Доход от продажи вашего дома

Мы соблюдаем правила IRS и разрешаем вам исключать до определенной суммы прибыль, которую вы получаете от продажи вашего дома. Вы можете воспользоваться исключением, если вы владели домом и пользовались им не менее 2 из 5 лет.

Кроме того, у вас может быть только один дом одновременно. Это может быть любой из следующих номеров:

• Дом
• Плавучий дом
• Мобильный дом
• Трейлер
• Кооперативная квартира
• Кондоминиум

Требования к владению и использованию

В течение 5 лет, предшествующих продаже дома, вы должны иметь как минимум:

• 2 года владения и
• 2 года использования в качестве основного места жительства

Право собственности и пользование могут возникать в разное время.

Физические лица

Вы не обязаны сообщать о продаже вашего дома, если выполняются все следующие условия:

• Ваша прибыль от продажи составила менее 250 000 долларов США
• Вы не использовали исключение за последние 2 года
• Вы владели домом и занимали его не менее 2 лет

Любая прибыль свыше 250 000 долларов США подлежит налогообложению.

Женатые/зарегистрированные домашние партнеры (RDP)

Женатые/зарегистрированные пары могут исключить до 500 000 долларов США, если выполняются все следующие условия:

• Ваша прибыль от продажи составила менее 500 000 долларов США
• Вы подали совместную декларацию за год продажи или обмена
• Любой из супругов/RDP соответствует требованию
  владения 2 из 5 лет
• Оба супруга/RDP соответствуют требованиям 2 из 5 лет использования
• Ни вы, ни ваш супруг/супруга/RDP не исключали прибыль от продажи другого дома за последние 2 года

Любая прибыль свыше 500 000 долларов США подлежит налогообложению.

Рассчитайте свою прибыль

Если вы не имеете права на исключение или не хотите его применять, вы можете заплатить налог на прибыль.

Ваша прибыль обычно представляет собой разницу между суммой, которую вы заплатили за дом, и суммой продажи.

Используйте Selling Your Home (публикация IRS 523) для:

• Определите, есть ли у вас прибыль или убыток от продажи вашего дома
• Определите, какая часть прибыли подлежит налогообложению
• Правильно укажите транзакцию в налоговой декларации

Как сообщить

Если ваша прибыль превышает сумму исключения, у вас есть налогооблагаемый доход. Вместе с декларацией заполните следующие формы:

• Федеральные доходы и убытки от прироста капитала, Приложение D (Форма IRS 1040 или 1040-SR)
• Прибыль или убыток капитала штата Калифорния (Приложение D 540) (при наличии различий между суммами, облагаемыми налогом на федеральном уровне и уровне штата)

Посетите Инструкции для штата Калифорния, Приложение D (540) для получения дополнительной информации.

Эта функция перевода Google™, представленная на веб-сайте Совета по налогу на франшизу (FTB), предназначена только для общей информации. Проконсультируйтесь с переводчиком для официальных дел.

Веб-страницы на английском языке на веб-сайте FTB являются официальным и точным источником налоговой информации и услуг, которые мы предоставляем. Любые различия, возникшие в переводе, не являются обязательными для FTB и не имеют юридической силы для целей соблюдения или правоприменения. Если у вас есть какие-либо вопросы, связанные с информацией, содержащейся в переводе, обратитесь к англоязычной версии.

Мы переводим некоторые страницы на сайте FTB на испанский язык. На этих страницах нет приложения для перевода Google™. Полный список официальных страниц FTB на испанском языке см. на La esta pagina en Espanol (домашняя страница на испанском языке).

Мы не можем гарантировать точность этого перевода и не несем ответственности за любую неточную информацию или изменения в макете страницы, возникшие в результате применения инструмента перевода.

Формы, публикации и все приложения, такие как ваша учетная запись MyFTB, не могут быть переведены с помощью этого приложения для перевода Google™. Формы и публикации можно найти в инструменте поиска форм и публикаций.

Выберите язык

Налоговые кредиты на жилищное строительство и развитие населенных пунктов

• Налоговый кредит на поддержку сообществ
• Кредит Закона о предпринимательской зоне
• Кредит на историческую реабилитацию
• Налоговый кредит на жилой дом
• Кредит Закона о помощи соседям
• Кредит на жилье в Вирджинии

Налоговый кредит на возможности для сообществ

Вы можете претендовать на этот кредит, если:

Вы являетесь домовладельцем с квалифицированными жилыми единицами, участвующими в программе ваучеров на выбор жилья. Жилые единицы могут быть расположены в любом месте Вирджинии.

Этим кредитом управляет Департамент жилищного строительства и общественного развития штата Вирджиния (DHCD).

