Содержание

Получение налогового вычета упростят для инвесторов и покупателей недвижимости

Комитет по бюджету и налогам Госдумы поддержал законопроект, упрощающий получение налоговых вычетов покупателям недвижимости и ценных бумаг. Подготовленный правительством законопроект предусматривает, что для получения двух налоговых вычетов – имущественного (при приобретении недвижимого имущества) и инвестиционного (при использовании индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС) для операций на рынке ценных бумаг) – гражданам будет достаточно заявить о таком желании в личном кабинете налогоплательщика.

«Данный порядок исключает необходимость заполнения налоговой декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) и представления в налоговый орган подтверждающих документов в целях получения таких вычетов», – говорится в пояснительной записке к законопроекту «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части введения упрощенной процедуры получения налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц».

Налоговая служба сама будет проверять расходы граждан на приобретение недвижимого имущества и погашение процентов по ипотеке, а также сумму денежных средств, внесенных на ИИС, «в рамках информационного взаимодействия с банками и участниками рынка ценных бумаг».

В России есть пять видов налоговых вычетов для граждан. Стандартный рассчитывается по заявлению работника, у которого есть дети, имущественный возвращает часть налога на доходы при покупке недвижимости, инвестиционный действует для частных инвесторов на рынке ценных бумаг, социальный возвращает налог при оплате лечения, образования, покупке лекарств и пенсионных накоплениях, профессиональные – это возврат налога для нотариусов, адвокатов и ИП.

«Налоговая служба начала с самых простых для контроля – с вычета по недвижимости и по ИИС, – отмечает директор Центра налоговой политики экономического факультета МГУ им. М. В. Ломоносова Кирилл Никитин. – Они уже показывают неплохие результаты: имущественный вычет по приобретению жилья заявляли более 50% имеющих на него право, а вычет по ИИС вообще является чуть ли не ключевой причиной их взрывного роста. Для сравнения: социальный вычет – на расходы по образованию и медицине – заявляют 5% от имеющих на него право налогоплательщиков».

Одной из причин слабого использования вычетов эксперты называют недостаточную информированность граждан о том, что у них есть такое право. «Упрощение получения вычетов окажет влияние только на тех граждан, кто знает об их существовании, – подчеркивает руководитель направления «Налоговая политика» ЦСР Левон Айрапетян. – По данным исследования ЦСР «Налоги глазами россиян», 33% опрошенных граждан сообщили, что не владеют информацией о предоставлении каких-либо налоговых льгот».

По его мнению, активное информирование граждан о существующих налоговых вычетах позволит значительно повысить их востребованность. «Информационная кампания в совокупности с уже начатой автоматизацией налоговых вычетов могут стать важной мерой поддержки населения, особенно значимой в текущей макроэкономической ситуации», – отмечает Айрапетян.

К тому же до сих пор оформление гражданами своего права на получение вычета было слишком сложным и трудоемким процессом, что часто отпугивало потенциальных заявителей. «Тема чрезмерной забюрократизированности процесса подтверждения налоговых вычетов по НДФЛ обсуждается достаточно давно, – указывает эксперт Института налогового менеджмента и экономики недвижимости ВШЭ, директор Ассоциации налоговых консультантов Владимир Саськов. – Благодаря развитию технологий налогового администрирования процедура подтверждения права давно должна была превратиться в чисто техническую формальность».

Примечательно, что новые облегчения для граждан не приведут к потерям бюджетов. «Облегчение получения налоговых вычетов не скажется на выполнении плана по собираемости налогов, поскольку предоставление налоговых вычетов и возврат НДФЛ по жилищному налоговому вычету (во многих случаях) и по инвестиционному налоговому вычету (всегда) происходит уже после перечисления в бюджет налога», – поясняет профессор кафедры бухгалтерского учета и налогообложения РЭУ им. Г. В. Плеханова Сергей Колчин.

В ФНС «Ведомостям» сообщили, что на упрощенный порядок планируется перевести и другие налоговые вычеты, в первую очередь на приобретение медикаментов. «ФНС России прорабатывается концепция и возможные технологические решения для упрощения в перспективе порядка получения социальных налоговых вычетов, в частности на приобретение лекарственных средств, – рассказали в пресс-службе ведомства. – В качестве источника данных для предоставления вычета на медикаменты ФНС изучает возможность использования информации системы банковских платежей, информации из чеков ККТ, а также сведений о маркировке лекарственных средств».

Вопросы возврата налога на имущество

22
января
2019

Вопросы возврата налога на имущество

Наталья Маликова, Юрист Поволжской дирекции

Маликова_CRE_Вопросы возврата налога на имущество_12.2018

Скачать файл
Файл добавлен28.01.2019
Презентация.pdf (289 Кб)

В практике нередко возникают ситуации, когда у налогоплательщика образуется переплата по налогу на имущество. При наличии такой переплаты лицо вправе осуществить ее возврат или зачет в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом РФ. Как правильно это сделать и на что может претендовать налогоплательщик, рассмотрим в настоящей статье[1]. Нижеприведенный порядок также применим для возврата излишне уплаченных (взысканных) пени, штрафов по налогу на имущество.

1 этап – определяем является ли сумма налога излишне уплаченной или излишне взысканной

Излишне уплаченной (излишне взысканной) суммой налоговых платежей являются денежные средства, уплаченные в бюджетную систему Российской Федерации, в размере, превышающем налоговые обязательства налогоплательщика за определенный налоговый период (Определение Верховного Суда РФ от 06.05.2016 N 308-КГ16-399 по делу N А63-12002/2014).

Излишне уплаченной может считаться сумма, оплаченная плательщиком добровольно, в отсутствие факторов внешнего принуждения.

