покупать электроэнергию только в рамках муниципального проекта по использованию солнечной энергии .
• Солнечная фотоэлектрическая система новая или используется впервые. Кредит можно претендовать только на «оригинальную установку» солнечного оборудования.

Включены следующие расходы:

• Солнечные фотоэлектрические панели или фотоэлементы (включая те, которые используются для питания чердачного вентилятора, но не самого вентилятора)
• Затраты на оплату труда подрядчика по подготовке, сборке или первоначальной установке на месте, включая сборы за выдачу разрешений, расходы на инспекцию и вознаграждение застройщика
• Балансировочное оборудование, включая электропроводку, инверторы и монтажное оборудование
• Накопители энергии с номинальной мощностью 3 киловатт-часа (кВтч) или выше (для систем, установленных после 31 декабря 2022 года). Если накопитель установлен в следующем налоговом году после установки системы солнечной энергии, он по-прежнему соответствует требованиям, однако к устройствам накопления энергии по-прежнему применяются требования к дате установки). Примечание. Другие налогоплательщики не могут ссылаться на решение, полученное в частном порядке, в качестве прецедента .
• Налоги с продаж на приемлемые расходы

Для получения актуальной информации о льготах, включая контактную информацию для конкретных льгот, посетите веб-сайт базы данных государственных льгот для возобновляемых источников энергии и эффективности.

Возврат от My Electric Utility за установку солнечной батареи

В большинстве случаев субсидии, предоставляемые вашей коммунальной службой на установку солнечной фотоэлектрической системы, исключаются из подоходного налога благодаря освобождению, предусмотренному федеральным законом. В этом случае скидка на коммунальные услуги за установку солнечной батареи вычитается из ваших системных затрат до того, как вы рассчитываете налоговый кредит. Например, если ваша солнечная фотоэлектрическая система, установленная в 2022 году, стоила 18 000 долларов США, и ваша коммунальная служба предоставила вам единовременную скидку в размере 1000 долларов США за установку системы, ваш налоговый кредит будет рассчитываться следующим образом:

(18 000–1 000 долл. США) * 0,30 = 5 100 долл. США

Оплата сертификатов возобновляемой энергии

Когда ваша коммунальная служба или другой покупатель предоставляет вам денежные средства или вознаграждение в обмен на сертификаты возобновляемой энергии или другие экологические атрибуты вырабатываемой электроэнергии (либо авансом или с течением времени), платеж, скорее всего, будет считаться налогооблагаемым доходом. В этом случае платеж увеличит ваш валовой доход, но не уменьшит федеральный налоговый кредит на солнечную энергию. Примечание. Другие налогоплательщики не могут ссылаться на решение, полученное в частном порядке, как на прецедент.

Скидка от правительства моего штата

В отличие от скидки за коммунальные услуги, скидки от правительства штата обычно не уменьшают ваш федеральный налоговый вычет. Например, если ваша солнечная фотоэлектрическая система была установлена ​​в 2022 году, стоимость установки составила 18 000 долларов США, а правительство вашего штата предоставило вам единовременную скидку в размере 1 000 долларов США на установку системы, ваш федеральный налоговый кредит будет рассчитываться следующим образом:

18 000 долларов США * 0,30 = 5400 долларов США

Налоговый вычет штата

Налоговый вычет штата за установку фотоэлектрических солнечных батарей обычно не уменьшает федеральный налоговый вычет — и наоборот. Однако, когда вы получаете налоговый кредит штата, налогооблагаемый доход, который вы сообщаете по федеральным налогам, может быть выше, чем он был бы в противном случае, потому что теперь у вас меньше подоходного налога штата для вычета. (Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 года установил ограничение в размере 10 000 долларов США на вычет государственных и местных налогов (SALT) до 2025 года. льгота не будет эффективно уменьшена ставкой федерального налога, поскольку она не повлияет на федеральные налоги (из-за предела ОСВ). на уровне федеральных налогов.

Я не домовладелец?

