Сроки подачи документов и возврата налогового вычета за приобретение квартиры, дома

Когда возникает право на налоговый вычет при покупке недвижимости

Вернуть НДФЛ вы сможете после того, как оформите право собственности или получите подтверждающие документы о сдаче жилья вам в эксплуатацию.

Рассмотрим подробнее возможные варианты:

1. Вы купили готовую квартиру у собственника по договору купли-продажи. Право на вычет появится после того, как зарегистрируете собственность в Едином Государственном Реестре Недвижимости (ЕГРН) и получите подтверждающую выписку из реестра (пп.7 п.3 ст.220 НК РФ, Письмо ФНС России от 08.10.2012 N ЕД-4-3/16925@).

2. Вы покупаете квартиру в строящемся доме по договору долевого участия (ДДУ). Право на вычет появляется с момента подписания акта приема-передачи (пп.6 п.3 ст.220 НК РФ).

3. Вы купили землю и собираетесь строить дом. Право на вычет по расходам на землю появится при регистрации права собственности на дом, а не земли (пп.2 п.3 ст.220 НК РФ).

4. Вы построили дом и зарегистрировали право собственности в ЕГРН. Можно получить вычет по расходам на землю (предыдущий пункт) и расходам на строительство дома. К последним относятся: подготовка сметы, покупка строительных материалов для возведения дома, строительные работы, подключение к коммуникациям.

Вернуть подоходный налог можно с потраченных на жилье 2 млн р. Фактические 13% от этой суммы равны 260 тыс. р. Именно эти деньги государство вам вернет.

Период подачи документов

Документы на возврат уплаченного налога нужно подавать в налоговом периоде, следующем за оформлением права собственности (п. 7. ст. 220 НК РФ). Налоговой период – это календарный год с 1 января по 31 декабря. Не имеет значения, в каком месяце вы зарегистрировали собственность, государство вернет НДФЛ за весь год.

Месяц подачи документов тоже неважен. Можно оформить возврат в течение всего налогового периода.

Например, Иванов И. И. купил «вторичку» по договору купли-продажи в 2019 году. Поставил на учет в ЕГРН в январе 2020 г. Теперь И. И. вернет налог только за 2020 г. Документы он будет подавать в 2021 году.

А вот Петров П. П. купил квартиру в строящемся доме в 2017 году по ДДУ. Акт приема-передачи подписал в декабре 2019 года. За 2017 и 2018 год Петрову государство ничего не вернет, а вот за 2019 год – весь налог, который он уплатил, но не больше 260 тыс. р. В 2020 году можно смело подавать документы.

Есть другой способ получить налоговый вычет – через работодателя. В этом случае удержание подоходных 13% из заработной платы останавливается. Вы будете ежемесячно получать заработную плату без удержания налога 13%. Когда сумма вычета достигнет 260 тыс. р., государство снова начнет удерживать НДФЛ из вашей зарплаты.

Подать заявление на вычет через работодателя можно до окончания налогового периода.

Необходимо подтвердить право получения имущественного вычета в налоговом органе по месту жительства. В течение 30 дней налоговая выдаст уведомление, которое нужно передать работодателю вместе с заявлением о приостановлении уплаты подоходного налога (п. 8 ст. 220 НК РФ).

За сколько лет можно получить имущественный вычет

Как мы уже выяснили, подоходный налог можно возвращать со следующего года после регистрации права собственности на купленное жилье. Если вы не знали о такой возможности, вы могли не подавать документы на возврат в течение нескольких лет. В таком случае государство вернет налог за три последних года. Естественно, вам нужно направить соответствующий пакет документов в налоговый орган.

Вы не сможете вернуть уплаченный налог за годы, предшествующие покупке жилья. То есть, если дом вы купили в 2019 году, вернуть налог за 2018 год не получится.

Исключение – пенсионеры. Пенсионер может вернуть НДФЛ, который он заплатил государству в течение трех лет до покупки жилья (п. 10 ст. 220 НК РФ). Например, Сидоров С. С. вышел на пенсию в 2018 году, а квартиру купил и оформил собственность в 2020 г. По праву пенсионера он может получить выплату за 2019, 2018 и 2017 гг. В 2019 году Сидоров налог государству не платил, а значит, и возвращать нечего. А вот за 2017 год и рабочую часть 2018 года С. С. вернет 13% своего официального дохода.