Излишне взысканной может быть признана сумма, поступление которой в бюджет связано с действиями налогового органа, например, оплата недоимки, начисленной по решению инспекции, оплата налога на основании требования, принудительное взыскание денежных средств, зачет налога в отсутствие заявления налогоплательщика и т.д.

В зависимости от вида переплаты Налоговый кодекс Российской Федерации (далее – НК РФ) предусматривает различное правовое регулирование. Порядок возврата (зачета) излишне оплаченных сумм установлен ст.78 НК РФ, а в отношении возврата излишне взысканных сумм применятся ст.79 НК РФ.

2 этап – выясняем срок давности для обращения с заявлением о возврате налога

Если сумма налога является излишне взысканной, заявление о ее возврате может быть подано в течение трех лет со дня, когда налогоплательщику стало известно о факте излишнего взыскания с него налога.

Если сумма налога является излишне уплаченной, заявление может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

В случае если указанный срок по какой-либо причине пропущен, но налогоплательщик готов отстаивать свои права в судебном порядке, заявление все равно необходимо подать, так как это является необходимым условием для предъявления иска в суд о возврате излишне уплаченных сумм налога (п.33 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57).

Пропуск вышеуказанных сроков ограничивает возможность налогоплательщика осуществить возврат налога в административном порядке, но не препятствует обращению в суд с заявлением о возврате (взыскании) налога. При защите прав в судебном порядке применению подлежит общий трехлетний срок исковой давности (ст.200 НК РФ), который исчисляется со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права и о том, кто является надлежащим ответчиком по иску о защите этого права.

3 этап – определяем объем претензий и формулируем требование

При наличии переплаты по налогу налогоплательщик может заявить требование о ее зачете и / или возврате.

Заявление о зачете переплаты по налогу на имущество может быть подано только в счет текущих или предстоящих платежей по данному или иному региональному (для организаций) или местному (для физических лиц) налогу (пени). Иные виды налогов, например, федеральные, такой переплатой погасить не удастся.

В отношении суммы излишне уплаченных (взысканных) денежных средств также может быть подано заявление об их возврате. Однако при наличии недоимки по иным налогам соответствующего вида или задолженности по соответствующим пеням, а также штрафам возврат будет осуществлен только после зачета суммы излишне уплаченного (взысканного) налога в счет погашения недоимки (задолженности). Зачет производится инспекцией самостоятельно, но не более чем за три года со дня уплаты указанной суммы налога.

Действующее законодательство не запрещает налогоплательщику разделить сумму переплаты и часть направить в зачет по налогу и иным платежам, а в отношении оставшейся части заявить требование о ее возврате.

В случае если денежные средства являются излишне взысканными, помимо возврата налога, инспекция обязана уплатить налогоплательщику проценты на указанную сумму. Проценты начисляются и уплачиваются за период со дня, следующего за днем взыскания, по день фактического возврата. Процентная ставка принимается равной действовавшей в указанный период ставке рефинансирования Центрального банка РФ.

В случае если денежные средства являются излишне уплаченными, проценты подлежат начислению и уплате только при нарушении инспекцией срока возврата налога и исключительно за период такой просрочки.

Расчет и уплата процентов производится налоговым органом самостоятельно.

Если сроки давности позволяют, то налогоплательщик до подачи заявления о возврате (зачете) может провести сверку с налоговым органом по налогам и сборам. Однако это не является обязательным условием для предъявления такого заявления.

4 этап – подготавливаем заявление о возврате (зачете) налога

Приказом ФНС России от 23.05.2017 N ММВ-7-8/[email protected] утверждены рекомендуемые форматы заявлений о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного) налога и о зачете суммы излишне уплаченного налога для подачи их в электронной форме.

Однако заявление может быть подано и в произвольной форме, так как действующее законодательство не предусматривает возможность отказа в возврате (зачете) сумм по причине несоблюдения установленной формы заявления.

5 этап – подаем заявление

Заявление о возврате (зачете) подается в налоговый орган по месту учета налогоплательщика. Судебная практика исходит из того, что не имеет значения, в какой налоговый орган – по месту нахождения организации или по месту нахождения недвижимого имущества – подается данное заявление, так как в силу ст.30 НК РФ налоговые органы представляют собой единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах РФ.

Налоговый кодекс также не содержит ограничений в отношении способа предоставления заявления о возврате (зачете). Таким образом, оно может быть направлено почтой, по телекоммуникационным каналам связи, через личный кабинет налогоплательщика или вручено нарочно.

6 этап – контролируем соблюдение налоговым органом сроков возврата (зачета)

В течение 10 рабочих дней со дня подписания акта сверки, подтверждающего излишнюю уплату налога, или получения заявления налогоплательщика о возврате (зачете) налоговый орган должен принять решение о возврате или зачете сумм излишне уплаченного (взысканного) налога.

Не позднее 5 рабочих дней со дня принятия соответствующего решения налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о принятом решении о зачете (возврате) сумм излишне уплаченного налога или об отказе в осуществлении их зачета (возврата). Аналогичное правило может быть применено и к решению, принятому в отношении излишне взысканных денежных средств (Письмо Минфина России от 05.07.2013 N 03-02-08/26087).

Возврат излишне взысканных денежных средств с начисленными на них процентами, а также возврат излишне уплаченных денежных средств должен быть осуществлен в течение 1 месяца со дня получения соответствующего заявления налогоплательщика.

Однако необходимо учитывать, что указанный срок на возврат (зачет) суммы излишне уплаченного налога (авансового платежа) начинает исчисляться со дня подачи заявления о возврате (зачете), но не ранее чем с момента завершения камеральной налоговой проверки по соответствующему налоговому (отчетному) периоду либо с момента, когда такая проверка должна была быть завершена по правилам статьи 88 НК РФ (Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98).

7 этап – оспариваем действия/бездействие налоговых органов

Если в установленный срок налоговый орган не принял решение о возврате (зачете) налога, налогоплательщик вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании бездействия контролирующего органа незаконным.

