Возврат подоходного налога за лечение — Платные услуги — Самарская областная офтальмологическая больница им. Т.И. Ерошевского

Уважаемые пациенты! Обращаем Ваше внимание на то, что при получении платных медицинских услуг в СОКОБ им. Т.И.Ерошевского Вы имеете право получить социальный налоговый вычет в отношении сумм, уплаченных за медицинские услуги и возврат части уплаченного налога.

КТО  МОЖЕТ  ОФОРМИТЬ  НАЛОГОВЫЙ  ВЫЧЕТ?

Согласно Налоговому кодексу РФ, вычет предоставляется работающим гражданам РФ и производящим  уплату подоходного налога.

Пунктом 3 статьи 219 Налогового кодекса РФ  вычет предоставляется налогоплательщику в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.

При применении социального налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, учитываются суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно медицинских услуг.

ЧТО  ТАКОЕ  НАЛОГОВЫЙ  ВЫЧЕТ?

НДФЛ (налог на доходы физических лиц) — это сумма, которая уменьшает налоговую базу (величину облагаемого НДФЛ дохода). Такое уменьшение приводит к уменьшению суммы налога.

Документами, подтверждающими фактические расходы на лечение и медицинское обслуживание, являются любые расчетно-платежные документы, из которых видно, что оплата произведена медицинскому учреждению за лечение и медицинское обслуживание конкретного работника и члена (членов) его семьи.

Порядок оформления налогового вычета Вы можете уточнить  по адресу:  www.nalog.ru либо в личном кабинете налогоплательщика.

ВОЗМОЖНО  ЛИ  ВЕРНУТЬ  ПОДОХОДНЫЙ  НАЛОГ  ПРИ  ОПЛАТЕ ЛЕЧЕНИЯ РОДСТВЕННИКАМ?

Да, в соответствии со ст. 219 Налогового кодекса РФ социальный налоговый вычет может быть предоставлен лицам, понесшим  расходы не только на свое лечение, но и на лечение близких родственников (дети до 18 лет, родители, супруги).

В этом случае важно помнить, что договор на оказание медицинских услуг, платежные документы и справка об оплате медицинских услуг должен быть оформлен на имя налогоплательщика — претендента на получение выплат.

В договоре на оказание медицинских услуг должно быть прописано, кто является заказчиком (плательщиком) и получателем услуг.

Помимо стандартного пакета документов, к заявлению в налоговые органы должны прилагаться следующие документы:

• Копия свидетельства о браке, если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги, оказанные  супругу(е).
• Копия свидетельства о рождении налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги, оказанные своему родителю. 
• Копия свидетельства о рождении ребенка (детей) налогоплательщика, если налогоплательщиком оплачены медицинские услуги, оказанные своим детям в возрасте до 18 лет.

КАК ПОЛУЧИТЬ СПРАВКУ ОБ ОПЛАТЕ МЕДИЦИНСКИХ УСЛУГ В ГБУЗ «СОКОБ им.Т.И.Ерошевского»?

Для  получения  справки  об  оплате  медицинских услуг  для  налоговых  вычетов  необходимо обратиться  в  бухгалтерию СОКОБ им.Т.И.Ерошевского по адресу: ул. Ново-Садовая, 158, главный корпус, 1 этаж  в будние дни с 9.00 до 12.00.

Контактный телефон бухгалтерии: (846) 323-00-21.

При  себе  необходимо  иметь:

• паспорт,
• договор на оказание медицинских услуг, 
• платежные документы, подтверждающие факт оплаты услуг,
• свидетельство ИНН.

Справка будет выдана Вам в день обращения.

Для пациентов СОКОБ им.Т.И.Ерошевского, проживающих за пределами Самарской области, имеется возможность оформления справки без их личного присутствия. Сканы обозначенных выше документов  Вы можете прислать нам по электронной почте [email protected] (в теме письма обязательно укажите «запрос на получение справки в налоговые органы» и город). В этом случае готовую справку и копии лицензии учреждения вы можете получить лично или по почте. В случае, если получение предполагается по почте, укажите, пожалуйста, Ваш почтовый адрес и индекс.

