ФНС начала «проектировку» нового налогового режима для малого бизнеса :: Экономика :: РБК

Плюсы инициативы ФНС

По словам представителя ФНС, исключение обязанности представления отчетности сократит непроизводственные издержки для бизнеса, связанные с ведением учета и сдачей деклараций. «Это позволит бизнесу сэкономить и направить освободившиеся средства на развитие», — указал он, добавив, что благодаря технологии онлайн-касс в ФНС «есть все средства, чтобы самостоятельно рассчитывать налоги и присылать платежные уведомления по аналогии с режимом самозанятых».

Читайте на РБК Pro

ФНС выпустит школьный учебник по налогам

В России работает около 5,5 млн микропредприятий, где заняты около 12 млн человек, напоминает президент общественной организации малого и среднего предпринимательства «Опора России» Александр Калинин. «Сейчас даже небольшим компаниям необходимо держать в штате бухгалтера, заполнять 17 видов отчетов. За несдачу отчетности вовремя или сдачу в неправильной форме предусмотрены штрафы и другие санкции», — подчеркивает он.

Сооснователь онлайн-сервиса услуг YouDo Денис Кутергин согласен, что новый налоговый режим в перспективе сможет «сильно улучшить прозрачность, легальность, открытость бизнеса и, сократив некоторые процессы, повысить удобство работы с государством». «Предприниматель будет совершать меньше операционных процессов, соответственно, нагрузка на бухгалтерию станет меньше, потому что некоторые операции на себя возьмет ФНС», — отмечает он.

Идея увеличения налога на 4 п.п. для ИП при отмене страховых выплат также «может быть интересна» бизнесу, но эффект будет зависеть от его оборотов: «Те ИП, которые не имеют сотрудников, смогут перейти на формат самозанятых, что уже сейчас происходит, а те, у кого они есть, но кто имеет не очень большой оборот, смогут перейти на новый режим. Однако без подробностей пока сложно о чем-то говорить более детально».

По мнению адвоката, партнера юридической фирмы «Арбитраж.ру» Владимира Ефремова, предложенный режим подойдет «исключительно для белых компаний, проводящих все платежи с клиентами, сотрудниками и контрагентами через расчетный счет». Инициатива может быть использована ФНС «как дополнительный стимул для обеления экономики», говорит он, указывая, что такой налоговый режим направлен «на вывод микробизнеса из серой зоны и перевод всех платежей в легальное банковское поле». Это выгодно и банкам: любое потенциальное увеличение оборотов и транзакций на счетах клиентов неминуемо приводит к росту их прибыли, добавляет Ефремов. В то же время, по его словам, на количество банковских клиентов такие изменения вряд ли повлияют, поскольку расчетные счета и сейчас открыты у подавляющего числа компаний из микро- и малого бизнеса.

Возможные минусы

Налоговый юрист, управляющий партнер Taxadvisor Дмитрий Костальгин не видит запроса от бизнеса на то, чтобы у него забрали расчет налогов. «Предложение освободить бизнес от расчета налогов — не новое, это давняя мечта ФНС. Но только слепой не увидит, что схема предусматривает скрытое повышение налогового бремени и конфликт интересов, — отмечает Костальгин. — И тем более такой режим не может быть принудительным для бизнеса или полностью заменить текущие спецрежимы».

ФНС предложила ужесточить контроль за продавцами на рынках

Сокращение налогового периода до одного месяца, по мнению представителя Taxadvisor, приведет к тому, что у бизнеса будет меньше свободных ресурсов: сейчас, вместо того чтобы платить налоги каждый месяц, предприниматели могут направлять свободные средства на развитие. Наконец, Костальгин уверен, что ведение учета нужно в первую очередь не ФНС, а самому бизнесу. «ФНС уже какое-то время проводит пилот по расчету УСН по банковскому счету. Однако нет и не будет автоматических инструментов, позволяющих отделить выручку от иных, необлагаемых поступлений на счет. А облагать весь оборот по счету — это за гранью», — говорит эксперт.

«Режим спорный — получается, что твой бизнес будет довольно открытым и для банка, и для налоговиков», — добавляет еще один собеседник РБК, знакомый с планами ФНС. Он обращает внимание на то, что от внедрения нового режима могут пострадать работники, поскольку за них не будут выплачиваться взносы в Пенсионный фонд России. «Банки вряд ли станут этим заниматься, так что только сами работники должны будут позаботиться о пенсионных накоплениях», — рассуждает он.

Кто должен одобрить предложение

Представитель ФНС подчеркнул, что ведомство не обладает законодательной инициативой, а решение о критериях и введении налогового режима будут принимать «компетентные органы власти». «Решение о сроках введения, параметрах и условиях нового налогового режима будет принято после всестороннего обсуждения со всеми заинтересованными участниками и изучения общественного мнения со стороны бизнес-сообщества», — добавил он.

ФНС объяснила расширение доступа к банковской тайне

Представитель пресс-службы Минфина говорит, что прорабатываемая сейчас концепция направлена на упрощение процесса ведения бизнеса микропредприятиями и пока ФНС готовит итоговые параметры ее реализации. Какого дохода могут недосчитаться бюджеты социальных фондов из-за отмены взносов для индивидуальных предпринимателей, он не пояснил. РБК направил запросы в пресс-службы правительства и Минэкономразвития.

