Вычеты по арендной плате в штате Массачусетс

Обзор

Допускается вычет арендной платы, уплаченной налогоплательщиком в течение налогового года арендодателю за основное место жительства, расположенное в Массачусетсе. Этот вычет ограничен 50% от уплаченной арендной платы и не может превышать общую сумму вычета в размере 3000 долларов США.

 

Арендная плата, выплачиваемая третьей стороной от имени налогоплательщика

Если арендная плата оплачивается третьей стороной, которая имеет основное место жительства в другом месте, вычет арендной платы не допускается ни для одной из сторон.

Примером третьей стороны может быть родитель.

Совместная аренда

Если 2 или более лиц совместно арендуют квартиру, каждый жилец имеет право на вычет, если каждый из них использует ее в качестве основного места жительства. Вычет основан на сумме арендной платы, уплаченной каждым лицом.

Основные места жительства

Определение основного места жительства включает:
  • Передвижной дом, участок для передвижного дома или участок для трейлерного парка, если он является основным местом жительства налогоплательщика
  • Занятость в гостинице, мотеле или меблированных комнатах, если существует договор аренды, создающий отношения между арендодателем и арендатором
  • Дом престарелых или дом престарелых для престарелых, если существует договор аренды, создающий отношения между арендодателем и арендатором
Основное место жительства не включает:
  • Квартира или дом студента или преподавателя, который имеет основное место жительства в другом месте
  • Квартира или дом нерезидента, имеющего законное место жительства в другом государстве или стране
  • Квартира для временного работника в Массачусетсе
  • Комната в общежитии
  • Проживание в отеле, мотеле или меблированных комнатах без договора аренды
  • Дом престарелых или дом престарелых, где нет договора об аренде
  • Дом для отпуска

В качестве вычета в дополнение к суммам, уплачиваемым за коммунальные услуги, меблировку и парковку, могут учитываться только суммы, уплаченные непосредственно в качестве арендной платы, только если  арендодатель не взимает отдельные платежи за эти предметы.

Суммы, уплаченные за кондоминиум и авансовые платежи, такие как залог и арендная плата за последний месяц, не являются арендной платой.

    Замужние подают отдельно

    Налогоплательщики, состоящие в браке и подающие отдельные декларации, имеют право на вычет арендной платы в размере 50 % от арендной платы, которую каждый платит, и не может превышать 1 500 долларов США за декларацию.

    Однако супружеская пара, подающая раздельную декларацию, может по-разному распределять вычет из арендной платы при условии, что сумма, получаемая каждым из супругов, не превышает 50% арендной платы, фактически уплаченной этим супругом, а их совокупный вычет из арендной платы не превышает 3000 долларов США.

    Супруг, претендующий на вычет более 1500 долларов, должен приложить к своей декларации заявление, подписанное другим супругом, дающее согласие на выделение.

    В заявлении должны быть указаны имя, адрес и номер социального страхования давшего согласие супруга, а также сумма арендного вычета, полученного этим супругом.

      Нерезиденты и резиденты на неполный год

      Нерезидентам и резидентам, проживающим неполный год, разрешается вычет в размере 50% от уплаченной арендной платы, если их место жительства:

      • Расположено в Массачусетсе и
      • Основное место жительства налогоплательщика

      Арендная плата не может превышать 3000 долларов США.

      Нерезидентами, имеющими право на этот вычет, могут быть лица, не имеющие постоянного места жительства, например, рабочие-мигранты, которые приезжают в Массачусетс и платят арендную плату, пока работают здесь.

      Указание арендной платы в налоговой декларации

      Резиденты и жители, проживающие неполный год, должны ввести общую сумму арендной платы по адресу:

      • Massachusetts Form 1, Line 14a или
        • .
      • Массачусетс Форма 1-NR/PY, строка 18a

      Резиденты и резиденты, проживающие неполный год, должны разделить общую сумму на 2 и ввести допустимую сумму:

      • Массачусетс Форма 1, строка 14 или
      • Массачусетс Форма 1-NR/PY, строка 18

        Замужние подают отдельно

        Супруг, претендующий на вычет в размере более 1500 долларов США, должен приложить подписанное другим супругом заявление о согласии выделить часть или всю часть вычета другого супруга.

        В заявлении должны быть указаны имя, адрес и номер социального страхования давшего согласие супруга, а также сумма арендного вычета, полученного этим супругом.