Да. Вам не обязательно быть домовладельцем, чтобы претендовать на налоговый кредит. Арендатор-акционер кооперативной жилищной корпорации и члены кондоминиумов по-прежнему имеют право на получение налогового кредита, если они вносят свой вклад в расходы на соответствующую солнечную фотоэлектрическую систему. В этом случае сумма, которую вы тратите на оплату солнечной фотоэлектрической системы, будет суммой, которую вы будете использовать для расчета налогового кредита. Однако вы не можете претендовать на налоговый кредит, если вы являетесь арендатором, а ваш арендодатель устанавливает солнечную систему, поскольку вы должны быть владельцем системы, чтобы претендовать на налоговый кредит.

Я установил фотоэлектрическую солнечную батарею в своем загородном доме в США?

Да. Солнечные фотоэлектрические системы не обязательно должны быть установлены в вашем основном доме, чтобы вы могли претендовать на налоговый кредит. Тем не менее, федеральный налоговый вычет на солнечную энергию для жилых помещений не может быть запрошен, если вы устанавливаете солнечную фотоэлектрическую систему на принадлежащую вам арендуемую единицу, хотя она может соответствовать требованиям ITC для бизнеса в соответствии с разделом 48 IRC. См. 26 U.S.C. § 25D(d), в котором указывается, что приемлемые расходы на солнечную электроэнергию должны быть «для использования в жилом помещении, расположенном в Соединенных Штатах и ​​ используется в качестве места жительства налогоплательщиком » ( курсив добавлен).

Я не подключен к электрической сети?

Да. Солнечная фотоэлектрическая система не обязательно должна быть подключена к электросети, чтобы вы могли претендовать на федеральный налоговый кредит на солнечную энергию для проживания, если она вырабатывает электроэнергию для использования в вашем доме

Солнечные фотоэлектрические панели находятся на моей территории, но не на моей крыше?

Да. Солнечные фотоэлектрические панели, расположенные на вашем участке, не обязательно должны быть установлены на крыше, если они вырабатывают электроэнергию для использования в вашем доме.

У меня есть домашний офис (или мое место жительства также используется в коммерческих целях)?

Да, , но если дом, в котором вы устанавливаете солнечную фотоэлектрическую систему, служит нескольким целям (например, у вас есть домашний офис или ваш бизнес расположен в том же здании), запрос на получение налогового кредита может быть более сложным. Когда сумма, потраченная на солнечную фотоэлектрическую систему, в основном используется для жилых, а не для деловых целей, жилищный кредит может быть востребован в полном объеме без дополнительных осложнений. Однако, если менее 80% стоимости солнечной фотоэлектрической системы приходится на расходы на проживание, только процент, который приходится на расходы на жилье, может использоваться для расчета федерального налогового кредита на солнечную энергию для налоговой декларации физического лица; часть, представляющая собой коммерческие расходы, может иметь право на аналогичный коммерческий ITC в налоговой декларации предприятия.

Я профинансировал свою солнечную фотоэлектрическую систему вместо того, чтобы платить за нее вперед?

Да. Если вы финансировали систему через продавца системы и по договору вы обязаны оплатить полную стоимость системы, вы можете запросить федеральный налоговый кредит на солнечную энергию на основе полной стоимости системы. Прочие расходы, в том числе проценты, причитающиеся за финансирование, сборы за создание и расходы на расширенную гарантию, не являются приемлемыми расходами при расчете вашего налогового кредита.

Я купил солнечные батареи, но еще не установил их?

№ Налоговый кредит предоставляется только для систем, установка которых была завершена в течение года.

Я участвую в общественной солнечной программе за пределами площадки?

Ответ во многом зависит от ваших конкретных обстоятельств. IRS заявляет в вопросах 25 и 26 в своих вопросах и ответах по налоговым кредитам , что солнечные панели за пределами участка или солнечные панели, которые не находятся непосредственно в доме налогоплательщика, все еще могут претендовать на федеральный налоговый кредит на солнечную энергию для жилых помещений при некоторых обстоятельствах. Тем не менее, общественные программы использования солнечной энергии могут быть структурированы по-разному, и даже если вы имеете право на получение налогового кредита, получить его может быть сложно из-за других налоговых правил.

Например, одной из договоренностей является создание «организации специального назначения», в которой члены сообщества создают и инвестируют в бизнес, который управляет общественным солнечным проектом. Если ваше участие ограничивается инвестированием в общественный проект солнечной энергетики, и вы не участвуете в эксплуатации проекта на регулярной, непрерывной и существенной основе, вы ограничены в возможности воспользоваться кредитом, поскольку считаетесь «пассивным инвестором». ». Правила IRS требуют, чтобы налоговая льгота, связанная с пассивными инвестициями, использовалась только против обязательства по пассивному подоходному налогу, которое применяется только к доходу, полученному либо от сдачи в аренду, либо от бизнеса, в котором физическое лицо не принимает существенного участия. Таким образом, у многих домовладельцев не будет пассивного дохода, на который можно было бы претендовать на получение кредита.

Фото предоставлено Деннисом Шредером, Национальная лаборатория возобновляемых источников энергии.

Если налоговый кредит превышает мои налоговые обязательства, получу ли я возмещение?

Это невозмещаемый налоговый кредит, что означает, что вы не получите возмещение налога на сумму налогового кредита, которая превышает ваши налоговые обязательства. Домовладельцы могут получить возврат налога в конце года за счет налогового кредита, если уменьшение налоговых обязательств означает, что в течение года была переплата. Это часто может происходить, когда работодатели вычитают налоги за сотрудников в течение года. Однако такой возврат по-прежнему ограничен общей суммой налоговых обязательств налогоплательщика. Однако вы можете перенести любую неиспользованную сумму налогового кредита на следующий налоговый год.

Имеет ли право на налоговый вычет стоимость замены кровли?

Иногда. Традиционные кровельные материалы и конструкционные элементы, которые выполняют только кровельную или конструкционную функцию, не имеют права на получение кредита. Тем не менее, некоторые солнечные кровельные плитки и солнечная кровельная черепица служат как для выработки солнечной энергии, так и для структурной поддержки, и такие предметы могут претендовать на получение кредита. Это может измениться в зависимости от дополнительных указаний Министерства финансов.

Могу ли я использовать налоговый кредит против альтернативного минимального налога?

Да. Налоговая скидка может быть использована против федерального подоходного налога или альтернативного минимального налога.

Я купил новый дом, который был построен в 2022 году, но я не въезжал в него до 2023 года.

Могу ли я претендовать на налоговый кредит, если он был получен с уже установленной солнечной фотоэлектрической системой?

Да. Как правило, вы можете претендовать на налоговый кредит на расходы, связанные с новой солнечной фотоэлектрической системой, которая уже была установлена ​​в доме за год, в котором вы въехали в дом (при условии, что строитель не претендовал на налоговый кредит) — в других Другими словами, вы можете претендовать на кредит в 2023 году. Например, вы можете попросить застройщика сделать разумное распределение этих расходов для целей расчета вашего налогового кредита.

После получения профессиональной налоговой консультации и подтверждения того, что вы имеете право на получение кредита, вы можете заполнить и приложить форму IRS 5695 к своей федеральной налоговой декларации (форма 1040 или форма 1040NR). Инструкция по заполнению формы доступна здесь.

Задать вопрос

Служба внутренних доходов (IRS), 1111 Конституция Авеню, Северо-Западный, Вашингтон, округ Колумбия 20224, (800) 829-1040.

Найти ресурсы

• Посмотреть другие ресурсы SETO по федеральным налоговым кредитам на солнечную энергию.
• Федеральный закон и руководство IRS: 26 USC § 25D на сайте www.gpo.gov и «Вопросы и ответы по налоговым кредитам для разделов 25C и 25D» на сайте www.