По мнению Александра Калинина, обсуждение предложенного ФНС концепта по-настоящему начнется, скорее всего, только в октябре, когда к работе приступит новый состав Госдумы. По его словам, подобная инициатива не будет принята без одобрения парламентом и без учета мнения участников рынка, в том числе «Опоры России». У идеи, скорее всего, будут противники, например из числа представителей Пенсионного фонда, считает Калинин. Представитель ПФР воздержался от комментариев.

Налоговая база ип \ Акты, образцы, формы, договоры \ Консультант Плюс

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговая база ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Формы документов: Налоговая база ип

Судебная практика: Налоговая база ип Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2019 год: Статья 381 «Налоговые льготы» главы 30 «Налог на имущество организаций» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Индивидуальный предприниматель не включил в налоговую базу по УСН доходы от реализации пяти квартир в 2014 — 2016 годах. В связи с этим инспекция доначислила налогоплательщику единый налог, уплачиваемый при применении УСН, посчитав полученный предпринимателем доход доходом от предпринимательской деятельности. Суд признал доначисление УСН законным, поскольку ни одна из пяти приобретенных квартир не использовалась предпринимателем или членами его семьи для проживания, по показаниям покупателей квартир, на момент продажи в них никто не проживал и не был зарегистрирован, квартиры находились в состоянии черновой отделки, по некоторым из них имелась задолженность по оплате коммунальных услуг. Период нахождения данных квартир в собственности налогоплательщика составлял от 3 дней до 10 месяцев, цена их продажи равнялась либо была меньше цены приобретения, сам предприниматель не контактировал с покупателями и непосредственно не участвовал в продаже квартир, все сделки по реализации оплачивались наличными денежными средствами. Учитывая множественный характер продаж, их соответствие основному заявленному при регистрации предпринимателем виду деятельности «покупка и продажа собственного недвижимого имущества», суд усмотрел в действиях предпринимателя намерение систематического получения прибыли.

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2019 год: Статья 346.15 «Порядок определения доходов» главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Индивидуальный предприниматель не включил в налоговую базу по УСН доходы от реализации пяти квартир в 2014 — 2016 годах. В связи с этим инспекция доначислила налогоплательщику единый налог, уплачиваемый при применении УСН, посчитав полученный предпринимателем доход доходом от предпринимательской деятельности. Суд признал доначисление УСН законным, поскольку ни одна из пяти приобретенных квартир не использовалась предпринимателем или членами его семьи для проживания, по показаниям покупателей квартир, на момент продажи в них никто не проживал и не был зарегистрирован, квартиры находились в состоянии черновой отделки, по некоторым из них имелась задолженность по оплате коммунальных услуг. Период нахождения данных квартир в собственности налогоплательщика составлял от 3 дней до 10 месяцев, цена их продажи равнялась либо была меньше цены приобретения, сам предприниматель не контактировал с покупателями и непосредственно не участвовал в продаже квартир, все сделки по реализации оплачивались наличными денежными средствами. Учитывая множественный характер продаж, их соответствие основному заявленному при регистрации предпринимателем виду деятельности «покупка и продажа собственного недвижимого имущества», суд усмотрел в действиях предпринимателя намерение систематического получения прибыли.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Налоговая база ип Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор)Доход от сдачи в аренду недвижимости в РФ, который получен налоговым резидентом РФ — физлицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, признается объектом обложения и учитывается при определении налоговой базы по НДФЛ (пп. 4 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ). Организация, которая арендует недвижимость у физлица (в том числе у своего работника) и выплачивает ему арендную плату, обязана в качестве налогового агента исчислить, удержать у арендодателя и уплатить в бюджет НДФЛ с этой суммы (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ) . Налог в таком случае исчисляется по ставке, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ. Данный доход формирует основную налоговую базу. Она определяется отдельно от налоговых баз, указанных в пп. 1 — 8 п. 2.1 ст. 210 НК РФ (п. 2.1, пп. 9 п. 2.1 ст. 210 НК РФ).

Нормативные акты: Налоговая база ип

как часто ФНС проверяет юр лиц на УСН 6, контроль бизнесменов инспекцией

Учитывая массовый переход на упрощенную систему налогообложения, а также появление все большего количества различных ухищрений со стороны предпринимателей по снижению дотаций в бюджет РФ, надзор ФСН постоянно ужесточается. И налоговая проверка ИП может буквально нагрянуть в любой момент. Что зачастую грозит весомыми санкциями, штрафами, которые поставят под сомнение дальнейшую финансовую устойчивость предприятия. Соответственно, предпринимателям жизненно важно вовремя подготовиться к будущему мероприятию. И знать все ракурсы исследований органов, какие именно факторы будут проверяться. Ведь понимая, на что в первую очередь обратят внимание налоговики, получится избежать большей части потенциальных негативных последствий.

Кроме того, неплохо было бы изучить структуру и алгоритм процедуры, а также поводы для инициации, чтобы как можно меньше провоцировать службу на пристальное внимание к собственной персоне. Ведь некоторые нарушения грозят не просто банальными денежными штрафами, а даже запретов деятельности путем лишения лицензии.

Виды проверок индивидуального предпринимателя

На самом деле для ИП не выделяется каких-то особых условий при проведении исследований. Нет специального регламента, который бы позволял проводить процесс нетрадиционным методом. Но при этом, зная о цели перехода на упрощенную систему налогообложения, а помимо этого — и о создании такого рода юридического лица (а главный смысл как раз в сокращении отчислений в пользу бюджета), органы будут максимально дотошны.

Используется два основных подхода, которые мы и рассмотрим.

Камеральные налоговые проверки ИП на УСН

Собственно, это означает – рядовые. И они производятся постоянно. Не в момент появления повода или сомнений, а в штатном режиме. