Можно ли вычесть налог на реабилитацию наркоманов и алкоголиков? (Когда и как подать заявку на реабилитацию ваших налогов)

Вычитается ли из налогов реабилитационный центр для наркоманов и алкоголиков?

Если у вас диагностировано расстройство, связанное с употреблением психоактивных веществ, и вы обращаетесь за лечением, вы можете задаться вопросом, подлежат ли вычету ваши расходы на реабилитацию. Это правильный вопрос, потому что налоговые вычеты — это способ возмещения любых личных расходов, которые вам, возможно, пришлось заплатить в связи с такими вещами, как здравоохранение. Иногда вы можете вычесть стоимость услуг по реабилитации от алкогольной и наркотической зависимости и помочь снизить налоговое бремя. Несколько условий и факторов влияют на то, подойдет ли вам этот вариант.

Медицинские расходы могут включать любые аспекты вашего лечения от употребления психоактивных веществ, такие как расходы на диагностику, смягчающее лечение или профилактику, а также медицинские услуги. ² Кроме того, вы сможете вычесть расходы на реабилитацию для себя или своего иждивенца. Иждивенец может включать вашего супруга, ребенка или других иждивенцев, имеющих право на участие. ¹

Что такое налоговый вычет и как он работает?

По данным IRS, налоговый вычет может помочь вам снизить сумму налогов, которые вы должны правительству. ³ Налоговые вычеты делятся на несколько категорий, одна из которых относится к медицинским расходам. ³

Налоговый вычет работает за счет снижения суммы вашего налогооблагаемого дохода, поэтому в конечном итоге вы должны меньше налогов. ³ Например, если вы зарабатываете 50 000 долларов в год, но имеете отчисления в размере 8 000 долларов, ваш налогооблагаемый доход составит 42 000 долларов. Это означает, что вы будете облагаться налогом только на эту сумму, а не на 50 000 долларов. Таким образом, ваши налоговые обязательства будут ниже. Таким образом, даже если вам придется заплатить несколько тысяч за реабилитацию от наркомании или алкоголизма, если это сэкономит вам деньги на налогах, это будет похоже на получение услуги по сниженной цене.

Налоговые вычеты могут помочь отдельным лицам и семьям существенно сократить свои налоговые платежи. На самом деле, вы даже можете вернуть деньги от IRS, если у вас есть несовершеннолетние иждивенцы. Расходы на стационарную или амбулаторную реабилитацию наркозависимых, не облагаемые налогом, могут увеличить ваш доход.

Когда реабилитационный центр освобождается от налога?

Существует одно важное условие, касающееся любых вычитаемых вами медицинских расходов на реабилитацию наркозависимых. Общая сумма ваших медицинских расходов должна составлять более 7,5% от вашего скорректированного валового дохода, и вы можете вычесть только ту сумму, которая превышает эту сумму. ²  Например, если вы зарабатываете 50 000 долларов США в год, вам нужно иметь не менее 3 750 долларов США на медицинские расходы. Сумма, превышающая 3750 долларов США, является суммой, которую вы можете вычесть. Если вы платите 12 000 долларов за реабилитацию наркозависимых и другие медицинские расходы, вы можете вычесть 8 250 долларов, поскольку эта сумма превышает 3 750 долларов.

Вот формула:

1. Сумма, которую вы должны иметь для покрытия медицинских расходов: доход x 7,5% (50 000 долларов США x 7,5% = 3750 долларов США).
2. Сумма, которую вы можете вычесть из налогов: (вычеты — 3 750 долларов США) (12 000–3 750 долларов США = 8 250 долларов США).

Как вычесть налоги на реабилитацию?

Чтобы упростить уплату налогов, отслеживайте свои расходы и отчисления в течение года, чтобы вам не приходилось искать квитанции и транзакции в конце года. Вы можете создать электронную таблицу в начале года, чтобы перечислить свои отчисления. Когда придет время платить подоходный налог, соберите информацию и приступайте. Вы будете использовать форму A 1040 и указать соответствующую сумму в строке 1. ⁴

Часто задаваемые вопросы о налогах и оплате реабилитации

Об авторе

Шерилин Мур, B.A.