Налоговый вычет за лечение: актуальные вопросы

Российские налогоплательщики имеют право получить налоговый вычет, если потратили деньги на имущество, инвестиции, благотворительность, образование, фитнес. А еще кешбэк от государства распространяется и на заботу о собственном здоровье или здоровье членов семьи. Как получить налоговый вычет за лечение, какие документы понадобятся, можно ли оформить такой вычет за ребенка? Ответы на самые распространенные вопросы в нашей статье.

Вопрос №1. За какие медицинские услуги можно получить налоговый вычет? 

• Оплата медицинских услуг. К ним относятся обследования, сдача медицинских анализов, приемы врачей, лечение и протезирование зубов, санаторно-курортное лечение, платные роды, лечение бесплодия методом ЭКО, злокачественных новообразований и др.

Перечень услуг указан в Постановлении Правительства РФ от 08.04.2020 №458

• Оплата лекарств для себя и членов семьи.
• Заключение договора ДМС и оплата страховых взносов по нему.

Вопрос №2. Сколько можно вернуть?

Выделяют дорогостоящие и недорогостоящие виды лечения. 

13% от ₽ 120000, то есть ₽15600, – максимальная сумма вычета при расходах на недорогостоящее лечение (код услуги в справке из медучреждения «01»). 

Если лечение дорогостоящее (код услуги «02»), то ограничение в ₽15600 не распространяется. Вы можете вернуть все 13% от его полной стоимости.

Однако в обоих случаях сумма вычета не может превышать размер НДФЛ, удержанный со всего дохода гражданина за год.

Пример налогового вычета на лечение:

Николай прошел курс лечения в платной клинике стоимостью 60 000₽. Оно было недорогостоящим (код в справке «01»). В 2021 году мужчина зарабатывал ₽50 000 в месяц и оплатил ₽78 000 НДФЛ за год. Размер вычета на лечение составит: ₽ 60 000 X 13% = ₽7 800

Вопрос №3. Кто может получить социальный налоговый вычет за лечение?

Социальный налоговый вычет за лечение можно получить, если выполнено несколько условий:

• вы заплатили НДФЛ в размере 13% с дохода,
• являетесь резидентом РФ, то есть проживаете в стране не менее 183 дней в год,
• оплатили лечение за счет собственных средств,
• учреждение, в котором вы проходили лечение, или страхования компания имеют лицензию,
• медицинские услуги,  за которые вы хотите получить налоговый вычет, заявлены в утвержденном перечне.

Вопрос №4. Лечение проходил ребенок. Могу ли я получить налоговый вычет за него?

Важно: договор на оказание медицинских услуг может быть оформлен или на того, кто лечился, или на того, кто получает вычет. Но платежный документ должен быть оформлен только на того, кто получает вычет. 

Вопрос №5. Может ли пенсионер получить вычет за медицинские услуги? Имеет ли право сын или дочь родителя-пенсионера получить за него налоговый вычет?

Если пенсионер не работает и не получает дополнительный доход от другой деятельности (например, не сдает квартиру), то он не платит НДФЛ в размере 13%. Следовательно, вычет он получить не сможет. Пенсию не облагают налогом на доходы физических лиц. Если пенсионер работает или имеет доход, с которого платит НДФЛ в размере 13%, он может претендовать на получение вычета. 

Дети родителя-пенсионера (если тот не работает и не имеет дополнительного дохода, с которых платит НДФЛ в размере 13%) могут получить за него налоговый вычет по расходам на лечение. Также оформить льготу вправе и работающий супруг пенсионера.

Вопрос №6. Какие документы нужны для получения вычета за лечение?

• На медицинские услуги – копия договора на их оказание, оригинал справки об их оплате, копия лицензии медорганизации. Если в договоре указаны реквизиты лицензии, то она не требуется.
• На лекарства – оригинал рецептурного бланка со штампом, копия документов, которые подтверждают оплату препаратов. 
• На медстрахование – копия договора ДМС, платежных документов, которые подтверждают оплату страховых взносов.

Обратите внимание! Чеки об оплате медицинских услуг для получения налогового вычета за лечение не нужны. Функцию этих документов выполняет справка, которую выдает медицинское учреждение. Если вы оплачиваете лечение членам семьи, предоставьте копию документов, подтверждающих ваше родство.

Вопрос №7. Где найти справку для получения налогового вычета за лечение?

При подаче документов в ФНС для получения налогового вычета за лечение понадобится справка. Она выдается медицинским учреждением, которое оказывало услуги. Данная справка выдается только в том случае, если за услуги уже расплатились.