Что это?

Скидка по подоходному налогу в размере 10% от годовой рыночной арендной платы за конкретную жилищную единицу, отвечающую требованиям. Мы будем пропорционально распределять кредит за единицу, которая квалифицирована менее чем за полный год.

Кредит не может быть больше вашего налогового обязательства. Вы можете перенести любые неиспользованные кредиты на 5 лет вперед. Вы не можете претендовать на получение этого кредита и Кредита на снижение арендной платы за одну и ту же единицу жилья в одном и том же году.

Требовать зачет следующих налогов, администрируемых Налоговой службой Вирджинии:

• подоходный налог с физических лиц
• корпоративный подоходный налог

Что такое квалифицированное жилье?

Соответствующие требованиям жилищные единицы — это квартиры или другая сдаваемая в аренду недвижимость, для которых ваучер выбора жилья был заключен с местным управлением государственного жилищного строительства (АГЖС) или подрядчиком АГЖС. Единицы могут быть расположены в любом районе Вирджинии с уровнем бедности менее 10%.

Подробную информацию см. в руководстве по программе на веб-сайте DHCD.

Колпачок есть?

Да. DHCD не может выдавать более 250 000 долларов США в виде налоговых льгот на жилые дома за финансовый год. Если общая сумма соответствующих критериям заявок, полученных до 1 марта, превышает 250 000 долларов США в финансовом году, DHCD пропорционально распределяет сумму кредитов между подходящими кандидатами. Если общая сумма не была выдана на основании заявок, полученных до 1 марта, оставшаяся сумма будет выдана в порядке очереди.

Чтобы подать заявку на этот кредит:

DHCD управляет кредитом. Посетите их веб-сайт и следуйте процедуре подачи заявки.

Использование кредита:

Чтобы запросить кредит, заполните следующее и приложите его к своей декларации:

• Приложение CR, для индивидуальных деклараций
• Форма 500CR для корпоративных деклараций
• Расписание 502 ADJ, для сквозного объекта возвращает

Дополнительную информацию см.   Кодекс штата Вирджиния, § 58.1-439.12:04

Кредит Закона о зоне предпринимательства

В июле 2005 года Департамент жилищного строительства и общественного развития (DHCD) заменил кредит Закона о зоне предпринимательства программой грантов. Предприятия, подписавшие соглашения с DHCD до истечения срока кредита, могут продолжать претендовать на кредит.

Кредит на историческую реабилитацию

Вы можете претендовать на этот кредит, если:

Вы восстанавливаете сертифицированное историческое строение и имеете определенные приемлемые расходы. Строение может быть тем, в котором вы живете, или это может быть собственность, приносящая доход.

Департамент исторических ресурсов Вирджинии (DHR) наблюдает за этим кредитом. Дополнительную информацию о кредите можно найти на веб-сайте DHR.

Что это?

Налоговый кредит в размере 25% от приемлемых расходов по проекту. По возвращении вы можете запросить кредит в размере до 5 миллионов долларов США, но не более, чем ваши налоговые обязательства.

Любые неиспользованные кредиты могут быть перенесены на 10 лет вперед.

Чтобы претендовать на кредит, стоимость реабилитации должна составлять не менее 50% от оценочной стоимости строения до ремонта или 25%, если вы проживаете в здании.

Требовать зачет следующих налогов, администрируемых Налоговой службой Вирджинии:

• индивидуальный подоходный налог
• Фидуциарный подоходный налог
• корпоративный подоходный налог
• налог на банковскую франшизу
• страховые взносы лицензионный налог

Кредит также может быть запрошен в счет уплаты некоторых налогов на коммунальные услуги, взимаемых Комиссией государственных корпораций. Пожалуйста, посетите веб-сайт SCC для получения дополнительной информации.

Что вы подразумеваете под «реабилитацией»?

Ремонт здания, чтобы вы могли продолжать использовать его, сохраняя при этом его исторический характер. Вы также можете работать над ним, чтобы использовать его для новой цели. Работа должна соответствовать стандартам реабилитации министра внутренних дел.

Что такое сертифицированное историческое сооружение?

Тот, который:

• внесен в Реестр достопримечательностей Вирджинии,
• сертифицирован как имеющий право на листинг, или
• сертифицирован как содействующая структура района, внесенного в Реестр достопримечательностей Вирджинии 9.0008

Дополнительную информацию см. на веб-сайте DHR.

Какие расходы считаются приемлемыми?