Налогоплательщик вправе в судебном порядке также оспорить законность решения инспекции об отказе в возврате (зачете) указанных сумм.

Однако, необходимо помнить, что вышеуказанным обращениям в суд должен предшествовать досудебный порядок регулирования споров, предусмотренный п.2 ст.138 НК РФ, согласно которому акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц могут быть обжалованы в судебном порядке только после их обжалования в вышестоящий налоговый орган.

При предъявлении в суд требования имущественного характера о возврате инспекцией (взыскании с инспекции) излишне уплаченной (взысканной) суммы и процентов, соблюдения указанного досудебного порядка не требуется. Для предъявления имущественного иска достаточно выполнения процедуры возврата, установленной статьями 78 и 79 НК РФ.

Таким образом, процедура возврата (зачета) налога хорошо детализирована Налоговым кодексом РФ и проста в применении.

Это интересно

В Москве создаются предпосылки для массовых обращений налогоплательщиков за возвратом (зачетом) налога на имущество.

26 декабря 2016 Правительство Москвы Постановлением г. N 937-ПП «О внесении изменений в постановление правительства Москвы от 21 ноября 2014 г.» (далее – Постановление Правительства Москвы) преподнесло неприятный предновогодний сюрприз владельцам объектов недвижимости в столице, увеличив кадастровую стоимость некоторых объектов в несколько раз. Причем, согласно п.3 указанного документа, постановление подлежало применению с 1 января 2016.

С учетом этого, многие налогоплательщики, оплачивающие налог на имущество исходя из кадастровой стоимости, увеличили свои платежи в бюджет. Тем же, кто не откорректировал налоговую базу, соответствующие доначисления произвели налоговые инспекции в рамках камеральных проверок.

В основном налогоплательщики оспаривали решения налоговых органов о соответствующих доначислениях, однако некоторые владельцы недвижимости решили оспорить Постановление Правительства Москвы в части распространения его действия на период 2016 года.

31 октября 2018 года Московский городской суд по делу № 3а-3533/2018 вынес решение по одному из таких исков и признал недействующим п.3 Постановления Правительства Москвы со дня его принятия в той мере, в какой он применяется для целей, предусмотренных законодательством РФ в случаях увеличения кадастровой стоимости объектов недвижимости.

Указанное решение еще не вступило в законную силу и может быть обжаловано Правительством Москвы. Однако в случае оставления его без изменения, владельцы недвижимости, оплатившие налог в бюджет за 2016 год исходя из новой кадастровой стоимости, предусмотренной данным постановлением, смогут претендовать на зачет и / или возврат налога на имущество. Кроме того, налогоплательщики, проигравшие в суде споры по вопросу обоснованности применения новой кадастровой стоимости в период 2016 года, смогут обратиться за пересмотром судебных актов по новым обстоятельствам (пп.1 ч.3 ст.311 АПК РФ) при условии, что судебный акт был основан на Постановлении Правительства Москвы. Владельцы недвижимости также будут вправе требовать возмещения вреда, причиненного в результате издания спорного нормативного акта.



[1] Кроме случаев возврата налогов по консолидированной группе налогоплательщиков.


Какие документы нужны для налогового вычета по ипотеке: список и расширенный перечень

Заемщики, пользующиеся ипотечным кредитом, имеют право на получение налоговых льгот в виде возмещения части расходов по погашению и обслуживанию задолженности. Список документов для налогового вычета, порядок подачи является стандартным, независимо от кредитора и заемщика.

Содержание

Скрыть
  1. Какие документы нужны для налогового вычета за ипотеку?
    1. Полный список документов для налогового вычета
      1. Требования к документам
        1. Порядок подачи документов

            Заявление на вычет оформляется по единой форме. В 2018 году она не изменилась.

            Какие документы нужны для налогового вычета за ипотеку?

            Имущественный налоговый вычет включает в себя возмещение части расходов на покупку недвижимости и на уплату части процентов. Возмещение процентов производится после выплаты средств для возмещения расходов на покупку объекта недвижимости. Список документов для данных операций немного разный.

            Полный список документов для налогового вычета

            Список для возмещения расходов на покупку недвижимости:

            1. Паспорт.
            2. Для возмещения налогового вычета заемщик подает в налоговую инспекцию декларацию по ф. 3-НДФЛ. Форму документа можно скачать через интернет. Заемщик вводит Ф.И.О., паспортные данные, рассчитывает сумму налога, подлежащую к возврату, заполняет сведения о доходах и уплаченных налогах, вводит сведения для расчета вычетов: сумму расходов, вид собственности, сведения об объекте и т. д. Чтобы не оформлять декларацию, заемщик может обратиться за возмещением к своему работодателю. Потребуется только собрать необходимые документы и написать заявление.
            3. Заявитель должен подтвердить сумму дохода справкой по ф. 2 НДФЛ за период, в котором оформляется вычет. Она оформляется через бухгалтерию предприятия-работодателя.
            4. Документ, подтверждающий совершение сделки. Им могут являться договор купли-продажи, долевого участия, переуступки.
            5. Выписка из Единого Государственного Реестра Недвижимости (ЕГРН), подтверждающая приобретение имущества. Если приобретался земельный участок, на него также предоставляется выписка из Реестра. Исключение составляет оформление вычета при участии в долевом строительстве, когда собственность на объект не оформлена. В этом случае необходим Акт приема-передачи объекта.
            6. Документы, подтверждающие факт совершения расчетов с продавцом. Если средства были перечислены на счет продавца, как это делается при ипотеке, то фактом совершения сделки будет являться заверенная банком выписка по счету. Когда у объекта несколько собственников, но оплата за жилье перечисляется со счета титульного заемщика, созаемщики, для возможности оформления вычета, должны написать доверенность плательщику на перечисление их части взноса. Если расчет был произведен наличными, то доказательством совершения сделки будет служить расписка продавца о получении денег.
            7. Когда собственником части недвижимости является ребенок до 18 лет, вычет с его доли может быть переоформлен на одного (или обоих) родителей. В этом случае потребуется предоставить свидетельство о рождении детей и заявление о распределении части вычета. Ребенок, когда начнет работать, сможет дополнительно оформить вычет на свою долю приобретенного жилья.
            8. При приобретении собственности в браке, потребуется свидетельство о браке, соглашение супругов о разделении долей для распределения имущественного вычета.

            Если заемщик получил выплату по возмещению расходов на приобретение объекта недвижимости, он может оформлять документы на возмещение процентов. Для этого потребуется собрать дополнительно к основным, следующий пакет документов:

            1. Документ, подтверждающий сумму фактически уплаченных процентов. Он формируется в банке-кредиторе. Обычно банки предоставляют справку в течение дня бесплатно. Дополнительно заемщик предоставляет фактическое подтверждение ежемесячных взносов по уплате процентов: квитанции, чеки, выписки. При обращении за вычетом впервые, следует подтвердить уплату первоначального взноса.
            2. Оригинал кредитного договора с графиком погашения.

            Требования к документам

            Все документы подаются в оригинале с приложением копий. После проверки документов, оригиналы будут возвращены заявителю, кроме декларации и справок 2–НДФЛ.
            Форма заявления является стандартной. В ней заявитель должен указать год возмещения, его сумму, наименование работодателей, опись прилагаемых документов.

            Дополнительно в заявлении указываются реквизиты для перечисления средств. Это может быть счет заемщика в банке, карточный счет, ссудный счет (для направления денег в погашение задолженности).

            Порядок подачи документов

            Документы подаются ежегодно, если у недвижимости несколько собственников, то каждый собирает отдельный пакет документов и самостоятельно подает его.

            Документы подаются с января месяца за предыдущие налоговые периоды, максимально за 3 года.

            Пример заполнения декларации 3 НДФЛ по ипотечным процентам:


            Определен перечень документов для получения налоговых вычетов | ИФНС России №5

             

            Межрайонная ИФНС России №5 по Архангельской области и Ненецкому автономному округу сообщает, что определен перечень документов, прилагаемых налогоплательщиками к налоговым декларациям по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) с целью получения налоговых вычетов.


            ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПРИ ПРИОБРЕТЕНИИ КВАРТИРЫ (либо КОМНАТЫ) НА ВТОРИЧНОМ РЫНКЕ

            ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ

             

            1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ

             

            2. Договор приобретения квартиры (либо комнаты) с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) (например, договор купли-продажи, договор мены) – копия

             

            3. Документы, подтверждающие оплату (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца) — копия

             

            4. Документы, подтверждающие право собственности на квартиру (либо комнату) (например, Свидетельство о государственной регистрации права) – копия

             

            5. Заявление о распределении вычета между супругами (если общая совместная собственность)

             

            6. Заявление на возврат НДФЛ


            ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПРИ ПРИОБРЕТЕНИИ КВАРТИРЫ  ПО ДОГОВОРУ ДОЛЕВОГО УЧАСТИЯ В СТРОИТЕЛЬСТВЕ (ИНВЕСТИРОВАНИИ), ДОГОВОРУ УСТУПКИ ПРАВА ТРЕБОВАНИЯ

             

            ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ

             

            1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ

             

            2. Договор долевого участия в строительстве (инвестировании) либо договор уступки права требования с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) – копия

             

            3. Документ, подтверждающий передачу квартиры застройщиком участнику долевого строительства (например, акт приема-передачи) – копия

             

            4. Документы, подтверждающие оплату (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца) — копия

             

            5. Заявление о распределении вычета между супругами (если общая совместная собственность).

             

            6. Заявление на возврат НДФЛ


            ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПРИ ПРИОБРЕТЕНИИ ЗЕМЕЛЬНОГО УЧАСТКА С РАСПОЛОЖЕННЫМ НА НЕМ ЖИЛЫМ ДОМОМ

             

            ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ

             

            1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ

             

            2. Договор приобретения земельного участка с жилым домом с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) (например, договор купли-продажи, договор мены) – копия

             

            3. Документы, подтверждающие оплату (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца) — копия

             

            4. Документы, подтверждающие право собственности на жилой дом (например, Свидетельство о государственной регистрации права) — копия

             

            5. Документы, подтверждающие право собственности на земельный участок (например, Свидетельство о государственной регистрации права) — копия

             

            6. Заявление о распределении вычета между супругами (если общая совместная собственность).

             

            7. Заявление на возврат НДФЛ


            ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПО РАСХОДАМ НА УПЛАТУ ПРОЦЕНТОВ ПО ЦЕЛЕВОМУ ЗАЙМУ (КРЕДИТУ), НАПРАВЛЕННОМУ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ЖИЛЬЯ

             

            ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ

             

            1. Налоговая  декларация  по  форме  3-НДФЛ

             

            2. Кредитный договор с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) — копия

             

            3. Документы, подтверждающие уплату процентов по целевому займу (кредиту) (например, справка из банка) — копия

             

            4. Заявление  на  возврат НДФЛ


            СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ НА ОБУЧЕНИЕ

             

            ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ

             

            1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ

             

            2. Договор на обучение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) – копия

             

            3. Документы, подтверждающие оплату обучения (например, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения) — копия

             

            4. Документ, подтверждающий степень родства и возраст обучаемого (например, свидетельство о рождении) – копия

             

            5. Документ, подтверждающий опеку или попечительство — копия

             

            6. Документ, подтверждающий очную форму обучения (например, справка учебного заведения) – копия

             

            7. Заявление на возврат НДФЛ


            СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ НА ЛЕЧЕНИЕ И (ИЛИ) ПРИОБРЕТЕНИЕ МЕДИКАМЕНТОВ

             

            ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ

             

            1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ

             

            2. Договор на лечение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) – копия

             

            3. Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации – оригинал

             

            4. Рецептурный бланк со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» – оригинал

             

            5. Документы, подтверждающие оплату медикаментов (например, чек ККМ) — копия

             

            6. Документ, подтверждающий степень родства (например, свидетельство о рождении) – копия

             

            7. Документ, подтверждающий заключение брака (например, свидетельство о браке) – копия

             

            8. Заявление на возврат НДФЛ


             

            В России могут вернуть налог на движимое имущество

            МОСКВА, 3 апр — ПРАЙМ. Отмена налога на движимое имущество в России породила множество судебных споров, решить эту проблему можно, вернув такое имущество в объект налогообложения, сообщил РИА Новости руководитель направления «Налоговая политика» Центра стратегических разработок Левон Айрапетян.

            Российский бизнес ждет внедрения единого налогового платежа

            «Дискуссия по вопросу необходимости возврата движимого имущества в объект налогообложения налогом на имущество организаций при одновременном снижении текущей налоговой ставки поднимается как Минфином России, так и бизнесом», — говорит эксперт.

            В марте глава «Опоры России» Александр Калинин обратился к министру финансов Антону Силуанову с просьбой не возвращать налог на движимое имущество, который был отменен с 2019 года. В Минфине позднее сообщали, что вернуть налог предлагало бизнес-сообщество, однако власти пока не приняли никаких решений, вопрос будет дополнительно прорабатываться.

            Айрапетян отмечает, что сейчас из-за сложности отнесения имущества к движимому или недвижимому возникает множество судебных споров. «В судебной практике споры о переквалификации движимого имущества в недвижимое возникают как правило из-за признания такого имущества неотъемлемой технологической (функциональной) частью более сложного объекта, признаваемого недвижимым (например, производственного комплекса), что влечет признание всех элементов этого имущества недвижимым», — указывает он.

            Участники рынка поддержали идею о новой налоговой льготе для дивидендов

            Наиболее известным и значимым по вопросу переквалификации он назвал дело «Лесозавода 25». «Верховный суд РФ в определении по этому делу привел другие критерии оценки движимого и недвижимого имущества для целей налогообложения, а также расставил приоритеты среди применяемых норм законодательства», — рассказал эксперт.

            Тем не менее, после данного определения в судебной практике продолжает наблюдаться применение используемых ранее оснований для переквалификации, добавляет он. «Таким образом, неоднозначная судебная практика, к которой в одном из своих писем 2020 года ФНС России предлагает обращаться при исчислении налога на имущество организаций, не вносит нужную ясность, поэтому вопрос об объекте налогообложения по-прежнему достаточно остро стоит для бизнеса», — отмечает Айрапетян.

            По его словам, возвращение движимого имущества в состав объекта налогообложения снимет проблему. «Вероятно, в ближайшей перспективе станет понятно, удалось ли бизнесу и государству найти консенсус-решение», — заключил эксперт.

            Читайте также: Экс-министр экономики предупредил россиян о новых проблемах с банками

            Налоговое управление Миннесоты напоминает лицам, подающим декларацию о возмещении налога на имущество, о необходимости подавать до 15 августа крайнего срока

            СТ. ПОЛ, штат Миннесота, — Налоговое управление Миннесоты напоминает домовладельцам и арендаторам о необходимости подать заявку на возмещение налога на имущество за 2019 год до крайнего срока 15 августа 2021 года. Кроме того, требования о возмещении в 2020 году можно подавать с настоящего момента до 15 августа 2022 года. Арендаторы начали получать свои возмещения, а домовладельцы могут рассчитывать на получение возмещения уже в конце августа.

            «Сотни тысяч домовладельцев и арендаторов из Миннесоты ежегодно требуют возмещения налога на имущество, но мы знаем, что тысячи правомочных налогоплательщиков не воспользуются и не пропустят крайний срок для подачи документов», — сказал комиссар по доходам Роберт Доти. «В связи с приближением крайнего срока 15 августа мы хотим убедиться, что правомочные налогоплательщики не упустили возмещение, на которое они имеют право».

            В прошлом году более 790 000 жителей Миннесоты подали заявления о возмещении налога на имущество за 2020 год на сумму более 790 миллионов долларов в виде возмещения налога на имущество, при этом средний размер возмещения составляет 1065 долларов для домовладельцев и 690 долларов для арендаторов.

            Налогоплательщикам следует помнить об этих советах при подаче заявления на возврат налога на имущество.

            • Узнайте, имеете ли вы право на возврат налога на имущество. Арендаторы и домовладельцы, отвечающие определенным требованиям, могут иметь право на участие. Посетите наш веб-сайт , чтобы узнать, соответствуете ли вы требованиям , или введите возврат налога на имущество в поле поиска.
            • Домовладельцы могут подать бесплатно . Соответствующие критериям домовладельцы могут использовать электронную систему регистрации департамента, чтобы бесплатно подать заявку на возмещение налога на имущество.Посетите наш веб-сайт, чтобы узнать, имеете ли вы право на использование этой бесплатной услуги.
            • Включите правильную информацию. Арендаторам следует обязательно приложить форму Свидетельства об уплаченной арендной плате, выданную их арендодателем в январе. Домовладельцы должны обязательно использовать информацию из своих налоговых деклараций о собственности, выпускаемых их округом каждую весну.
            • Прямой депозит. Прямой депозит — самый безопасный способ получить возврат. При подаче декларации убедитесь, что ваша банковская информация активна и актуальна.
            • Отследите ваш возврат. Вы можете отслеживать, где происходит возврат налога на недвижимость, с помощью нашей Где мой возврат? Система . Система покажет вам, на каком из четырех этапов находится ваш возврат, и нужно ли вам предпринять какие-либо действия, чтобы мы могли завершить обработку вашего возврата. Когда обработка будет завершена, вы увидите дату возврата средств.
            • Посмотрите наш короткий видеоролик с налоговыми советами о подаче заявления на возврат налога на недвижимость.