Вопрос №8. Можно ли получить вычет за лекарства, купленные в аптеке?

Да, если их вам назначил врач. Назначение подтверждается бланком рецепта.Один бланк – для аптеки, второй – для вычета. На бланке для вычета ставят штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика». Бланк для вычета заверяют подписью врача, его личной печатью и печатью медицинской организации.

Обратите внимание! Даже если препарат продается без рецепта и врач написал его название на фирменном бланке клиники, эти расходы не получится принять к вычету. Нужен правильно заполненный рецепт по установленной форме.

Вопрос №9. Как получить налоговый вычет по расходам за ДМС? Можно ли это сделать, если оформлял ДМС на себя и ребенка?

Стоимость полиса ДМС – это расходы, по которым можно получить налоговый вычет. Условия для получения вычета общие (см. вопрос №2). Вернуть можно максимум 13% от ₽ 120000, то есть ₽15600.

Получить налоговый вычет по расходам на ДМС за члена семьи можно. К стандартным документам (договор со страховой компанией или страховой полис, лицензия страховой компании или ее реквизиты в договоре, документы на оплату взносов) приложите свидетельство о рождении или браке, если полис на членов семьи.

Важно: договор должен быть составлен на того человека, который платит за полис и заявляет вычет. 

Вопрос №10. Сколько раз можно получить налоговый вычет? Можно ли перенести часть налогового вычета на следующий год?

Налоговый вычет можно получать неограниченное количество раз в течение жизни, но не чаще одного раза в год. При этом вы можете вернуть часть денег, потраченных на лечение за три предыдущих года, если ранее не обращались за этим вычетом.

Если сумма налогового вычета превышает размер НДФЛ, удержанный со всего дохода гражданина за год, то вернуть 13% от стоимости медицинских услуг не получится. При этом остаток налогового вычета за лечение перенести на следующий год невозможно.

Вопрос №11. Суммируется ли вычет на лечение с другими налоговыми вычетами?

Если лечение недорогостоящее, то полученный налоговый вычет за медуслуги суммируется с другими социальными вычетами (кроме вычета по расходам на благотворительность и образование детей). Если лечение дорогостоящее, то вычет не суммируется с остальными социальными налоговыми вычетами.

При этом одновременно оформить можно любые категории налоговых вычетов. Но помните, что сумма возврата не может превышать размер НДФЛ, удержанный со всего вашего дохода за год.

Вопрос №12. Как получить налоговый вычет на медицинские услуги?

Есть два варианта:

• Через работодателя: взять в налоговой уведомление о подтверждении права на вычет, передать документ работодателю, написать заявление на предоставление вычета на лечение.
• Через налоговую: лично в ФНС (по месту жительства) или онлайн в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте налоговой. Подготовьте сканы необходимых документов и загрузите их в ЛК для формирования 3-НДФЛ за нужный период. Справку 2-НДФЛ готовит и передает в налоговую работодатель. Если вы не нашли этот документ в личном кабинете налогоплательщика, запросите его в бухгалтерии организации, отсканируйте и добавьте к документам на налоговый вычет.

Вычеты | Налоговый номер штата Вирджиния

В соответствии с законодательством, принятым Генеральной Ассамблеей, дата приведения штата Вирджиния в соответствие с федеральным налоговым кодексом переносится на 31 декабря 2021 года. Дополнительную информацию см. в налоговом бюллетене 22-1 .

В дополнение к перечисленным ниже вычетам, закон штата Вирджиния разрешает несколько вычетов из дохода , которые могут уменьшить ваши налоговые обязательства.

Стандартный вычет

Если вы заявили о стандартном вычете в своей декларации по федеральному подоходному налогу, вы также должны заявить о стандартном вычете в своей декларации в штате Вирджиния.

* Резиденты, проживающие неполный год, должны пропорционально распределить стандартный вычет в зависимости от периода проживания. Для получения дополнительной информации см. инструкции для формы 760-PY .

Начиная с ваших подоходных налогов за 2022 год (возвраты, подлежащие уплате в 2023 году), стандартный вычет увеличится до:

Это увеличение зависит от достижения Вирджинией определенных целей по доходам. Если цели не будут достигнуты, стандартный вычет увеличится до 7 500 и 15 000 долларов соответственно.