Автор, Американские наркологические центры

Шерилин Мур — независимый писатель с более чем 10-летним опытом. Она имеет двойную степень бакалавра в области английского языка и коммуникаций, а также степень бакалавра в сфере входящих коммуникаций… Подробнее

Ознакомьтесь с нашей редакционной политикой

Последнее обновление: 27 марта 2023 г.

Налоговый учет коммерческих расходов (M-R)

Делиться:

• Фейсбук
• Твиттер
• LinkedIn
• WhatsApp
• Телеграмма
• Электронная почта

Медицинские затраты

Посмотрите наше обучающее видео, чтобы узнать о вычете из налогов медицинских расходов.

Медицинские расходы, понесенные работниками, не подлежат налогообложению, если они не превышают 1% от общей суммы вознаграждения работников, начисленного за год. См. Пример 1 (PDF, 56 КБ) для иллюстрации того, как осуществляется ограничение медицинских расходов. применяемый.

Предел увеличивается до 2% , если компания реализует любое из следующего:

• Схема переносимых медицинских пособий (PMBS)
• Схема переносимого медицинского страхования (TMIS)
планы переносных медицинских щитов (дополнительный вычет не включает страховые взносы для гонщиков, которые покрывают франшизы и доплаты ¹ )

Узнайте о переносимых медицинских льготах и ​​квалификационных условиях на веб-сайте Министерства трудовых ресурсов.

Если ваша компания вносит специальные взносы на счета своих сотрудников в MediSave через дополнительную схему взносов MediSave Совета CPF (с ограничением в 2 730 долларов США

2 на сотрудника в год), она также получит дополнительный налоговый вычет сверх 1 % лимит на сумму специальных взносов MediSave сделано, до более высоких медицинских расходов предел налогового вычета в размере 2%. И это даже в том случае, если компания не принимает какие-либо договоренности о переносимых медицинских льготах. См. Пример 2 (PDF, 56 КБ) для иллюстрации налогового вычета, допустимого в таких случаях. сценарий.

Медицинские расходы включают:

• Охрана материнства
• Родовспоможение
• Расходы на профилактическое и лечебное лечение
• Предоставление работодателем медицинского пункта
• Денежное пособие взамен медицинских расходов
9 0035 Стоматологические расходы
• Понесенные премии по медицинскому и стоматологическому страхованию ³
• Взносы компании на счета сотрудников CPF MediSave с максимальным вычетом в размере 2730 долларов США ² за этот год для каждого работника (не включает работников, имеющих пропуск на профессиональную работу, пропуск на работу или разрешение на работу)

¹ Если медицинские расходы (включая страховые взносы) не превышают 1% от общей заработной платы работников за соответствующий базовый период, полная сумма медицинских расходов подлежит вычету.

Если медицинские расходы (включая страховые взносы) превышают 1% от общей суммы вознаграждения работников за соответствующий базисный период, любая сумма превышения, не относящаяся к страховым взносам, подлежит вычету еще в пределах 1% от общей суммы вознаграждения работников за соответствующий базисный период.

² С 1 января 2018 года верхний предел был повышен с 1500 до 2730 долларов США на одного сотрудника в год. Это должно побудить компании вносить больше взносов на счета своих сотрудников MediSave для удовлетворения их медицинских потребностей.

³ Узнайте о налогообложении страховых взносов, уплаченных за групповое медицинское страхование.

Что представляет собой вознаграждение работникам для целей расчета ограничения медицинских расходов

Общая сумма вознаграждения работникам включает :

• Заработная плата, надбавки и бонусы сотрудников
• Вознаграждение исполнительных директоров
• Взносы CPF

исключает :

900 64

Гонорары директоров

Медицинские расходы

Денежные пособия вместо медицинских пособия

Вознаграждения в натуральной форме (например, проживание, проезд в отпуск на родину, опционы на акции, предоставляемые работодателем, фактический подоходный налог, уплачиваемый работодателем)

Сбор за развитие навыков (SDL)

Сбор с иностранных рабочих (FWL)

Выплаты по сокращению штатов для компенсации потери работы

компании не нужно уменьшать размер вознаграждения на сумму выплат, которые она получает от государства (таких как заработная плата, поддержка рабочих мест, Специальный зачет по трудоустройству, заработная плата за отсутствие на работе и оплачиваемый государством отпуск по уходу за ребенком/материнскому/отцовскому отпуску).

Пример

Компания получила 100 000 долларов США в виде заработной платы сотрудников, надбавок, премий и отчислений CPF и получила 5 000 долларов США от правительства за оплачиваемый государством отпуск по беременности и родам для своих затронутых сотрудников.

Предполагая, что компания внедрила портативные медицинские льготы, верхний предел медицинских расходов должен быть рассчитан следующим образом: не 9 долларов5000 (т. е. 100 000–5 000 долларов США).

Налоговый учет медицинских расходов для компаний, имеющих право на льготное налогообложение

Медицинские расходы, превышающие максимально допустимую сумму (т. компания получает торговый доход, освобожденный от налога или облагаемый налогом по льготной ставке (например, первопроходец компании, компании, награжденные определенными льготами).

Расходы на транспортные средства

Посмотрите наше обучающее видео, чтобы узнать о возможности вычета из налогооблагаемой базы расходов на транспортные средства.

Расходы на транспортные средства, понесенные в отношении товаров и коммерческих транспортных средств, таких как фургоны, грузовики и автобусы, не подлежат налогообложению. Некоторыми примерами расходов на автотранспортные средства являются ремонт, техническое обслуживание, плата за парковку и расходы на бензин.

Не допускается вычет расходов на автотранспортные средства, понесенные в отношении личных автомобилей (например, автомобилей с номерами S) и автомобилей бизнес-класса (например, автомобилей с номерами Q и RU, зарегистрированных 1 апреля 19 г. или позднее).98). Это относится к непосредственно понесенным расходам или расходам, оплаченным в форму возмещения, даже если автомобили используются в служебных целях.

Частные автомобили (например, автомобили с номерами S) и автомобили бизнес-класса (например, автомобили с номерами Q и RU, зарегистрированные 1 апреля 1998 г. или позже)	Возмещение расходов сотрудников на автомобили с номером S	Транспортные расходы для персонала	Автомобили с иностранными регистрационными номерами, используемые исключительно за пределами Сингапура (например, арендованные автомобили в Малайзии)	Легковые автомобили бизнес-класса с номерами Q и RU, зарегистрированные до 1 апреля 1998 г.
Невычитаемый	Не подлежит вычету	Франшиза (Обратите внимание, что транспортная надбавка облагается налогом как часть дохода наемных работников)	Франшиза, если автомобили используются в служебных целях	Франшиза при соблюдении следующего предела: 35 000 долл. США / стоимость транспортного средства x расходы на транспортное средство, связанные с этим транспортным средством

Разница между расходами на транспортные услуги и расходами на частный прокат автомобилей

Расходы, понесенные в связи с транспортными услугами, представляют собой оплату услуг по проезду из одного места в другое без какого-либо контроля или владения автомобилем пассажиром.

Платежи за транспортные услуги в деловых целях подлежат налоговому вычету. Напротив, расходы, понесенные при аренде частного автомобиля и эксплуатации или обслуживании арендованного частного автомобиля, не подлежат налогообложению, если только компания не несет в бизнесе по аренде автомобилей или предоставление инструктажа по вождению.

Расходы на работы по ремонту и реконструкции (раздел 14N)

Посмотрите наше обучающее видео, чтобы узнать о возможности вычета из налогооблагаемой базы расходов, понесенных в связи с ремонтом или реконструкцией (R&R).

Налоговый вычет может быть запрошен для квалификационных расходов на отдых и рекреации, понесенных в соответствии с Разделом 14N Закона о подоходном налоге 1947 года. Такие расходы не соответствуют требованиям для капитальных резервов, поскольку они не понесены для предоставления «машин или оборудования».

Вычет по разделу 14N предоставляется бизнесу, который занимается торговлей, бизнесом или профессиональной деятельностью. Инвестиционные холдинговые компании не имеют права на вычет по Разделу 14N, поскольку они не занимаются торговлей или бизнесом для целей налогообложения.

Вашей компании не нужно подавать какие-либо подтверждающие документы вместе с декларацией о подоходном налоге для получения налогового вычета. Тем не менее, подтверждающие документы должны быть сохранены и представлены по запросу IRAS.

Соответствующие расходы

Следующие элементы подлежат вычету по Разделу 14N, при условии, что они не влияют на структуру служебных помещений:

• Общая электропроводка и электропроводка для подачи электроэнергии
• Общее освещение
• Система горячего/холодного водоснабжения (трубы, резервуары для воды и т. д.)
• Газовая система
• Кухонное оборудование (раковины, трубы и т. д.)
• Сантехническое оборудование (унитазы, писсуары, сантехника, туалетные кабины, столешницы для умывальников, умывальники и т. д.)
• Двери, ворота и рольставни (ручные или автоматические)
• Стационарные перегородки (стеклянные или иные)
• Настенные покрытия (такие как краска, обои и т. д.)
• Полы (мрамор, плитка, ламинированное дерево, паркет и т. д.) .)
• Подвесные потолки и карнизы
• Элементы декора или украшения, не относящиеся к изобразительному искусству (зеркала, рисунки, картины, декоративные колонны и т. д.)
• Навесы или навесы (убирающиеся или неубирающиеся)
• решетки и т. д.)
• Примерочные в торговых точках
• Взлом помещений
• Водомер, установленный для проведения ремонтных работ
• Накопительные работы
• Страхование ремонтных работ, соответствующее вычету по Разделу 14N

Вычеты не допускаются расходы, относящиеся к:

• Гонорары дизайнерам или профессионалам
• Антиквариат
• Изобразительное искусство, включая живопись, рисунок, печать, каллиграфию, мозаику, скульптуру, керамику или художественную инсталляцию
• Работы, выполняемые в месте жительства, предоставленном или подлежащем предоставлению работникам

Расходы на ремонт, влияющие на структуру служебных помещений и не подпадающие под действие Раздела 14N, могут подлежать вычету. Пособие по интенсификации земель, если одобрен Советом экономического развития Сингапура (EDB) или Управлением по строительству и строительству (BCA).

Ограничение расходов и период подачи требований

Расходы на оплату и возврат, которые подлежат налоговому вычету в качестве коммерческих расходов, ограничены 300 000 долл. США за каждый соответствующий трехлетний период, начиная с года, в котором понесены расходы на R&R.

Вычет по разделу 14N должен быть заявлен компанией в течение 3 последовательных лет оценки (YAs), начиная с года, в котором понесены расходы на R&R (т. е. 1/3 расходов на R&R должна быть заявлена ​​в каждом из 3 Яс).

Любые расходы на отдых и услуги, которые не заявлены в годовом отчете, относящемся к базовому периоду, в котором они были понесены, не подлежат налоговому вычету в последующих годовом отчете.

Вычет по Разделу 14N предоставляется только в том случае, если ваш бизнес продолжает заниматься торговлей, бизнесом или профессиональной деятельностью, для которых понесены расходы на отдых и отдых. Если торговля, бизнес или профессия прекращаются навсегда в любой из основных периодов 3-х лет, вычет по Разделу 14N также прекращается с этого YA. Остаток вычета по Разделу 14N, который еще предстоит заявить, не допускается в качестве налогового вычета в последующих YAs.

Пример

	Год 2018	Год 2019	Год 2020	YA 2021	YA 2022
Итого соответствующие расходы на R&R	$150, 000	30 000 долл. США	300 000 долл. США	—	—
Квалифицируемые расходы на R&R	150 000 долл. США	30 долл. США ,000	120 000 долл. США*	—	—
Допустимый вычет	50 000 долл. США (150 000 долл. США/ 3 года)	60 000 долл. США (3 года) 50 000 + 10 000 долл. США [30 000 долл. США/ 3 года])	100 000 долл. США (50 000 долл. США + 10 000 долл. США + 40 000 долл. США [120 000 долл. США/ 3 года])	$0	$0

000).

Компания окончательно прекращает свою деятельность в базисном периоде 2021 года. Таким образом, остаток вычета по Разделу 14N, который еще не заявлен, составляет 9 долларов США.0 000 (10 000 долларов США в результате квалифицирующего вычета за 2019 год и 80 000 долларов США в результате квалификационного вычета за 2020 год) не допускается в качестве налогового вычета в 2021 и 2022 годах YAS.

Перемещение служебных помещений

Если ваша компания понесла соответствующие расходы на НР, она потребовала вычета по Разделу 14N (1/3 расходов на НР) в 1-м году и перенесла свой бизнес в новое помещения в год 2, ваша компания может продолжать требовать налогового вычета на остаток расходов на отдых и отдых (2/3 расходов на отдых и отдых, понесенных в год 1) в годы 2 и 3, если она продолжает вести торговлю или бизнес, для которых Расходы на R&R были понесены в 1-м году. 91 год вместо более чем 3 лет, как было объявлено в бюджете на 2020, 2021 и 2023 годы соответственно. Вариант ускоренного расходования средств на содержание и отдых, в случае его использования, является безотзывным, и расходы на вознаграждения и расходы, понесенные в течение соответствующих базисных периодов для 2021, 2022 и 2024 годов, должны быть полностью заявлены в течение этого года. Все остальные условия остаются прежними.

