Имущественный вычет после развода \ Акты, образцы, формы, договоры \ КонсультантПлюс

  • Главная
  • Правовые ресурсы
  • Подборки материалов
  • Имущественный вычет после развода

Подборка наиболее важных документов по запросу Имущественный вычет после развода (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

  • Ипотека:
  • 3-НДФЛ покупка квартиры в ипотеку
  • 3-НДФЛ проценты по ипотеке
  • Внесение изменений в закладную
  • Военная ипотека
  • Военная ипотека при разводе
  • Ещё…
  • Кредиты:
  • Аннуитетные платежи
  • Бюро кредитных историй
  • Валютный кредит
  • Вексельный кредит
  • Взыскание задолженности по кредитному договору
  • Ещё…

Судебная практика: Имущественный вычет после развода

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Кассационное определение Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда РФ от 06. 06.2017 N 5-КГ17-53
Требование: О признании незаконными решений налоговых органов, обязании устранить допущенные нарушения.
Обстоятельства: Заявительница и ее супруг в период законного брака с использованием кредитных средств приобрели квартиру и воспользовались правом на получение имущественного вычета. Впоследствии квартира перешла в собственность заявительницы, которая заявила налоговый вычет в размере суммы, направленной на уплату процентов по кредиту. Налоговым органом подтверждено ее право на имущественный налоговый вычет в размере 50 процентов от указанной ею суммы.
Решение: Требование удовлетворено, так как все права на квартиру, а также обязанности по уплате кредита и процентов перешли к заявительнице, имущественный налоговый вычет использован не полностью.То обстоятельство, что с заявлением о предоставлении налогового вычета в размере 100% Дорошенкова Н.Г. обратилась после расторжения брака, основанием для отказа в удовлетворении ее заявления являться не может, поскольку перераспределение обязанностей по уплате кредита и процентов по нему между Дорошенковой Н. Г. и Щеглевым Д.В. произведено в период брака в отношении общего совместного имущества.

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2017 год: Статья 220 «Имущественные налоговые вычеты» главы 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Супруги приобрели в общую совместную собственность квартиру с использованием кредитных средств, воспользовались правом на получение имущественного вычета, связанного с приобретением квартиры, распределив эту сумму между собой в равных долях в соответствии с их заявлением. В дальнейшем между супругами был заключен брачный договор, в соответствии с которым квартира перешла в собственность к супруге, которая приняла на себя в полном объеме права и обязательства по кредитному договору. Брак был расторгнут, после чего супруга заявила налоговый вычет в сумме средств, направленных на уплату процентов по кредиту. В предоставлении вычета в размере, превышающем 50 процентов уплаченных по кредитному договору процентов, было отказано, поскольку нормы налогового законодательства не содержат указаний на возможность перераспределения имущественного налогового вычета в случае изменения порядка его использования, согласованного между налогоплательщиками, включая передачу остатка неиспользованного имущественного вычета другому налогоплательщику. Суд пришел к выводу о правомерности заявления в данном случае супругой налогового вычета в размере 100 процентов уплаченных банку процентов, поскольку ст. 220 НК РФ не содержит положений, которые бы ограничивали право одного из супругов учесть оставшуюся часть расходов по приобретению жилья при исчислении собственной налоговой базы в том случае, если такие расходы не были учтены при налогообложении доходов другого супруга. То обстоятельство, что с заявлением о предоставлении налогового вычета в размере 100 процентов супруга обратилась после расторжения брака, основанием для отказа в предоставлении ей вычета являться не может, поскольку перераспределение обязанностей по уплате кредита и процентов по нему между супругами было произведено в период брака в отношении общего совместного имущества.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Имущественный вычет после развода

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносамВсе права на квартиру, обязанности по уплате кредита и процентов были переданы супруге. В связи с этим имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных расходов на приобретение квартиры супругом использован не полностью. Следовательно, остаток имущественного вычета может быть использован супругой, поскольку последующее погашение процентов производится за ее счет. То, что она обратилась за вычетом после расторжения брака, не является основанием для отказа, так как обязанности по уплате кредита и процентов по нему были перераспределены между супругами в период брака в отношении общего совместного имущества.

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Комментарий к Кассационному определению ВС РФ от 06. 06.2017 N 5-КГ17-53
(Никитин В.В.)
(«Строительство: акты и комментарии для бухгалтера», 2017, N 9)Верховный суд разъяснил: то обстоятельство, что с заявлением о предоставлении имущественного вычета в размере 100% уплаченной суммы бывшая супруга обратилась после расторжения брака, не может являться основанием для отказа в удовлетворении ее заявления, поскольку перераспределение обязанностей по уплате кредита и процентов по нему между супругами было произведено в период брака в отношении общего совместного имущества.

Нормативные акты: Имущественный вычет после развода

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
УФНС РФ по г. Москве от 05.08.2010 N 20-14/4/082774@
Вопрос: В 2005 году супруги приобрели трехкомнатную квартиру. Они зарегистрировали ее только на одного из супругов. В 2008 году брак между супругами был расторгнут. Суд вынес определение о признании права собственности по 1/2 доли квартиры за каждым из супругов. В 2010 году бывшие супруги после получения свидетельств о государственной регистрации права собственности на 1/2 долю квартиры планируют ее продать и купить две однокомнатные квартиры. С какого периода исчисляется срок нахождения квартиры в собственности каждого физического лица? Каков порядок получения имущественного налогового вычета одним из супругов при продаже в 2010 году своей доли квартиры, полученной налогоплательщиком при расторжении брака на основании решения суда об определении доли в квартире, приобретенной в 2005 году?

Стандартный вычет штата Северная Каролина или постатейные вычеты штата Северная Каролина

Стандартный вычет штата Северная Каролина или постатейный вычет штата Северная Каролина

Вы можете вычесть из федерального скорректированного валового дохода либо стандартный вычет штата Северная Каролина, либо постатейный вычет штата Северная Каролина. В большинстве случаев ваш подоходный налог штата будет меньше, если вы возьмете большее из ваших постатейных вычетов NC или вашего стандартного вычета NC. В строке 11 формы D-400 укажите либо стандартный вычет NC, либо постатейные вычеты NC, в зависимости от того, что применимо. Убедитесь, что вы заполнили правильный круг, чтобы указать, какой вычет вы требуете. Заполните только один круг.

Важно: НЕ вводите сумму вашего федерального стандартного вычета или ваших федеральных постатейных вычетов в строке 11. Стандартный вычет Северной Каролины и постатейные вычеты Северной Каролины не идентичны федеральным суммам и подпадают под определенные ограничения штата Северная Каролина. Кроме того, для налогоплательщиков в возрасте 65 лет и старше или слепых не предусмотрена дополнительная стандартная сумма вычета в штате Северная Каролина.

Стандартный вычет NC

Используйте приведенную ниже таблицу, чтобы определить размер вашего стандартного вычета NC в зависимости от вашего статуса подачи:

Если ваш статус подачи: Ваш стандартный вычет:
Одноместный 10 750 долларов США
Замужем, подающим заявление совместно/соответствующим требованиям вдове/выжившему супругу 21 500 долларов США
Замужние, подаваемые отдельно  
  • Супруг(а) не требует постатейных вычетов
 10 750 долларов США
  • Супруга требует постатейных вычетов
 $0
Глава семьи 16 125 долларов США

Если вы не имеете права на получение федерального стандартного вычета, ваш стандартный вычет в штате Северная Каролина равен НУЛЮ.

Для получения информации о том, кто имеет право на федеральный стандартный вычет, см. федеральную публикацию 501 «Иждивенцы, стандартный вычет и информация о подаче».

Если вы подаете заявку на стандартный вычет штата Северная Каролина и у вас нет каких-либо надбавок к федеральному скорректированному валовому доходу или вычетов из него, НЕ ЗАПОЛНЯЙТЕ форму D-400, Приложение A.

Чтобы запросить стандартный вычет Северной Каролины, введите сумму стандартного вычета в форме D-400, строка 11.  

Детализированные вычеты Северной Каролины

Детализированные вычеты Северной Каролины не идентичны федеральным детальным вычетам. Чтобы определить сумму постатейных вычетов NC, заполните строки с 1 по 9 формы D-400, Приложение A, NC постатейные вычеты. Если вы вычитаете постатейные вычеты NC, вы должны включить Форму D-400, Приложение A к Форме D-400.

Квалифицированные проценты по ипотеке и налоги на недвижимость.  Сумма квалифицированных процентов по ипотеке и налогов на недвижимость, заявленная в соответствии с разделами 163 (h) и 164 Кодекса, допускается в качестве постатейного вычета. Однако сумма квалифицированных процентов по ипотеке и налогов на недвижимость не может превышать 20 000 долларов США. Для супругов, подающих заявление как состоящее в браке, подающее заявление по отдельности или состоящее в браке, подающее заявление совместно, общая сумма процентов по ипотеке и налогов на недвижимость, заявленных обоими супругами, не может превышать 20 000 долларов США. Для супругов, подающих заявление в качестве состоящих в браке, подающих раздельную декларацию с совместными обязательствами по уплате процентов по ипотеке и налогам на недвижимость, вычет по этим статьям разрешен для супруга, который фактически их заплатил. Если сумма процентов по ипотеке и налогов на недвижимость, уплачиваемых обоими супругами, превышает 20 000 долларов США, эти вычеты должны быть пропорциональны проценту, уплачиваемому каждым из супругов. Для совместных обязательств, оплачиваемых с совместных счетов, пропорциональное соотношение основано на доходах, заявленных каждым из супругов за этот налоговый год.

Для налоговых периодов с 2018 по 2025 год раздел 164 Кодекса ограничивает сумму вычета платежей штата и местных налогов (SALT) до 10 000 долларов США (5 000 долларов США в случае, если лицо, состоящее в браке, подает отдельную декларацию). Государственные и местные налоги включают государственные и местные налоги на недвижимость, государственные и местные налоги на личное имущество, а также государственные и местные подоходные налоги (или государственные и местные общие налоги с продаж, взимаемые вместо государственных и местных подоходных налогов). Таким образом, физическое лицо, которое подает совместную декларацию в Северной Каролине с супругом, единую декларацию или декларацию в качестве главы семьи, не может вычесть более 10 000 долларов США налогов на недвижимость, уплаченных или начисленных за налоговый год, в качестве постатейного вычета в Северной Каролине. Лицо, подающее налоговую декларацию в Северной Каролине как состоящая в браке, не может вычесть более 5000 долларов налога на недвижимость. Важно отметить, что если налогоплательщик вычитает максимальную сумму в размере 10 000 долларов США за налоги на недвижимость, уплаченные или начисленные в течение налогового года, в налоговой декларации штата, налогоплательщик также может вычесть до 10 000 долларов США за уплаченные или начисленные расходы по ипотеке, если расходы по ипотеке соответствуют установленным законом требованиям.

Если совокупная сумма платежей по ОСВ превышает 10 000 долларов США, так что налогоплательщик не может вычесть полную сумму платежей по ОСВ в федеральной налоговой декларации, а сумма налога на имущество, уплаченная в течение года, превышает 10 000 долларов США, налогоплательщик может вычесть 10 000 долларов США в реальном выражении. налог на имущество, уплачиваемый для целей государственного налогообложения.

Благотворительные взносы. Благотворительные взносы, разрешенные в качестве вычета в соответствии с разделом 170 Кодекса, разрешены в качестве постатейного вычета. Важно: Северная Каролина не выполнила временное изменение ограничения на благотворительные взносы для физических лиц. Для целей федерального подоходного налога ограничение взносов наличными в 2021 налоговом году составляет 100% от скорректированного валового дохода (AGI) физического лица. Для целей подоходного налога в Северной Каролине ограничение благотворительных взносов составляет 60%.

Медицинские и стоматологические расходы.  Физическому лицу разрешается постатейный вычет в Северной Каролине медицинских и стоматологических расходов на сумму, разрешенную в качестве вычета в соответствии с разделом 213 Кодекса за этот налоговый год.

Заявление о правильном вычете.  В соответствии с федеральной доктриной «Притязания на право» налогоплательщик, который получает доход в соответствии с заявлением о праве и без ограничений на использование или распоряжение доходом, облагается налогом на этот доход в год получения, даже если право на сохранение дохода еще не исправлена, либо налогоплательщик может быть впоследствии обязан ее вернуть. В соответствии с федеральным законодательством, если налогоплательщик обязан выплатить сумму, ранее включенную в федеральную декларацию за предыдущий год, налогоплательщик может иметь право вычесть возвращенную сумму или получить налоговый кредит. Сумма погашения определяет варианты, доступные налогоплательщику. Дополнительные указания см. в федеральной Публикации 525. Для целей налогообложения в штате Северная Каролина налогоплательщику разрешается вычитать сумму погашения в той мере, в какой сумма погашения не вычитается при расчете скорректированного валового дохода налогоплательщика в текущем налоговом году. Если сумма погашения превышает 3000 долларов США, вычетом является сумма погашения. Если погашение составляет 3000 долларов США или меньше, вычет представляет собой сумму погашения за вычетом 2% от скорректированного валового дохода. Для получения информации о том, как рассчитать право на вычет, см. разделы «Погашение требования о праве на доход» и «Погашение требования о праве» в Инструкции по подоходному налогу с физических лиц в штате Северная Каролина.