Срок давности по возврату НДФЛ

Налоговый вычет не имеет срока давности. Это значит, что если вы покупали жилье и у вас есть право собственности, вы сможете вернуть деньги в любое время в течение жизни. Размер вычета определяется законом на период покупки жилья. С 2008 года это 2 млн р.

Если за один год вы заплатили в бюджет меньше 260 тыс. р., сумма будет переноситься на следующие налоговые периоды до полной уплаты (п. 9 ст. 220 НК РФ).

Если расходы на недвижимость составили менее 2 млн р., остаток перенесется на следующую покупку жилья.

Через какое время выплатят средства

Налоговый орган проверяет ваши документы в течение 3 календарных месяцев со дня предоставления декларации (2 статьи 88 НК РФ). Как только проверка завершится (возможно, налоговой потребуется меньше 3 месяцев), вы получите уведомление с решением о выплате. Если решение положительное, пишите заявление на возврат налога, в котором указываете номер счета. Это заявление можно подавать вместе с декларацией 3НДФЛ. У государства есть еще один месяц, чтобы перевести деньги.

В итоге максимальное время, через которое вам придут деньги, это 4 месяца.

Теперь вы знаете все о сроках, связанных с получением налогового вычета. Осталось заполнить 3НДФЛ и направить пакет документов в налоговый орган.

Налоговый вычет при покупке квартиры у брата \ Акты, образцы, формы, договоры \ КонсультантПлюс

• Главная
• Правовые ресурсы
• Подборки материалов
• Налоговый вычет при покупке квартиры у брата

Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый вычет при покупке квартиры у брата (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

• Купля-продажа жилья:
• 3 ндфл при продаже квартиры
• 3-НДФЛ покупка квартиры 2018
• 3-НДФЛ покупка квартиры 2019
• 3-НДФЛ покупка квартиры в ипотеку
• 3-НДФЛ покупка квартиры документы
• Показать все

Еще

• Купля-продажа жилья:
• 3 ндфл при продаже квартиры
• 3-НДФЛ покупка квартиры 2018
• 3-НДФЛ покупка квартиры 2019
• 3-НДФЛ покупка квартиры в ипотеку
• 3-НДФЛ покупка квартиры документы
• Показать все

• НДФЛ:
• 1 ндфл
• 1-НДФЛ
• 18210102010011000110
• 18210102010012100110
• 18210102010013000110
• Показать все

Судебная практика

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 1 «Основные начала семейного законодательства» СК РФ
(Р.Б. Касенов)Суд отказал в удовлетворении требования истца о признании незаконным решения Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы по субъекту РФ об отказе в предоставлении имущественного налогового вычета; возложении обязанности произвести выплату имущественного налогового вычета в связи с приобретением недвижимого имущества. Как указал суд, оспариваемый отказ мотивирован тем, что истец и продавец квартиры были признаны взаимозависимыми лицами. Согласно подп. 10 и 11 п. 2 статьи 105.1 Налогового кодекса РФ таковыми признаются лица, если одно физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению, а также лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный. В соответствии с п. 2 ст. 1 Семейного кодекса РФ признается брак, заключенный только в органах записи актов гражданского состояния. Фактические брачные отношения без государственной регистрации брака не являются браком в юридическом смысле. Вместе с тем особенности таких отношений между лицами могут оказывать влияние на условия и (или) результаты сделок, совершаемых этими лицами, и (или) экономические результаты деятельности этих лиц или деятельности представляемых ими лиц. Таким образом, суд признал истца и продавца квартиры взаимозависимыми для целей налогообложения независимо от того, что брак между ними не заключен.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы

Нормативные акты

Определение Конституционного Суда РФ от 23.03.2010 N 447-О-О
«Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Федорак Елены Сергеевны на нарушение ее конституционных прав положениями подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации»Как следует из жалобы и приложенных к ней материалов, Е.С. Федорак по договору купли-продажи у брата приобретена квартира. Решением инспекции Федеральной налоговой службы на основании приведенной нормы заявительнице отказано в предоставлении имущественного налогового вычета, поскольку сделка совершена между лицами, состоящими в отношениях родства, а следовательно, по мнению налогового органа, являющимися взаимозависимыми. Е.С. Федорак обратилась в суд с требованием о признании решения налогового органа незаконным. Решением Соликамского городского суда Пермского края от 31 июля 2009 года, оставленным без изменения определением судебной коллегии по гражданским делам Пермского краевого суда от 8 сентября 2009 года, заявительнице отказано в удовлетворении ее требования.

Приказ ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@
(ред. от 16.12.2022)
«Об утверждении кодов видов доходов и вычетов»
(Зарегистрировано в Минюсте России 13.11.2015 N 39705)Сумма, направленная на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации указанных объектов

Как вернуть 13 процентов от покупки квартиры? Документы и требования

Можно ли вернуть 13 процентов после покупки квартиры?

Многие граждане слышали о том, что можно вернуть после покупки квартиры или другого имущества. Но не все точно понимают, как получить эту сумму, на что можно рассчитывать в том или ином случае. Сама сумма в этом случае называется имущественным вычетом.

Это хороший способ сэкономить дополнительные деньги. Для достижения результата нужно всего лишь прочитать несколько инструкций.

Есть два способа возврата 13 процентов от покупки квартиры:

1. Получение всей суммы за год единовременно.
2. Регистрация отчислений от работодателя. Тогда можно будет получать чистую зарплату, без удержания НДФЛ в пользу государственного бюджета. Это происходит до тех пор, пока сумма возврата не будет полностью собрана.

Вне зависимости от выбранного способа, без обращения в ФНС не обойтись, ведь именно это учреждение отвечает за обработку и рассмотрение заявлений. Налогоплательщик обращается по месту своей постоянной регистрации.

Кто может требовать возмещения налога?

Не во всех случаях выдача отчислений становится вероятной. Приступить к оформлению документов можно при соблюдении следующих условий:

1. Долевое участие в строительстве или приобретение жилья на вторичном рынке.
2. Погашение процентов или оплата других подобных договоров на покупку недвижимости.
3. Строительство, приобретение жилых зданий, с земельными участками или отдельно.
4. Погашение процентов по программе рефинансирования ипотеки.

Если жилье новоприобретенное, то важным параметром является чья оно сейчас собственность.

В каких случаях получение вычетов станет невозможным?

Вычет не производится:

• Для тех, кто не имеет официальной работы. Ведь в этом случае никаких трансфертов в качестве налога на прибыль нет.
• Индивидуальные предприниматели, работа которых не предполагает уплаты стандартного 13-процентного налога. Не имеет значения, платит ли SP какие-либо другие сборы.
• Пенсионеры, ушедшие на заслуженный отдых три и более года назад. Ведь подоходного налога с пенсии не удерживается.
• Домовладельцы — дети. Если недвижимость была приобретена в 2014 году или позже, то родители имеют право претендовать на имущественные вычеты.
• Граждане, ранее подавшие заявление на возврат 13 процентов подоходного налога.
• При приобретении, когда в качестве второй стороны сделки указаны близкие родственники.
• В случае приобретения частично за счет средств областного бюджета или с участием работодателя.

О документах

Практически все бумаги предоставляются в виде копий. Оригиналы следует брать только при общении с налоговиками. Список документов будет выглядеть так:

1. Декларация о доходах формат.
2. Чеки, квитанции об оплате жилья. Иногда требуются нотариально заверенные отметки о поступлении денежных средств.
3. Акт приема-передачи всего объекта или его части.
4. Свидетельство о регистрации права собственности, если объект уже приобретен.
5. Договор купли-продажи жилья.
6. 2-НДФЛ. Единственное исключение, для которого в большинстве случаев обязательно предоставление оригинала. Выдается после общения с бухгалтерией предприятия, где работает гражданин. Справка заказывается у всех, если работодателей сразу несколько.
7. Заявление на вычет, где указываются платежные реквизиты.
8. Гражданский сертификат.

Кроме того, из обязательных приложений стоит отметить сам договор ипотеки, справку из банковских учреждений об уже выплаченных процентах.

Где и как обрабатываются возвраты?