Неиспользованный вычет по Разделу 14N

Любая неиспользованная сумма вычета по Разделу 14N является частью скорректированного торгового убытка компании и может быть: условия;

Перенесено обратно в непосредственно предшествующий YA для зачета в счет налогооблагаемого дохода в соответствии с Положением о переносе убытков, подлежит тесту на владение акциями; или

Перенесено на быть зачтены в счет налогооблагаемого дохода компании для будущих YA, при условии проверки владения акциями.

Узнайте больше о вычете расходов, понесенных на ремонтно-восстановительные работы в служебных помещениях (PDF, 174 КБ) и распространенные ошибки в заявлениях о вычете по Разделу 14N (PDF, 374 КБ).

Аренда коммерческих помещений

Как правило, ваша компания может претендовать на налоговый вычет по расходам на аренду, понесенным в помещениях, занятых в коммерческих целях. Если только часть помещения используется в коммерческих целях, соответствующая доля арендной платы расходы могут быть заявлены в качестве налогового вычета.

Для целей налогообложения прибыли ваша компания должна требовать налогового вычета по расходам на аренду на основе понесенных договорных арендных платежей (т. е. фактических понесенных расходов на аренду), а не на основе ее бухгалтерского учета.

Например, если вашей компании арендодатель предоставляет вашей компании период без арендной платы по договору операционной аренды, для целей бухгалтерского учета необходимо признать выгоду от периода без арендной платы в течение срока аренды (т. затраты на срок аренды). Для целей налогообложения прибыли ваша компания должна требовать налоговых вычетов на основе договорных арендных платежей, независимо от того, как такие расходы признаются в ее отчетности.

Пример

Компания А заключила договор аренды на аренду офисного помещения на 2 года с ежемесячной арендной платой в размере 5000 долларов США в 2019 и 2020 годах. Арендодатель предложил Компании А 2-месячный период без арендной платы в течение первого года с арендная плата выплачивается только с третьего месяц вперед. Общие понесенные расходы по аренде составляют 50 000 долларов США за отчетный год 2020 и 60 000 долларов США за 2021 год.и 2020. Однако для целей налога на прибыль Компания А должна требовать налогового вычета на фактические расходы по аренде, понесенные 50 000 долларов на 2020 год и 60 000 долларов на 2021 год соответственно.

Выплаты по сокращению штатов и расходы на поддержку аутплейсмента

Платежи по сокращению контракта

Выплаты при сокращении по контракту относятся к выплатам, предусмотренным в трудовых договорах или коллективных соглашениях с профсоюзами.

Такие платежи по сокращению контракта не облагаются налогом, независимо от того, произошло ли полное прекращение деятельности. Это связано с тем, что они возникают в рамках ранее существовавших обязательств работодателя перед персоналом.

Выплаты Ex-Gratia по сокращению штатов

Выплаты по сокращению штатов ex-gratia относятся к выплатам, отличным от контрактных сокращений.

Такие добровольные выплаты не облагаются налогом, если существует продолжение существующего бизнеса. Это связано с тем, что платежи производятся за продолжающуюся деятельность, приносящую доход бизнесу.

Однако добровольные выплаты по сокращению штатов не подлежат налогообложению, если бизнес полностью прекращается. Это связано с тем, что такие формы внедоговорных сокращений производятся безвозмездно по усмотрению бизнеса и неизменно включают какой-то элемент доброжелательности. Следовательно, они не считаются «полностью и исключительно понесенными» при получении дохода, если фактом является то, что приносящая доход деятельность предприятия прекратится.

Расходы на поддержку аутплейсмента

Расходы на поддержку аутплейсмента возникают, когда работодатели оказывают поддержку аутплейсменту затронутым работникам (например, они могут назначать корпоративных агентов по аутплейсменту для консультирования и моральной поддержки затронутых сотрудников и оказания им помощи в их поиск работы).