Детализированные вычеты по Вирджинии

Если вы перечисляете свои вычеты в своей декларации по федеральному подоходному налогу, вы также должны указать их в своей декларации по Вирджинии. Заполните Приложение штата Вирджиния A и приложите его к своей налоговой декларации. Вы можете претендовать на те же вычеты из налоговой декларации в Вирджинии, что и в федеральном Приложении A.

Жители, проживающие неполный год

Жители, проживающие неполный год, должны выполнить расчет, используя только вычеты, уплачиваемые при проживании в Вирджинии.

Супружеские пары, подающие отдельные декларации

Если вы подали совместную декларацию по федеральному подоходному налогу, но ваш статус подачи Вирджиния состоит в браке, подающем раздельную декларацию, вам необходимо разделить свои вычеты между обоими супругами. Как правило, вы можете потребовать вычеты, за которые заплатили лично. Если вы не можете отдельно учитывать отчисления, вы можете распределить их исходя из процента дохода на каждого из супругов. Например, если ваш федеральный скорректированный валовой доход (FAGI) составляет 25% от общего FAGI пары, то вы можете потребовать 25% от общей суммы вычетов по статьям из федеральной таблицы A.

Прочие вычеты

Расходы на уход за детьми и иждивенцами

Вы можете указать этот вычет в своей налоговой декларации в штате Вирджиния, если вы имели право требовать зачет расходов на уход за детьми и иждивенцами в своей федеральной налоговой декларации. Введите сумму, на которой основан федеральный кредит на уход за детьми и иждивенцами. (Это сумма в федеральной форме 2441, умноженная на десятичную сумму — до 8000 долларов США на одного иждивенца и 16000 долларов США на двух и более человек). Введите вместо сумму федерального кредита.

Если вы не смогли заявить об этом вычете в своей федеральной декларации, поскольку ваш скорректированный валовой доход превысил максимально допустимую сумму, вы все равно можете потребовать его в своей налоговой декларации в Вирджинии.

Пример:  Джон и Мэри воспитывают троих детей в детском саду. Оба их дохода превышают максимальную сумму федеральных расходов на уход за детьми в размере 6000 долларов. Их фактические расходы по уходу за ребенком составили 4000 долларов. Таким образом, по их федеральному возвращению их кредит по уходу за ребенком был основан на 4000 долларов (из строки 6 формы 2441).

Основываясь на информации из формы 2441, Джон и Мэри вычтут 4000 долларов из своего возвращения в Вирджинию — расходы, на которых они основывали свой кредит.

Совет: Сумма расходов на трудоустройство, которая может быть вычтена, ограничена суммой, фактически используемой при расчете федерального кредита на расходы по уходу за детьми и иждивенцами. Как правило, вы ограничены максимальной суммой в 3000 долларов США на одного ребенка и 6000 долларов США, если вы заявляете о расходах на двух или более иждивенцев или о трудовом доходе супруга с самым низким доходом, в зависимости от того, что меньше.

Предостережение: Заявители часто ошибочно вычитают сумму федерального кредита, что приводит к гораздо меньшему вычету. Обязательно используйте квалифицированную сумму расходов для вычета в штате Вирджиния.

Вычет за приемных родителей

Приемные родители могут требовать вычета в размере 1000 долларов США за каждого ребенка, проживающего в их доме на постоянном приемном попечении, как это определено в Кодексе штата Вирджиния, при условии, что они заявляют, что приемный ребенок находится на иждивении их федерального и Виргинского декларации по налогу на прибыль.

Плата за скрининг костного мозга

Укажите сумму сбора, уплаченного за первоначальный скрининг для того, чтобы стать возможным донором костного мозга, при условии, что вам не возместили этот сбор и вы не потребовали вычета сбора в своей федеральной декларации.

Сберегательный план колледжа Вирджинии Предоплаченные платежи по контракту на обучение и взносы на сберегательный счет колледжа

Если вам не исполнилось 70 лет на 31 декабря налогового года или ранее, укажите меньшее из 4000 долларов США или суммы, внесенной в течение налогового года для каждого Вирджиния529счет (Virginia 529 prePAID, Virginia 529 inVEST, College America, CollegeWealth). Если вы внесли более 4000 долларов США на каждый счет в течение налогового года, вы можете перенести любые невычтенные суммы до тех пор, пока взнос не будет полностью вычтен. Однако, если вам исполнилось 70 лет или больше на 31 декабря налогового года или ранее, вы можете вычесть всю сумму, внесенную в течение налогового года. Только владелец учетной записи может потребовать вычет за сделанные взносы.

Непрерывное педагогическое образование

Лицензированный учитель начальной или средней школы может сделать вычет в размере 20% от невозмещаемых расходов на обучение, понесенных для посещения курсов повышения квалификации учителей, которые необходимы в качестве условия трудоустройства, при условии, что эти расходы не были вычтены из федерального скорректированного валового дохода.

Расходы преподавателей

Начиная с вашей декларации о подоходном налоге в штате Вирджиния за 2022 г. (декларация подается в 2023 г.), правомочные преподаватели могут вычесть до 500 долларов США на:

• курсы повышения квалификации и
• приобретение соответствующего оборудования, расходных материалов и материалов, используемых непосредственно для обслуживания студентов.

К соответствующим предметам относятся:

• Книги,
• Расходные материалы,
• Компьютерное оборудование, программное обеспечение и сопутствующие услуги,
• Дополнительные материалы и
• Прочее учебно-методическое оборудование.

Чтобы претендовать на вычет, преподаватель должен совершить покупку самостоятельно, и его расходы не должны быть возмещены школой или учебным заведением. Вы не можете вычесть какие-либо расходы, которые также были вычтены из вашей федеральной налоговой декларации.

Приемлемые преподаватели — это те, кто проработал в аккредитованной государственной или частной начальной или средней школе штата Вирджиния не менее 900 часов в течение года с лицензией штата Вирджиния:

• учитель,
инструктор
• ,
• студенческий советник,
• основной, 
• персонал с особыми потребностями или
• помощник студента.

Долгосрочные медицинские страховые взносы

Укажите сумму страховых взносов, уплаченных за долгосрочное медицинское страхование, при условии, что вы не требовали вычета долгосрочных медицинских страховых взносов в своей федеральной налоговой декларации. Вычет страховых взносов на долгосрочное медицинское обслуживание в штате Вирджиния полностью запрещен, если вы заявили о вычете из федерального подоходного налога любой суммы страховых взносов на долгосрочное медицинское обслуживание, уплаченных в течение налогового года.

Программа и фонд грантов на строительство государственных школ штата Вирджиния

Введите общую сумму взносов в программу и фонд грантов на строительство государственных школ штата Вирджиния, при условии, что вы не потребовали вычета этой суммы в своей декларации по федеральному подоходному налогу.

Выкуп табачных квот

Позволяет вычесть из налогооблагаемого дохода платежи, полученные в предыдущем году в соответствии с Программой выкупа табачных квот Закона о создании рабочих мест в США от 2004 г., в пределах, включенных в федеральный скорректированный валовой доход. Например, из декларации по Вирджинии за 2020 год вы можете вычесть часть таких платежей, полученных в 2019 году.который включен в ваш федеральный скорректированный валовой доход за 2019 год; в то время как платежи, полученные в 2020 году, могут привести к вычету из вашей декларации по Вирджинии за 2021 год. Физические лица не могут требовать вычета платежа, который был или будет вычтен корпорацией, если вычет не указан в Приложении VK-1, которое вы получили от S-корпорации. Если вы выбрали оплату в рассрочку, прибыль от рассрочки, полученной в предыдущем году, может быть вычтена. Однако, если вы решили получить единовременный платеж, 10% прибыли, признанной для федеральных целей в том году, когда был получен платеж, могут быть вычтены в следующем году и в каждом из 9 месяцев.последующие налоговые годы.

Налог с продаж, уплачиваемый за определенное энергоэффективное оборудование или приборы

Позволяет вычесть подоходный налог в размере 20% от налога с продаж, уплаченного за определенное энергоэффективное оборудование или приборы, до 500 долларов США в год. Если вы подаете совместную декларацию, вы можете вычесть до 1000 долларов США.

Расходы на донорство органов и тканей 

Позволяет вычесть невозмещенные расходы, оплаченные живым донором органов и тканей, которые не были учтены в качестве медицинского вычета в декларации налогоплательщика по федеральному подоходному налогу. Сумма вычета меньше 5000 долларов США или фактической суммы, уплаченной налогоплательщиком. При подаче совместной декларации вычет ограничивается 10 000 долларов США или фактической уплаченной суммой.

Благотворительный пробег

Введите разницу между 18 центами за милю и благотворительным вычетом за милю, предусмотренным федеральным Приложением А. Если вы использовали фактические расходы для благотворительного вычета за милю, и эти расходы были меньше 18 центов за милю, то Вы можете использовать разницу между фактическими расходами и 18 центами за милю.

Налог на франшизу банка Вирджиния

От акционера банка может потребоваться внести определенные коррективы в его или ее федеральный скорректированный валовой доход. Такие корректировки требуются только в том случае, если акционер инвестирует в банк, который (1) облагается налогом на франшизу банка Вирджиния для целей налогообложения штата ( Кодекс штата Вирджиния § 58.1-1207 ) и (2) приняла решение облагаться налогом как корпорация малого бизнеса (корпорация S) для целей федерального налогообложения. Заполните таблицу ниже, чтобы определить сумму корректировки.

Расчет налогового вычета по франшизе банка Вирджиния

От акционера банка может потребоваться внести определенные коррективы в его или ее федеральный скорректированный валовой доход. Заполните таблицу ниже, чтобы определить сумму корректировки.

1. Если ваша распределяемая доля дохода или прибыли банка была включена в федеральный скорректированный валовой доход, введите сумму здесь _____________
2. Если ваша распределяемая доля убытков или отчислений банка была включена в федеральный скорректированный валовой доход, введите сумму здесь. _____________________
3. Введите стоимость любых выплат, выплаченных или распределенных вам банком, в той мере, в какой такие выплаты были исключены из федерального скорректированного валового дохода. _____________________
4. Добавьте строку b и строку c. _____________________
5. Вычтите строку d из строки a. Это чистая сумма вашего вычета. Если эта сумма отрицательна, вы должны ввести сумму в График ADJ, строка 8a, и заполнить поле с пометкой «УБЫТОК». _____________________

Доход от дилерской продажи имущества

Позволяет корректировать определенный доход от дилерской продажи собственности, совершенной 1 января 2009 г. или после этой даты. в будущих налоговых годах при условии, что (i) прибыль возникает в результате продажи в рассрочку, для которой федеральный закон не разрешает дилеру выбирать отчетность о доходах в рассрочку, и (ii) дилер выбирает учет дохода в рассрочку для целей Вирджинии на или до истечения установленного законодательством срока подачи налогоплательщиком декларации по налогу на прибыль. В последующие налогооблагаемые годы корректировка будет добавлена ​​к прибыли, относящейся к любым платежам, сделанным в течение налогового года в отношении отчуждения. В годы, следующие за годом реализации, налогоплательщик должен будет добавить обратно сумму, которая была бы указана в отчете по методу рассрочки. Каждое распоряжение должно отслеживаться отдельно для целей этой корректировки.

Предоплата по страхованию похорон, медицинскому и стоматологическому страхованию

Вам может быть разрешен вычет платежей по (i) предоплаченному страховому полису на похороны, который покрывает вас, или (ii) страховым взносам по медицинскому или стоматологическому страхованию для любого лица, за которого вы можете претендовать вычет таких премий в соответствии с федеральным законодательством о подоходном налоге. Чтобы иметь право на этот вычет, вы должны быть в возрасте 66 лет или старше, иметь заработанный доход не менее 20 000 долларов США за налоговый год и федеральный скорректированный валовой доход, не превышающий 30 000 долларов США за налоговый год. Вычет не допускается для какой-либо части страховых взносов, которые вам были возмещены, заявлены вычеты для целей федерального подоходного налога, заявлены другие вычеты или вычеты подоходного налога штата Вирджиния, или заявлены льготы по федеральному подоходному налогу или любому подоходному налогу штата Вирджиния. кредит.

Взносы на счет ABLEnow

Вступает в силу для налоговых лет, начинающихся 1 января 2016 года или позже, вы можете потребовать вычет суммы, внесенной в течение налогового года на счет ABLEnow, зарегистрированный в рамках Сберегательного плана колледжа Вирджинии. Вычеты не допускаются, если такие взносы вычитаются из федеральной налоговой декларации плательщика. Если взнос на счет ABLEnow превышает 2000 долларов США, остаток может быть перенесен и вычтен в будущие налоговые годы до тех пор, пока сумма не будет полностью вычтена; однако ни в коем случае сумма, вычитаемая в любом налоговом году, не должна превышать 2000 долларов США на каждую учетную запись ABLEnow. Вычеты подлежат возврату в налоговом году или годах, в которых были произведены распределения или возмещения по любой причине, кроме (i) оплаты квалифицированных расходов по нетрудоспособности; или (ii) смерть бенефициара. Участнику в возрасте 70 лет и старше разрешается вычет всей суммы, внесенной на счет ABLEnow, за вычетом ранее вычтенных сумм. .

Запрещенные деловые проценты

Если вам не было разрешено вычитать деловые проценты из вашей декларации по федеральному подоходному налогу из-за §163(j) Налогового кодекса, вы можете вычесть 20% из них из подоходного налога штата Вирджиния. возвращаться. Начиная с вашего индивидуального подоходного налога за 2022 год (доходы, подлежащие уплате в 2023 году), процент, который вы можете вычесть из своей декларации в Вирджинии, увеличится до 30%.

Прочие

Приложите пояснения к прочим вычетам.
 

Постатейные вычеты

Начиная с налогового 2018 года, Закон о налогах позволяет вам перечислять свои вычеты для целей подоходного налога штата Нью-Йорк независимо от того, указаны ли вы ваши вычеты в своей декларации по федеральному подоходному налогу. Дополнительную информацию об этом изменении см. в TSB-M-18(6)I, Отделение штата Нью-Йорк от некоторых изменений в Налоговом кодексе (IRC) по подоходному налогу с физических лиц за 2018 год и позже, .

Как правило, ваши постатейные вычеты в Нью-Йорке рассчитываются с использованием федеральных правил, существовавших до изменений, внесенных в Налоговый кодекс (IRC) Законом о сокращении налогов и занятости (Публичный закон 115-9).7).

Детализированные вычеты штата Нью-Йорк указываются в форме IT-196, Детализированные вычеты для резидентов, нерезидентов и резидентов штата Нью-Йорк . Для некоторых расчетов постатейных вычетов в Нью-Йорке инструкции к форме IT-196 могут направить вас на эту веб-страницу для получения дополнительной информации или инструкций.

Ниже мы кратко опишем разницу между федеральными правилами постатейных вычетов и правилами штата Нью-Йорк. Кроме того, мы предоставляем ссылки на конкретные формы и публикации Службы внутренних доходов (IRS) за текущий и предыдущий год, чтобы помочь вам рассчитать свои постатейные вычеты в Нью-Йорке.

Выберите налоговый год:

• 2021
• 2020
• 2019
• 2018

Детализированные вычеты для жителей Нью-Йорка за 2021 год

Примечание: Информацию по приведенным ниже ссылкам следует использовать в дополнение к  форме IT-196 за 2021 год, и его инструкции.

Информация

Медицинские и стоматологические расходы

Для получения конкретной информации о том, какие и чьи расходы вы можете и не можете требовать в качестве постатейного вычета, см.:

• 2021 Федеральное Приложение А, строка 1 и инструкции к нему
• Публикация IRS 2021 502, Медицинские и стоматологические расходы

Налоги, которые вы уплатили

Для федеральных целей , ваш общий постатейный вычет по налогам штата и местным налогам, уплаченным в 2021 году, ограничен общей суммой, не превышающей 10 000 долларов США (5 000 долларов США, если вы состоите в браке и подаете отдельные документы). Кроме того, вы больше не можете вычитать иностранные налоги, которые вы заплатили за недвижимость. Для Нью-Йорка (форма IT-196, строки 5, 6 и 7), на ваши государственные и местные налоги, уплаченные в 2021 году, не распространяются федеральные ограничения, и вы можете вычесть иностранные налоги, уплаченные вами на недвижимость (форма IT-196, строка 8). ).

Для получения дополнительной информации см.:

• Инструкции по федеральному Приложению А 2017 г. для строк с 5 по 8
• 2021 федеральный график A, строки 5a, 5b, 5c и 5d; и его инструкции

Проценты, которые вы уплатили

Для федеральных целей правила постатейного вычета процентов по ипотеке и собственному капиталу, выплаченных вами в 2021 году, изменились по сравнению с тем, что было разрешено в качестве вычета для 2017 налогового года. Для целей штата Нью-Йорк (форма IT-196, строки 10 и 11) эти изменения не применяются.