Сколько процентов по ипотеке вы можете вычесть из налогов?

Мы можем получать комиссионные за некоторые ссылки на продукты на этой странице. Акции зависят от наличия и условий продавца.

MoneyWatch: управление своими деньгами

Зина Кумок

/ Новости Си-Би-Эс

Проценты по ипотеке могут быть одним из самых больших вычетов, которые вы можете сделать, чтобы значительно уменьшить свой налогооблагаемый доход. Дэвид Сакси / Getty Images

Все хотят сэкономить на налогах, и один из лучших способов — максимизировать все возможные вычеты.

Вычет процентов по ипотечным кредитам раньше был опорой для потребителей, но за последние несколько лет это изменилось. Некоторым домовладельцам может быть лучше не требовать этого вычета.

Вы можете определить сумму вычета с помощью программного обеспечения для расчета налогов, такого как E-file, здесь.

Если вы хотите получить его, прочитайте ниже, чтобы понять, как это работает, и имеет ли это смысл для вас.

Как вычесть проценты по ипотеке из федеральной налоговой декларации

При подаче налоговой декларации вы можете воспользоваться стандартным вычетом или постатейным вычетом. В 2022 году стандартный вычет составляет $25,9.00 долларов США для супружеских пар, подающих совместную заявку, и 12 950 долларов США для физических лиц. Стандартный вычет составляет 19 400 долларов США для тех, кто подает заявление в качестве главы семьи.

Вычет процентов по ипотеке доступен только тем, кто перечисляет свои вычеты по пунктам. Если вы воспользуетесь стандартным вычетом, вы не сможете вычесть проценты по ипотеке. А поскольку стандартный вычет настолько высок, большинству домовладельцев лучше не перечислять свои вычеты.

Как правило, вы должны перечислять свои вычеты только в том случае, если общая сумма превышает стандартный вычет. Вы можете сделать математику самостоятельно или нанять бухгалтера, если вам нужна дополнительная помощь.

Вы также можете вычесть проценты по кредиту под залог дома или кредитной линии, если дом указан в качестве залога. Если в качестве залога указано другое имущество, вы не сможете вычесть проценты.

В зависимости от размера вашего ипотечного кредита вычет процентов по ипотечному кредиту может быть одним из самых больших вычетов, которые вы можете сделать, и может значительно уменьшить ваш налогооблагаемый доход.

Программное обеспечение для расчета налогов может легко помочь вам определить сумму вычета. Получите ваши налоги правильно, и ваш максимальный возврат гарантирован с TurboTax здесь.

Как вычесть проценты по ипотеке из налоговой декларации штата

Если ваш штат взимает подоходный налог, вы можете вычесть проценты по ипотеке из налоговой декларации штата. Однако сумма, которую вы можете вычесть, и любые другие ограничения зависят от правил вашего конкретного штата.

Если вы хотите вычесть проценты, вы можете использовать цифры из формы 1098, отправленной вашей ипотечной компанией. Если вы не получили форму 1098, это может означать, что вы заплатили менее 600 долларов в виде процентов. Тем не менее, вы все равно должны быть в состоянии вычесть проценты по ипотеке. Вам просто нужно будет вручную рассчитать сумму процентов, выплаченных в общей сложности.

В некоторых штатах может быть установлен лимит на количество объектов недвижимости, по которым вы можете вычесть проценты по ипотеке, в то время как в других штатах вы можете вычесть проценты по всем вашим домам.

Как получить право на вычет процентов по ипотеке

Только домовладельцы, чей долг по ипотеке составляет 750 000 долларов или меньше, могут вычитать проценты по ипотеке. Если вы состоите в браке и подаете заявление отдельно, вы можете вычесть проценты по ипотеке только в том случае, если ипотечный долг составляет 375 000 долларов США или меньше.

Раньше лимит составлял 1 миллион долларов, но он изменился после принятия в 2017 году Закона о снижении налогов и занятости.

Вычет процентов по ипотеке на второй дом

Если у вас два дома, вы все равно можете вычесть проценты по ипотеке из федеральных налогов на второй дом. Для этого недвижимость должна быть указана в качестве залога по кредиту. Вы можете вычесть проценты только за один дом, помимо основного имущества.

Однако правила другие, если второй дом сдается в аренду. В этом случае вы можете получить вычет только в том случае, если вы проживаете в собственности в течение 14 дней или в течение 10% времени, которое она арендует. Если вы никогда не живете в нем, то он рассматривается исключительно как сдаваемое в аренду имущество, поэтому вы не можете получить вычет процентов по ипотеке.