Как правило, работы на конструкции здания или определенные работы на площадке, необходимые для восстановления конструкции, считаются приемлемыми расходами. Большинство расширений и дополнений не соответствуют требованиям. DHR сертифицирует работу для кредита. Пожалуйста, посетите их веб-сайт для получения более подробной информации о приемлемых расходах.

Чтобы подать заявку на получение кредита:

Вам необходимо получить кредит, заверенный DHR. Посетите их веб-сайт и следуйте процессу подачи заявки.

Использование этого кредита:

Заявите о кредите в своей налоговой декларации штата Вирджиния за год, в котором DHR подтвердил реабилитацию. По возвращении вы можете запросить кредит в размере до 5 миллионов долларов США, но не более, чем ваши налоговые обязательства. Любые неиспользованные кредиты могут быть перенесены на 10 лет вперед. Чтобы запросить кредит, заполните следующее и приложите его к своей декларации:

• Приложение CR, для индивидуальных и фидуциарных деклараций
• Форма 500CR для корпоративных деклараций
• Расписание 502 ADJ, для сквозного объекта возвращает
• Приложение 800CR для налоговых деклараций по страховым премиям

Чтобы распределить кредит между членами товарищества с ограниченной ответственностью или другой сквозной организации, заполните форму PTE в течение 30 дней после подтверждения кредитоспособности, но не менее чем за 90 дней до подачи декларации о подоходном налоге. Кредит может быть выделен по взаимному согласию партнеров или в соответствии с соглашением о партнерстве или другой документацией.

Родственные

• Вирджиния Вычет из дохода на историческую реабилитацию 

Налоговый кредит на жилой дом

Вы можете претендовать на этот кредит, если:

• Вы покупаете или строите новое доступное жилье; или
• Вы модернизируете существующую резиденцию с помощью функций доступности

Этим кредитом управляет Департамент жилищного строительства и общественного развития Вирджинии (DHCD).

Что это?

Налоговый кредит в размере:

• 5000 долларов США на покупку нового доступного жилья; или
• 50% стоимости модернизации существующего жилого дома, но не более 5000 долларов США

Арендуемые единицы не имеют права на этот кредит. Кредит не может быть больше, чем ваши налоговые обязательства. Вы можете перенести любые неиспользованные кредиты на 7 лет вперед.

Требовать зачет следующих налогов, взимаемых Налоговой службой Вирджинии:

• индивидуальный подоходный налог
• корпоративный подоходный налог

Что такое «доступное жилье»?

Жилье для людей с ограниченными возможностями — это дом, в котором предусмотрены функции доступности или всеобщего посещения. Эти функции объясняются в рекомендациях LHTC, которые можно найти на веб-сайте DCHD.

Чтобы претендовать на кредит, новое жилье должно включать 3 функции универсальной посещаемости или по крайней мере 3 стандарта доступности и соответствовать требованиям существующего стандарта. Модернизация существующего жилого дома должна включать по крайней мере 1 функцию доступности, которая становится постоянной частью конструкции и отвечает требованиям существующего стандарта. Функции, добавленные в соответствии с определенными существующими федеральными, государственными или местными нормами, не имеют права на получение кредита. Дополнительные сведения см. в Руководстве LHTC.

Колпачок есть?

Да. DHCD не может выдавать налоговые льготы на жилые дома на сумму более 1 миллиона долларов за финансовый год. Если общая сумма налоговых льгот, предоставленных в рамках этой программы, превышает 1 миллион долларов США в финансовом году, DHCD пропорционально распределяет сумму кредитов между подходящими заявителями.

Чтобы подать заявку на кредит:

DHCD управляет кредитом. Посетите их веб-сайт и следуйте процедуре подачи заявки. Заявки должны быть поданы в DHCD до 31 января года после завершения вашей покупки или работ по модернизации.

Использование кредита:

Чтобы запросить кредит, заполните следующее и приложите его к своей декларации:

• Приложение CR, для индивидуальных деклараций
• Форма 500CR для корпоративных деклараций
• Расписание 502 ADJ, для сквозного объекта возвращает

Кредит по Закону о помощи соседям

Вы можете претендовать на этот кредит, если:  

Вы жертвуете наличные деньги, рыночные ценные бумаги или другие предметы/услуги непосредственно одобренной некоммерческой организации Программы помощи соседям (NAP). Целью NAP является поощрение пожертвований утвержденным некоммерческим организациям в пользу лиц с низким доходом или имеющих право на участие учащихся с инвалидностью.

Что это?

Налоговый кредит в размере до 65% от стоимости пожертвования.

Налоговый кредит NAP не подлежит возврату и передаче. Избыток донорского кредита, если применимо, может быть перенесен на следующие 5 лет.

Требовать зачет следующих налогов, администрируемых Налоговой службой Вирджинии:

• подоходный налог с физических лиц
• Фидуциарный подоходный налог
• корпоративный подоходный налог
• налог на банковскую франшизу
• страховые взносы лицензионный налог

Кредит также может быть запрошен в счет уплаты некоторых налогов на коммунальные услуги, взимаемых Комиссией государственных корпораций. Пожалуйста, посетите веб-сайт SCC для получения дополнительной информации.

Кто может иметь право на получение кредита?

• Физические лица, жертвующие денежные средства или обращающиеся ценные бумаги. Минимальное пожертвование должно составлять не менее 500 долларов США за налоговый год. Физическое лицо ограничено максимальной стоимостью пожертвования в размере 125 000 долларов США за налоговый год.
• Трасты, жертвующие денежные средства, акции, товары, недвижимость, а также аренду/аренду некоммерческих объектов. Минимальное пожертвование должно составлять не менее 616 долларов США за налоговый год.
• Предприятия, жертвующие денежные средства, акции, товары, недвижимость, аренду/аренду некоммерческих объектов, профессиональные услуги или услуги по заключению контрактов. Минимальное пожертвование должно составлять не менее 616 долларов США за налоговый год.
• Ограниченное количество специалистов в области здравоохранения, фармацевтики, посредничества или врачей, оказывающих услуги утвержденной некоммерческой организации NAP. Минимальное пожертвование должно составлять не менее 616 долларов США за налоговый год.

Подать заявку на кредит:

Чтобы определить, соответствуете ли вы требованиям, свяжитесь с некоммерческой организацией NAP, в которую вы хотите сделать пожертвование, и заполните соответствующую форму донора. Верните заполненную форму донора в некоммерческую организацию NAP. Некоммерческая организация NAP направит заполненную форму донора в Департамент социальных служб или Департамент образования для выдачи вашего сертификата налогового кредита NAP. Свидетельство о налоговом кредите NAP будет отправлено по почте непосредственно жертвователю.

Чтобы потребовать зачет в налоговой декларации штата Вирджиния: 

• Физическое лицо, подающее заявление, должно заполнить Приложение CR
.
• Бизнес-регистратор должен заполнить форму 500CR
.
• Промежуточные объекты должны заполнить Приложение 502ADJ
.
• Траст должен запросить кредит по форме 770

Для получения дополнительной информации о программе NAP отправьте электронное письмо в Департамент социальных служб по адресу [email protected] или в Департамент образования по адресу [email protected].

Жилищный кредит штата Вирджиния

Вы можете претендовать на этот кредит, если:

Вы можете претендовать на этот кредит, если вы владеете или инвестируете в здание, используемое для предоставления жилья малоимущим. Здание соответствует требованиям, если:

• Оно было введено в эксплуатацию в Вирджинии 1 января 2021 года или позже, и
• Оно соответствует определению здания с низким доходом, приведенному в §42(c) Налогового кодекса.

Что это?

Налоговая льгота, равная сумме федеральной налоговой льготы на жилье для малоимущих, которую предоставляет Virginia Housing для проекта. Вам не нужно уменьшать сумму кредита, используемого в первый год проекта. Вы не можете претендовать на кредит больше, чем ваши налоговые обязательства. Перенос любых неиспользованных кредитов на 5 лет вперед.

Запросить зачет по следующим налогам, администрируемым Налоговой службой Вирджинии:

• Индивидуальный подоходный налог
• Фидуциарный подоходный налог
• Корпоративный подоходный налог
• Налог на банковскую франшизу
• Лицензионный налог на страховые взносы

Кредит также может быть запрошен в счет уплаты некоторых налогов на коммунальные услуги, взимаемых Комиссией государственных корпораций. Пожалуйста, посетите веб-сайт SCC для получения дополнительной информации.

Колпачок есть?

Да. Начиная с 2022 года Virginia Housing может выдавать не более:

• 60 миллионов долларов США в виде жилищных кредитов в год и
• 225 миллионов долларов в виде кредитов в течение срока действия программы жилищных кредитов.

Чтобы подать заявку на получение этого кредита:

Жилищное хозяйство штата Вирджиния управляет этим кредитом. Посетите их веб-сайт для получения дополнительной информации.

Использование этого кредита:

Чтобы запросить кредит, заполните следующее и приложите его к своей декларации:

• Приложение CR, для индивидуальных и фидуциарных деклараций
• Форма 500CR для корпоративных деклараций
• Расписание 502ADJ, для сквозного объекта возвращается
• Приложение 800CR для налоговых деклараций по страховым премиям

Вы также должны приложить копию сертификата приемлемости, выданного проекту Virginia Housing.