Для получения дополнительной информации см.:

• Инструкции по федеральному Приложению А 2017 г. для строк 10, 11 и 12
• Публикация IRS 2017 936, Вычет процентов по ипотеке
  • стр. 9, Лимиты на вычет процентов по ипотечному кредиту
• Инструкции по федеральному Приложению А 2021 г. для строки 9

Подарки на благотворительность

Для целей штата Нью-Йорк (форма IT-196, строки с 16 по 18) ваш постатейный вычет в штате Нью-Йорк в отношении подарков на благотворительность рассчитывается с использованием федеральных правил, применимых к 2021 налоговому году.

Для получения конкретной информации о благотворительных взносах , см.:

• Инструкции по федеральному Приложению А 2021 г. для строк 11, 12 и 13

Убытки от несчастных случаев и краж

Для федеральных целей , вы больше не можете требовать постатейный вычет за потери от несчастных случаев или краж, если они не являются результатом стихийного бедствия, объявленного на федеральном уровне. Для целей штата Нью-Йорк (форма IT-196, строка 20) вы можете заявлять о возмещении убытков в результате несчастных случаев и краж. Однако для потерь в результате несчастных случаев, которые являются результатом определенных бедствий, объявленных на федеральном уровне (форма IT-196, строка 37), см. Прочие разные вычеты ниже.

• Публикация IRS 2017 547, Несчастные случаи, катастрофы и кражи :
• стр. 3, Особая процедура для повреждений от коррозионного гипсокартона и специальные положения для повреждений от разрушения бетонного основания
• стр. 5, Расчет убытка , включая информацию об арендованном имуществе или потере товарно-материальных запасов
• стр. 12, Отсрочка выигрыша
• Публикация IRS 2017 523, Продажа вашего дома , основной дом разрушен
• Федеральная форма 2017 г. 4797, Продажа коммерческой недвижимости и инструкции к ней (информация для партнеров и акционеров)
• Публикация IRS 551 (18.12), База активов , стр. 7, База, отличная от стоимости
• Федеральная форма 2017 г. 8829, Расходы на коммерческое использование вашего дома и инструкции к нему
• Федеральная форма 2017 г. 8582, Ограничения убытков от пассивной деятельности и инструкции к ним
• Публикация IRS 4895 (10/11), Налоговый режим имущества, приобретенного у умершего в 2010 году умершего
• IRS Revenue Ruling 2009-9, Налоговый учет убытков
• Бюллетень налоговой службы 2011-50
  • стр. 849, Убытки от кражи в результате мошеннических инвестиционных операций
• Бюллетень налоговой службы 2009–2014 гг.
  • стр. 735, Налоговый учет убытков
  • , стр. 749, предоставляет налогоплательщикам дополнительный метод «безопасной гавани» для вычета убытков от кражи в результате преступных мошеннических инвестиционных соглашений, которые принимают форму схем «понци»
  .
• Процедура получения доходов IRS 2009-20
• Процедура получения доходов IRS 2011-58

Расходы на оплату труда и некоторые прочие отчисления

Для федеральных целей вы больше не можете требовать постатейный вычет расходов на работу и некоторые другие вычеты, на которые распространяется ограничение FAGI в размере 2 процентов. Для Нью-Йорка (форма IT-196, строки с 21 по 24) вы можете потребовать следующие вычеты:

• Публикация IRS 2017 463, Расходы на поездки, развлечения, подарки и автомобиль
• Публикация IRS 2021 463, Командировочные расходы, подарки и расходы на автомобиль
• Публикация IRS 2017 529, Прочие вычеты
• Публикация IRS 587, 2017 г. , Использование вашего дома в коммерческих целях, включая использование поставщиками детских садов
• Публикация IRS 2017 517, Социальное обеспечение и другая информация для представителей духовенства и религиозных деятелей
• Публикация IRS 2017 г. 970, Налоговые льготы для образования , расходы на образование, связанные с работой
• Федеральная форма 2017 г. 2106, Коммерческие расходы сотрудников и его инструкции
.
• Федеральная форма 2021 2106, Деловые расходы сотрудников и инструкции
• Публикация IRS 2021 года 946, Как амортизировать имущество
• Федеральная форма 2017 г. 4562, Износ и амортизация (включая информацию о перечисленном имуществе) и инструкции к нему
• 2021 Федеральная форма 4562, Износ и амортизация (включая информацию о перечисленном имуществе) и инструкции к нему

Другие детализированные вычеты

Для федеральных целей изменились правила вычета проигрышей в азартных играх.