            Пожилые люди, нуждающиеся в освобождении от налога на имущество, могут претендовать на отсрочку налога на имущество для пожилых людей, которая позволяет им ежегодно откладывать часть налогов на имущество, которые они должны. Узнайте больше об отсрочке налога на имущество для пожилых людей.

            Каждая налоговая декларация отличается, и мы просматриваем каждую декларацию, чтобы проверить информацию в декларации. Рассмотрение и обработка возврата может занять больше времени, чем в предыдущие годы, из-за увеличения числа попыток мошенничества с возвратом средств, поэтому не тратьте возврат, пока не увидите деньги на своем банковском счете.Департаменту потребуется время, необходимое для проверки налоговых деклараций на имущество, чтобы убедиться, что деньги налогоплательщиков не попадают в руки преступников в результате мошенничества, кражи личной информации и кражи личных данных.

            Получайте последние новости и обновления от налогового департамента Миннесоты, подписавшись на него в Facebook и Twitter или подписавшись на нашу рассылку по электронной почте.

            Казначей округа Кук — Чикаго, Иллинойс

            Некоторые возмещения производятся автоматически.Заявление не требуется, если казначей может определить, кто произвел переплату, с использованием данных банка, кредитной карты и собственности.

            Заявления необходимы, если Офис не может определить, кто произвел переплату.

            Простое трехэтапное руководство по процессу подачи заявки:

            1. Нажмите здесь, чтобы найти переплаты по вашему PIN-коду.
            2. Щелкните ссылку «Подать заявку сейчас», чтобы получить доступ к электронному заявлению на возмещение.
            3. Заполните страницу контактной формы и прикрепите файл для ОДНОГО из следующих доказательств оплаты для каждого платежа.
              • Копия аннулированного чека (ов)
              • Копия кассового чека
              • Копия счета на возврат уплаченного налога
              • Копия акта закрытия сделки с недвижимостью с копией чека титульной компании
              • Копия банковской выписки с указанием имени владельца счета и подлежащего уплате налога
              • Копия выписки по кредитной карте с указанием имени владельца счета и подлежащего уплате налога
              • Если ипотечная компания заплатила, копию формы 1098 IRS с указанием налогов, уплаченных за рассматриваемый налоговый год, ИЛИ письмо от ипотечной компании, адресованное вам, включая номер индекса собственности (PIN), уплаченную сумму, дату уплаты, налоговый год и рассрочка
              • Если налоги платила другая сторона (например, строитель, предыдущий или последующий владелец, титульная компания, арендатор, ипотечная компания или кто-то, кто владеет частью того же ПИН-кода), вас могут попросить направить письмо для получения возврат.Письмо-распоряжение написано другим плательщиком и уполномочивает казначей выдать возмещение лицу, подающему заявку на возмещение.

              ПРИМЕЧАНИЕ. Покупатели налогов, подающие заявку на возврат, должны предоставить оригинал подтвержденной квитанции и письмо об удалении из офиса клерка округа.

              ПРИМЕЧАНИЕ. В соответствии с Постановлением округа Кук 07-O-69, если вы являетесь ипотечным кредитором или любой коммерческой организацией, которая обслуживает ссуды на недвижимость, например, компания по страхованию прав собственности, вы должны указать вместе с заявлением о возмещении и подтверждение оплаты, отдельный чек на сумму 50 долларов США на КАЖДОЕ заявление на возврат , которое вы отправляете в этот Офис.Пожалуйста, не забудьте положить на лицевую сторону чека, а НЕ на корешок чека: (i) ПИН-код; (ii) адрес собственности; (iii) налоговый год, за который вы запрашиваете возврат; и (iv) название, адрес, номер телефона и адрес электронной почты вашей компании.

            Или щелкните здесь, чтобы загрузить и распечатать бланк заявления на возврат.

              Если у вас возникнут трудности с любым из трех перечисленных выше шагов, вы можете связаться с нашим офисом или позвонить нам по телефону 312.443.5100.

              Возврат налога на недвижимость для пожилых людей в размере

              | Город Торговли, CO

              Возврат налога на недвижимость пожилых людей | Город Торговли, Колорадо

              Пожалуйста, включите JavaScript в вашем браузере для лучшего взаимодействия с пользователем.

              Показать спрятать

              ПРЕДУПРЕЖДЕНИЕ О КОВИДЕ: Commerce City снова требует от посетителей и сотрудников носить маски на всех городских объектах с понедельника, августа.16. Для получения дополнительных сведений и другой информации, связанной с пандемией, посетите c3gov.com/covid-19.

              Пожилые граждане в возрасте 62 лет и старше имеют право на ежегодное возмещение налога на недвижимость в размере 36 долларов США, уплаченного в город коммерции. Если за предыдущий год Commerce City было выплачено более 36 долларов, 100 процентов уплаченной суммы может быть возвращено.Арендаторы пенсионеров могут подать заявление на возмещение в размере 30 долларов США.

              Требования к приложению

              • Должен быть 62 года и старше к 1 ноября текущего года
              • Должен проживать в доме или квартире в черте города в течение предыдущего года
              • Необходимо предоставить копию налогового уведомления округа Адамс о налоге на недвижимость за текущий налоговый год, чтобы получить 100% возмещение городского налога на имущество:
                • Уведомление о налоге на недвижимое имущество должно быть указано на имя заявителя, чтобы иметь право на получение
                • Уведомления о налоге на недвижимость можно получить у казначея округа Адамс по телефону 720-523-6160 или через Adcotax.com / казначей
              • По этой программе возвращается только сумма, уплаченная городу торговли.
              • На один адрес
              • будет выплачено не более одного возмещения.
              • Заявки должны быть поданы в период с 1 января по 1 ноября текущего года.

              Если вы ранее участвовали в программе, мы автоматически отправим вам заявление на годовой возврат.

              Приложение

              Поскольку городские учреждения закрыты до дальнейшего уведомления из-за COVID-19, приложение для печати в настоящее время доступно только онлайн (см. Ниже).

              Отправьте заполненное приложение по адресу:

              Программа возврата налога на имущество пожилых людей
              ВНИМАНИЕ: Викки Уайт, финансовый отдел
              7887 E. 60-я авеню,
              Commerce City, CO 80022

              2021 Заявление

              Вопросы?

              Свяжитесь с финансовым отделом по телефону 303-289-3627.

              Свяжитесь с нами

              Викки Уайт
              Бухгалтерский учет
              Электронная почта
              Телефон: 303-289-3675
              Факс: 303-289-3661

              Программа возврата налога на недвижимость

              | Округ Тетон, WY

              Штат Вайоминг НЕ будет финансировать Программу возврата налога на имущество 2020 года.

              Следите за обновлениями Программы возврата налога на недвижимость в 2021 году. Информация о не будет доступна до декабря 2021 года.

              ******************* ************************************************* ************************************************* **************

              Программа возврата налога на имущество 2019 : Налоговое управление штата Вайоминг объявило, что Программа возврата налога на имущество получила необходимое финансирование для управления этой программой для Налоги на недвижимость 2019 года.

              В соответствии с § 39-13-109 W.S. соответствующие лица могут подать заявление на возврат налогов на имущество, которые были своевременно уплачены за предыдущий календарный год. Налоги должны быть уплачены по месту проживания заявителя.

              Соответствующие налогоплательщики могут уменьшить свои обязательства по налогу на имущество, если заявитель был резидентом этого штата не менее пяти (5) лет, их семейный доход равен или меньше трех четвертей (3/4) средний доход семьи для штата или округа (71 678 долларов США для округа Тетон), в котором вы проживаете, как ежегодно определяется Отделом экономического анализа Департамента администрации и информации штата Вайоминг.

              Существуют определенные ограничения активов. Общая сумма ваших личных активов не может превышать 122 746 долларов на одного взрослого члена семьи. Другими словами, если вы владеете другой недвижимостью, банковскими счетами и инвестициями, они не могут стоить более 122 746 долларов на одного взрослого члена семьи. Однако вы можете исключить стоимость вашего дома, автомобиля для каждого взрослого члена семьи и любые пенсионные счета (IRA, планы 401K, медицинские сбережения и т. Д.).

              *** Крайний срок подачи заявок — понедельник, 1 июня 2020 г. ***

              Для получения дополнительной информации об этой программе посетите веб-сайт Департамента доходов штата Вайоминг: WY DOR или

              Щелкните здесь, чтобы получить возврат налога на имущество за 2019 год Брошюру или щелкните здесь, чтобы получить заявление на возврат налога на имущество за 2019 год.

              Возврат

              налога на имущество пожилых людей | Литтлтон CO

              Возврат налога на имущество пожилых людей | Литтлтон Колорадо

              Пожалуйста, включите JavaScript в вашем браузере для лучшего взаимодействия с пользователем.

              Городские службы »Департаменты города» Финансы

              Ищете форму?

              • Формы рассылаются по почте в апреле каждого года всем правомочным жителям, получившим возмещение в прошлом году.
              • Резиденты, получившие право на участие в программе, могут загрузить форму: «Заявление о возмещении налога на имущество пожилых людей в 2021 году» или позвонить в Финансовый департамент по телефону 303-795-3764, чтобы получить форму по почте.
              • Форма состоит из ДВУХ СТРАНИЦ — обязательно распечатайте и верните ОБЕ страницы, иначе ваш возврат будет задержан.
              • На форме в разделе АРЕНДАТОРЫ арендатор заполняет вопрос №1; домовладелец или управляющий отвечает на вопрос № 2.
              • Заполненные формы следует отправить по почте в финансовый отдел по адресу 2255 West Berry Ave., Литтлтон, CO 80120-1151.

              С 1977 года городской совет Литтлтона ежегодно обновлял свою программу возмещения пенсий пенсионерам, предоставляя пожилым жителям города частичное возмещение налога на недвижимость.

              Программа доступна как арендаторам, так и собственникам недвижимости. Для владельцев собственности возмещение основывается на оценочной стоимости имущества. Суммы возврата варьируются от 10 до 100 долларов. Возврат для арендаторов составляет от 10 до 30 долларов.

              Владельцы собственности, чья собственность находится в трасте или другом юридическом лице для целей имущественного планирования, могут иметь право на возмещение налога на имущество на основе оценочной оценки собственности.

              Чтобы иметь право на возмещение в 2021 году , заявители должны быть в возрасте 65 лет или старше на или до 31 декабря 2020 года и проживать в пределах города Литтлтон в течение весь 2020 год. Посетите мастер адреса. чтобы проверить, находится ли адрес в черте города.

              Чтобы получить дополнительную информацию, получить форму или проверить, соответствуете ли вы требованиям, позвоните в финансовый отдел по телефону 303-795-3764.

              Отдел налогового анализа — Аудитор-контролер

              * Подробнее о поддерживаемых нами браузерах

              КОНСУЛЬТАТИВНАЯ ИНФОРМАЦИЯ: До сведения округа было доведено то, что некоторые организации предлагают получить неоспоримые возврат налогов из округа от имени налогоплательщиков за большую плату.Это уведомление о том, что если у вас есть такой возврат задолженность перед вами из-за переплаты налогов на имущество или корректировки оценочной стоимости имущества, вы имеете право на получение возмещение непосредственно из округа бесплатно. Чтобы узнать, подлежит ли вам возмещение, нажмите Возврат и заполните раздел комментариев, сообщив, что вы запрашиваете возврат средств. Пожалуйста, укажите номер посылки (APN), адрес и ваше имя. Мы проинформируем вас о том, подлежит ли возмещение в настоящее время, и о процессе для получения такого возврата.

              • Налоговые ставки >
                Предоставляет подробную информацию о налоговой ставке, используемой при расчете той части вашего счета по налогу на недвижимость на основе оцененных стоимость вашей собственности. Вы можете искать налоговые ставки по номеру посылки, адресу, городу или представителю без юридического лица. область или область налоговой ставки.
              • Ставки налога на обслуживание долга по типу округа ›
                Предоставляет ставки, взимаемые различными округами в результате одобренных избирателями долгов / облигаций.Доступно несколько лет для сравнение.
              • Книга налоговых ставок на 2020/21 год › (PDF — 105 Мб) *
                Предоставляет информацию о налоговых ставках для всех областей налоговых ставок в округе.
              • Книги по налоговым ставкам за предыдущие годы ›
                Предоставляет информацию о налоговых ставках для всех областей налоговых ставок в округе за предыдущие годы.
              • Контактная информация о фиксированных платежах и / или специальных оценках ›
                Предоставляет список телефонных номеров для городов и районов, в которых установлена ​​фиксированная плата и / или специальная оценка. в счет налога на имущество.Используйте указанные номера телефонов, если у вас есть вопросы относительно каких-либо сборов.

              * Для файла Portable Document Format (PDF) требуется бесплатная программа Adobe Reader.

              ** Для просмотра документов Microsoft Office Word, Excel или PowerPoint вы можете скачать бесплатную пробную версию Office 365.

              Возврат

              налога на недвижимость | Сент-Пол, Миннесота

              Возврат налога на особую собственность (также называемый таргетингом) — без ограничения дохода

              Вы можете иметь право на участие в программе, если вы являетесь домовладельцем и владели своим домом как 2 января 2008 г., так и 2 января 2009 г., и чистый налог на недвижимость на вашей усадьбе увеличился более чем на 12% и не менее 100 долларов США с 2008 по 2009 гг.Увеличение не может быть связано с улучшением вашего дома. Этот возврат не зависит от вашего дохода.

              Программы возврата налога на имущество домовладельцев и арендаторов

              Вы можете иметь право на участие в программе, если вы являетесь домовладельцем и имеете семейный доход в размере 98 290 долларов США или меньше, или если вы снимаете жилье и имеете семейный доход в размере 52 299 долларов США или меньше. Более высокие пределы дохода применяются, если у вас есть иждивенцы, вы являетесь пожилым гражданином или инвалидом. Ваш возврат будет зависеть от того, насколько высоки ваши налоги на недвижимость или арендная плата по отношению к вашему доходу.Максимальный возврат для домовладельцев составляет 2350 долларов, а для арендаторов — 1510 долларов.

              Вы также должны соответствовать следующим критериям

              • Вы должны быть резидентом Миннесоты в течение всего года или неполного года.
              • Вы не можете быть иждивенцем
              • Если вы домовладелец, ваша собственность должна быть вашей усадьбой
              • Если вы арендатор, вы должны проживать в здании, за которое уплачиваются налоги на имущество.
              • Родственные усадьбы не квалифицируются

              Программа отсрочки налога на имущество пожилых граждан

              Программа отсрочки налога на имущество пожилых граждан позволяет налогоплательщикам в возрасте 65 лет и старше отложить часть налогов на недвижимость в усадьбе на более позднее время.В этой программе налогоплательщик платит только 3% дохода семьи за предыдущий год в качестве налога на имущество, а оставшаяся часть налога на имущество откладывается. Налогоплательщикам по-прежнему разрешается подавать документы на возврат налога на имущество и любые другие возмещения, которые государство может предложить, однако сумма любого возмещения будет применяться к сумме отложенного налога на имущество.

              Для участия в этой программе должны быть выполнены все следующие критерии:

              • Имущество должно принадлежать и использоваться как усадьба лицам в возрасте 65 лет и старше.В браке оба должны быть не моложе 65 лет.
              • Общий доход семьи должен составлять не более 60 000 долларов за календарный год, предшествующий году подачи первоначального заявления.
              • Дом должен принадлежать и проживать в собственности одного из домовладельцев не менее 15 лет до подачи первоначального заявления.
              • Не должно быть никаких государственных или федеральных налоговых залогов или судебных залогов в отношении собственности.
              • Общая сумма невыплаченных остатков по долгам, обеспеченным ипотекой и другим залогом имущества, включая отложенные налоги и проценты по программе, неуплаченные и просроченные специальные начисления и налоги на имущество, штрафы и проценты (за исключением налогов на недвижимость в текущем году), составляет не более 75% от оценочной рыночной стоимости оценщика на текущий год.

              КАК ПОДАТЬ ЗАЯВЛЕНИЕ НА ВОЗВРАТ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО

              Чтобы подать заявку на возврат, заполните форму M1PR. Эта форма доступна в публичных библиотеках и в других местах, где распространяются налоговые формы штата. Его также можно найти на веб-сайте Департамента доходов Миннесоты.

              КАК ПОДАТЬ ЗАЯВЛЕНИЕ НА ПРОГРАММУ ОТСРОКИ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО СТАРШИХ ГРАЖДАНИН

              Заявки доступны в офисе аудитора округа или могут быть получены на веб-сайте Департамента доходов Миннесоты.

              Пожалуйста, свяжитесь с Налоговым управлением по телефону 651-296-3781. Вы также можете проверить статус своего возмещения, позвонив по телефону 651-296-4444 или посетив веб-сайт Департамента доходов и щелкнув — Где мой возврат налога на имущество?

              .