Ипотечные вычеты

Территориальное управление Федеральной службы — сюда нужно обращаться после полного сбора документов. Вам необходимо обратиться по месту постоянной регистрации. При решении этого вопроса ограничений по времени нет. А вот в марте – апреле специалисты рекомендуют отказаться от посещения подобных заведений. Ведь различные предприятия в это время сдают свои отчеты, поэтому инспекторы просто перегружены работой.

Новые правила, вступившие в силу еще в 2014 году, позволяют обойтись без обращения в ФНС. Для получения документов и ответа достаточно зарегистрироваться на официальном сайте. После этого остается использовать Личный кабинет, который открывается отдельно для каждого налогоплательщика.

1. Заполнение специально разработанных форм.
2. Проставление цифровой подписи.
3. Прикрепление сканов документов, отправка онлайн.

В Личном кабинете легко не только отправлять бумаги, но и отслеживать этап, на котором находится процесс рассмотрения заявки.

Налоговикам дается до 4 месяцев на проверку предоставленной информации. Вот почему стоит набраться терпения.

Вычет: определение конкретных сумм

Всех граждан интересует, сколько именно денег они смогут вернуть в том или ином случае. Здесь определяющими факторами являются способ приобретения, а также стоимость.

13 процентов от общей суммы выплачивается при стоимости объекта 2 миллиона рублей и более.

Имущественные вычеты: повышение

Покупка дома в ипотеку позволяет рассчитывать на получение увеличенной суммы вычета. Ведь деньги возвращаются не только от самой квартиры, но и от части процентов, уже выплаченных по договору.

Те же правила распространяются на граждан, самостоятельно строящих новое жилье. К стоимости самой недвижимости покупатели могут добавить расходы, связанные с:

• Подключение коммуникаций.
• Закупка строительных материалов.
• Создание проектно-сметной документации.
• Отделка.

Но общая сумма, заявленная к расчету, все равно не может превышать двух миллионов рублей.

Об уменьшении суммы

Бывают ситуации, когда уменьшаются удержания. Например, это касается приобретения жилья в долевую собственность. Затем вычет делится между всеми участниками, пропорционально.

Вычет также уменьшается, если продается квартира, находящаяся в собственности менее трех лет. И стоимость при этом составляет более 1 млн рублей. Важным условием является приобретение новой квартиры после таких сделок. С продажи 1 квартиры гражданин перечисляет доход в пользу государства.

Если квартира куплена в кредит

Как уже было сказано, использование кредита и ипотеки позволяет получить возврат не только от самого жилья, но и от процентов, которые уже выплачены по договору.

Оставшаяся часть дохода может быть перенесена на следующие годы, если эта сумма превысит стандартный полученный доход.

Правила заполнения декларации

Право на получение вычета во многом подтверждается декларацией по форме 3-НДФЛ. Поэтому особое внимание следует уделить оформлению этой бумаги. Заполнение документа начинается с титульного листа. В соответствующие графы вносится вся персональная информация плательщика – начиная со стандартного ФИО и заканчивая номером ИНН. В графе кода следует просто поставить ноль, если такая процедура проводится впервые.

Что касается кодового обозначения отделения ФНС, то его легко узнать в самом отделении, при личном посещении или по номеру телефона.

Право на получение вычета

Лист А следующий. Это для данных, связанных с текущим уровнем доходов. Графу необходимо заполнить, используя информацию из справочника. Далее заполняется лист D. Здесь указывается код объекта. В этом случае есть несколько рекомендаций.

• Цифра 1 устанавливается при покупке жилого дома.
• №2 — для тех, кто осуществляет сделку с квартирой.
• №3 — в случае покупки номера.
• Цифра 4 — при использовании схемы с долевой собственностью.

Если квартира куплена за 2 миллиона и более, то максимальная сумма вычета составит 260 тысяч рублей.

Приложение: имя счета

Именно на этот реквизит обращают больше всего внимания, потому что он используется при переводе средств. Физические лица указывают номера действующего лицевого счета, которым они в данный момент владеют.

Не каждый депозитный счет позволяет принимать средства от третьих лиц, поэтому при использовании этого инструмента могут возникнуть проблемы. Но можно смело указывать депозитные счета, если это позволяет договор.

Проблемы со снятием и отказы

Получение вычета раньше — самая частая причина, по которой инспекция отказывается принять, рассмотреть заявление. Но есть и другие проблемы, такие как сомнения в законности сделки, ошибки при заполнении и так далее.

В случае отказа следует придерживаться следующего алгоритма действий:

1. Обсуждение акта проверки.

Это позволит узнать, по каким причинам сотрудники учреждения отказали в обработке заявления. Возражение от заявителя может быть направлено в налоговую инспекцию в течение месяца после получения им ответа.

1. Направление жалобы в вышестоящую инспекцию, если общение с текущим отделом не дало результатов.
2. Испытание.

Вы можете обратиться в суд, если оба предыдущих шага дали отрицательный результат, а заявитель по-прежнему уверен, что законные права были нарушены. Остается только оплатить госпошлину перед подачей заявления. Его размер может зависеть от содержания требований.

Полезное видео о том, как рассчитать НДФЛ работодателю:

24.01.2018 Пособие Помощь

Любой вопрос можно задать ниже

Часто задаваемые вопросы Смена владельца

Открыть все Закрыть все

Нет. Передача может быть куплей-продажей, но также может быть подарком или наследованием. Передача, представляющая собой изменение права собственности, может осуществляться любым способом, включая, помимо прочего, передачу, которая является добровольной, недобровольной или происходит в силу закона; передача путем гранта, дарения, завещания, наследования, доверительного управления, договора купли-продажи, добавления или удаления владельца или урегулирования собственности. Оплата или вознаграждение за недвижимость не требуется.

Окружной офис оценщика просматривает все зарегистрированные документы для этого округа, чтобы определить, какие объекты недвижимости требуют переоценки в соответствии с законом. Окружные заседатели могут также обнаруживать изменения в правах собственности с помощью других средств, таких как самоотчетность налогоплательщика, выездные проверки, проверка разрешений на строительство и газеты. После того, как окружной заседатель определил, что произошла смена владельца, Предложение 13 требует, чтобы окружной заседатель переоценил имущество по его текущей справедливой рыночной стоимости на дату смены владельца.

Поскольку налоги на имущество основаны на оценочной стоимости имущества на момент приобретения, текущая рыночная стоимость, превышающая ранее оцененную стоимость базового года, скорректированную Предложением 13, приведет к увеличению налога на имущество. И наоборот, если текущая рыночная стоимость ниже, чем ранее оцененная стоимость базового года, скорректированная по Предложению 13, то налоги на недвижимость снизятся.

Однако переоценке подлежит только та часть имущества, право собственности на которую меняется. Например, если передается 50 процентов имущества, оценщик переоценит только 50 процентов имущества по его текущей справедливой рыночной стоимости на дату передачи и вычтет 50 процентов из любой существующей стоимости базового года по Предложению 13. В большинстве случаев, когда человек покупает жилье, происходит смена владельца всего имущества, и 100% имущества переоценивается до его текущей рыночной стоимости.

Если передача недвижимого имущества приводит к передаче текущего интереса и полезного использования имущества, стоимость которого по существу равна стоимости вознаграждения, то такая передача будет представлять собой изменение права собственности, если не предусмотрено установленное законом исключение. применяется. Хотя передача недвижимого имущества может представлять собой смену владельца, законодательные органы ввели ряд исключений, так что некоторые виды передачи исключены , по закону, из определения перехода права собственности. Таким образом, при данных видах передачи недвижимое имущество не будет переоцениваться.

Исключение имеет место, когда оценщик не проводит повторную оценку имущества, потому что имущество или части имущества автоматически исключаются из переоценки или могут быть исключены, если владелец должным образом подает иск. Следующий список охватывает большинство изменений в праве собственности, которые исключаются из переоценки либо автоматически, либо по требованию; однако могут быть и другие исключаемые квалификационные транзакции, не перечисленные здесь. Таким образом, вам следует обратиться к местному оценщику или адвокату, если у вас есть конкретная сделка, которую вы хотели бы обсудить.

Изменения прав собственности, требующие подачи заявления во избежание переоценки, включают следующее:

• Передача основного места жительства между родителями и их детьми (стоимость жилья не ограничена) если заполненное заявление подано своевременно в офис окружного заседателя (предложение 58).
• Передача недвижимого имущества на сумму до 1 миллиона долларов между родителями и их детьми, за исключением основного места жительства, при условии своевременной подачи заполненного заявления в офис окружного заседателя (Предложение 58).
• Передача основного места жительства от бабушек и дедушек к их внукам, но не наоборот (и передача другого недвижимого имущества на сумму до 1 миллиона долларов США от бабушек и дедушек к их внукам) при условии, что:
  • передача происходит 26 марта 1996 г. или позднее;
  • родитель внука (детей) (ребенок дедушки и бабушки) умер не позднее даты передачи; и
  • заполненное заявление своевременно подано в офис окружного заседателя (Предложение 193).
• Передача основного места жительства между двумя сожителями, происходящая после смерти одного из сожителей, при условии, что:
  • Два соарендатора совместно владели 100 процентами собственности в качестве арендаторов в общей или совместной собственности.
  • Два совладельца должны быть зарегистрированными владельцами в течение одного года, непосредственно предшествующего смерти одного из совладельцев.
  • Имущество должно быть основным местом жительства обоих совладельцев в течение одного года, непосредственно предшествующего смерти одного из совладельцев.
  • Оставшийся в живых соарендатор должен получить 100-процентную долю в собственности.
  • Оставшийся в живых сожитель должен подписать аффидевит, подтверждающий, что он или она постоянно проживал в доме в течение одного года, предшествующего дате смерти умершего сожителя.
• Покупка нового жилья лицом в возрасте 55 лет и старше, если новое жилье будет основным местом жительства этого лица и равно или меньше по стоимости, чем первоначальное место жительства. В таких случаях стоимость предыдущего дома за базовый год может быть перенесена на новый дом, так что новый дом не будет переоценен до его текущей справедливой рыночной стоимости, но сможет сохранить стоимость старого дома за базовый год. Первоначальная и новая резиденция, как правило, должны располагаться в одном и том же округе; однако по состоянию на май 2008 г. семь округов разрешают перевод стоимости базового года из первоначальной собственности, расположенной в другом округе, в новое жилье, расположенное в этом округе (предложение 60/9).0).
• Покупка заменяющей собственности, если первоначальная собственность была принята в результате действий правительства, таких как выдающееся владение или обратное осуждение.
• Покупка нового основного места жительства лицом с тяжелыми формами инвалидности (Предложение 110 — то же, что и Предложение 60/90).
• Передача недвижимого имущества между зарегистрированными местными партнерами, имевшая место в период с 1 января 2000 г. по 1 января 2006 г. (статья 62(р) Налогового кодекса). Окружные заседатели обязаны отменить любые переоценки, которые произошли в результате любой передачи недвижимого имущества между зарегистрированными домашними партнерами, которая произошла в течение этого периода времени, если налогоплательщик своевременно подаст иск. Однако освобождение от такой отмены применяется только на перспективной основе. Зарегистрированные местные партнеры не получат никаких возмещений.

Изменения прав собственности, которые автоматически исключаются из переоценки, включают следующее:

• Передача недвижимого имущества между супругами, включая передачу в траст и из траста в пользу супруга, добавление супруга по акту, передача в случае смерти супруга и передача в соответствии с соглашением о разводе или постановлением суда (раздел 63 Налогового кодекса; правило 462. 220).
• Передача недвижимого имущества между зарегистрированными местными партнерами, которая происходит 1 января 2006 г. или после этой даты, включая передачу в траст и из доверительного управления в пользу партнера, добавление партнера в договор, передачу после смерти партнера, а также переводы в соответствии с мировым соглашением или постановлением суда при прекращении домашнего партнерства (раздел 62(p) Налогового кодекса).
• Операции только по исправлению имени (имен) лица (лиц), владеющего правами на недвижимое имущество, или передачи недвижимого имущества с целью закрепления права собственности на имущество (например, изменение имени при вступлении в брак).
• Передача недвижимого имущества между совладельцами, которая приводит к изменению способа владения правами на имущество без изменения пропорциональных интересов совладельцев, например, раздел общей собственности.
• Передача между физическим или физическим лицом и юридическим лицом или между юридическими лицами, такая как совместная аренда товариществу или партнерство корпорации, которая приводит исключительно к изменению способа владения правовым титулом на недвижимое имущество и в которой пропорциональные доли собственности передателей и получателей, представленные акциями, долями товарищества или иным образом, в каждой переданной части недвижимого имущества остаются неизменными после передачи.
• Создание, уступка, прекращение или повторная передача обеспечительного интереса кредитора в недвижимом имуществе или любая передача, необходимая только для целей финансирования (например, совместное подписание).
• Замена доверительного управляющего трастом или ипотекой.
• Передача, которая приводит к созданию совместной аренды, в которой передающая сторона остается одним из совместных арендаторов.
• Передача имущества, находящегося в совместной аренде, с целью возврата имущества лицу, создавшему совместную аренду (т. е. первоначальному передающему лицу).
• Передача недвижимого имущества в отзывный траст, когда передающая сторона сохраняет за собой право отозвать доверительную собственность или когда траст создается в интересах передающей стороны или супруга передающей стороны.
• Передача недвижимого имущества в доверительное управление, которое может быть отозвано создателем/доверителем, который также является совместным арендатором, и который называет другого(их) совместного арендатора(ов) бенефициарами в случае смерти создателя/доверителя.
• Передача недвижимого имущества в безотзывный траст в интересах создателя/доверителя или супруги создателя/доверителя.

Нет. Акт о возврате предназначен только для официального документирования того факта, что вы выплатили кредит. Это не сделка, которая может привести к смене собственника просто потому, что не происходит передачи полезного использования.

Да. Окружной оценщик должен будет переоценить 50 процентов каждой собственности до текущей рыночной стоимости. Это приведет к тому, что 50 процентов каждой собственности сохранят свою стоимость предыдущего базового года, а 50 процентов каждой собственности получат новую стоимость базового года. Доли не могут быть разделены, потому что два кондоминиума являются отдельными оценочными единицами.

Да. В тех случаях, когда документ не зарегистрирован, закон Калифорнии требует, чтобы владельцы недвижимости подавали заявление о смене владельца (COS) всякий раз, когда недвижимое имущество или произведенные на месте дома меняют владельца. В тех случаях, когда акт или другие зарегистрированные документы поданы, акты и некоторые другие зарегистрированные документы должны сопровождаться предварительным отчетом об изменении права собственности (PCOR) во время регистрации; в противном случае налогоплательщик может подать PCOR в другое время, но регистратор округа может взимать плату в размере 20 долларов за подачу PCOR без сопроводительных документов. Если PCOR не подан или заполнен ненадлежащим образом, окружной заседатель может отправить вам по почте COS. Непредоставление COS может привести к штрафным санкциям. Эти формы используются для оказания помощи в оценке имущества и , а не открыт для всеобщего обозрения.

Да. Вы и ваша сестра являетесь единственными оставшимися совместными арендаторами, таким образом, произошла смена владельца одной трети имущества, так как ваша мама передала свою долю в одну треть вам и вашей сестре. Тем не менее, эта сделка может быть исключена из смены владельца в соответствии с Предложением 58 (переводы между родителями и их детьми), при условии, что ваша мать еще не использовала лимит в 1 миллион долларов, разрешенный для инвестиционной собственности.

Нет. Добавление совместных арендаторов не приводит к переоценке до тех пор, пока вы, как первоначальный совместный арендатор, остаетесь одним из совместных арендаторов. В результате этого исключения вы становитесь «первоначальным передающим лицом». Как только у вас больше не будет интереса к собственности, в то время вся собственность будет переоценена. Однако добавление кого-либо в качестве общих арендаторов является изменением владельца, если не применяется исключение.

Вы можете претендовать на исключение из совместной аренды, если подадите письменные показания окружному заседателю после смерти вашего брата. Пока вы и ваш брат совместно владеете 100 процентами имущества и в течение одного года до даты смерти вы оба имели право собственности и постоянно проживали в этом имуществе, оставшийся в живых соарендатор будет иметь право на исключение совместной аренды.

Да. Если вы зарегистрированы у государственного секретаря штата Калифорния, передача недвижимости между зарегистрированными партнерами исключается из переоценки.

Да. Следующие операции по аренде считаются изменением права собственности:

• Создание права аренды на налогооблагаемое недвижимое имущество на срок 35 лет и более (включая варианты письменного продления).
• Прекращение права аренды на налогооблагаемое недвижимое имущество (когда сданное в аренду имущество возвращается арендодателю), первоначальный срок которого составлял 35 лет или более (включая варианты письменного продления).
• Любая передача права аренды с оставшимся сроком действия 35 лет или более (включая варианты письменного продления).
• Передача (продажа) доли арендодателя в облагаемом налогом недвижимом имуществе, подлежащем аренде с оставшимся сроком (включая варианты письменного продления) менее 35 лет.
• Когда недвижимое имущество, являющееся предметом аренды, меняет владельца (как в пунктах с 1 по 4 выше), переоценивается все имущество, включая арендованное имущество и арендную плату.

1. Только та часть имущества, которая подлежит такой аренде или передаче, считается претерпевшей смену владельца. Например, квалификационная аренда одного магазина в торговом центре требует переоценки только этого магазина.

Исключения включают:

• Передача (продажа) доли арендодателя в облагаемом налогом недвижимом имуществе при условии аренды с оставшимся сроком 35 лет или более (включая варианты продления).
• Передача арендной платы другому лицу, кроме арендодателя, в облагаемом налогом недвижимом имуществе с оставшимся сроком менее 35 лет.
• Передача доли арендодателя в жилой недвижимости, которая имеет право на освобождение домовладельцев на том основании, что арендатор владеет жильем и проживает в нем в качестве основного места жительства.

Раздел 480 Кодекса о доходах и налогах требует от покупателя любого недвижимого имущества, подлежащего местному налогообложению, который сменил владельца, подать отчет об изменении владельца в соответствии со следующим графиком:

• Если перевод зафиксирован:
  На момент записи
• Если передача не зарегистрирована или отчет об изменении владельца не подан во время регистрации:
  В течение 90 дней с даты передачи
• Если изменение владельца произошло в результате смерти и нет завещания:
  В течение 150 дней со дня смерти
• Если смена владельца произошла в результате смерти и наследство завещано:
  Одновременно с подачей «инвентаризации и оценки»

Если заявление подано во время регистрации, владелец может подать Предварительный отчет об изменении прав собственности (PCOR) , BOE 502-A. Если PCOR не подан во время записи, владелец должен подать Заявление об изменении права собственности , BOE-502-AH, в течение указанного периода времени.

Эти формы и различные другие формы сообщения об изменении прав собственности можно получить на веб-сайте вашего окружного заседателя, или вы можете позвонить в их офис, чтобы запросить отправку формы вам.

Обычно, когда продажа или передача собственности регистрируется в регистраторе округа, также подается предварительный отчет о смене владельца (PCOR) . PCOR представляет собой двухстраничную анкету, в которой запрашивается информация о передаче собственности; возможные исключения из переоценки; принципалы, участвующие в передаче; вид перевода; цена покупки и условия продажи, если применимо; и другие подобные соответствующие данные.

PCOR обычно удовлетворяет требованиям к отчетности об изменении прав собственности, если только форма не возвращается неполной. Если во время записи получатель решает не подавать PCOR или если акт о передаче не зарегистрирован, получатель по-прежнему обязан подать Заявление об изменении прав собственности (COS) с окружным заседателем в установленные сроки. Регистратор может взимать дополнительную плату за запись в размере 20 долларов США, если PCOR не подан во время представления документа о передаче для записи.

PCOR должен быть подписан и заверен получателем. Окружной заседатель может также запросить другую информацию о акте или других вопросах, связанных с передачей, после рассмотрения PCOR.

COS обычно рассылается окружным заседателем получателю, если PCOR либо не подан, либо является неполным на момент регистрации передачи. COS содержит те же вопросы, что и PCOR. Окружной заседатель также может направить COS получателям уникальной или специализированной собственности, когда они меняют владельца.

В соответствии с разделом 482 Кодекса о доходах и налогах, если вы не уведомите окружного оценщика об изменении владельца, такое неуведомление приведет к наложению штрафов и пени, а также может привести к штрафам, связанным с любыми оценками побега. Штраф за неподачу заявления об изменении права собственности по письменному запросу оценщика составляет 100 долларов США или 10 процентов от новой стоимости базового года, полученной в результате передачи, в зависимости от того, что больше, но такой штраф не может превышать 5000 долларов США, если имущество имеет право на освобождение домовладельцев или 20 000 долларов США, если недвижимость не имеет права на освобождение домовладельцев, за исключением случаев, когда отказ от подачи заявления был преднамеренным.