          Подача налоговой декларации о снижении или изменении налога

          Если вы подаете налоговую декларацию о снижении или изменении налога, вы должны предоставить следующее:

          • Имя арендодателя
          • Письменное согласие, подписанное вашим супругом, соглашающееся выделить вам часть или всю часть вычета вашего супруга, если вы состоите в браке, подавая отдельную заявку

            Дополнительная информация

            • М.Г.Л. Глава 62, раздел 3B(a)(9) с поправками, внесенными статьей 1999, с. 127, сс. 70; 379
            • 830 CMR 62.3.1: Вычет арендной платы
            • МДП 99-19: Налоговые изменения в бюджете на 2000 финансовый год, кроме прироста капитала и отмены положений о «плате за игру»
            • TIR 86-5: Вычет арендной платы, супружеские пары, подающие совместную и раздельную регистрацию
            • DD 86-26: Арендный вычет (нерезиденты)
            • DD 86-17: Вычет арендной платы (одиночки, арендующие совместно)
            • LR 85-29: Вычет арендной платы для супружеских пар
            • LR 82-63: Юридическое разделение: Статус регистрации, вычет арендной платы
            • LR 82-34: Вычет арендной платы, дом престарелых
            • LR 82-33: Вычет арендной платы, Дом престарелых

             

            Страница обновлена: 26 марта 2020 г.

            Контрольный список для приемлемого подтверждения убытков от аренды

            Что вам нужно, чтобы быстро и полностью ответить на ваше письмо с помощью нашей онлайн-службы «Ответить на уведомление отдела»:

            • цифровую копию (отсканированную или загруженную с телефона) приведенной ниже документации и
            • Индивидуальная учетная запись Online Services. (Войдите или создайте учетную запись.)
            90 170 копий всех документов, описанных ниже, которые относятся к заявленным вами вычетам 90 171 90 170 копий всех договоров аренды с указанием общей суммы арендной платы, которую вы собирали каждый месяц за рассматриваемый налоговый год 90 171
            Документация, подтверждающая заявленные вами убытки от аренды
            Вы должны предоставить Примечания
            копия вашего Приложения E, Дополнительные доходы и убытки , из вашей федеральной налоговой декларации за налоговый год, указанный в вашем письме Если вы арендуете не по Справедливой рыночной стоимости, вы можете требовать возмещения расходов только в пределах заявленного дохода от аренды.
            Для получения дохода от аренды вы также должны отправить нам следующие Примечания
            заполненная анкета (Форма DTF-973.1-A, Федеральный Приложение E Аренда
            Анкета о потерях недвижимости             )            		 Если вы проживаете в доме, укажите номер квартиры, которую вы арендуете (например, Кв. 22В ).
            банковские выписки, аннулированные чеки или другие доказательства полученного дохода от аренды
            , если вы арендуете жилье по Разделу 8:
            • копия документа
            • Форма 1099-Разное из Раздела 8, показывающая долю арендатора в арендной плате
            , если вы не арендовали арендуемое имущество в течение всего года, подтверждающее доказательство того, что вы пытались арендовать имущество
            Для покрытия расходов на аренду вы должны отправить нам следующее Примечания
            , если вы запрашивали проценты по ипотеке и налоги на недвижимость, все формы 1098 (Отчет о процентах по ипотеке), выданные вашим кредитором Если уплаченные вами налоги не указаны в Форме 1098, предоставить копии налоговых квитанций и погашенных чеков.

            Если ваша форма 1098 была выдана более чем на одно имя, включая ваше, предоставьте проверяемое доказательство той части, на которую вы претендуете.

            Если вы выплачивали проценты по ипотечному кредиту физическому лицу, укажите:

            • выписка от физического лица с указанием суммы уплаченных вами процентов, имени физического лица и адреса физического лица; и
            • подтверждение оплаты, например, копии чеков или банковских выписок.
            , если вы претендуете на ремонт:
            • подробное пояснение выполненных работ по аренде имущества
            • соответствующие квитанции и поддающееся проверке подтверждение платежа
            		 В квитанциях должно быть указано, по какому номеру квартиры или квартиры производился ремонт.

            Убедитесь, что вы претендуете на ремонт, а не на капитальный ремонт.

            , если вы подаете заявку на коммунальные услуги в собственности, в которой вы также проживаете:
            • договор аренды, в котором указано, кто несет ответственность за коммунальные услуги
            • счета, квитанции и подтверждение оплаты коммунальных услуг, оплаченных вами от имени жильцов, с указанием номера квартиры или квартиры
            • документация с описанием коммунальных услуг, которые вы оплатили сами
            , если вы требуете проценты по ипотеке, налоги на недвижимость, страхование и амортизацию имущества, в котором вы также проживаете, подтверждение того, что вы пропорционально распределили эти расходы между личными расходами и расходами на аренду Если вы указали непропорциональную сумму этих расходов в своем Приложении E, сообщите об этом, и мы внесем соответствующие коррективы.


            Добавить комментарий

            Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *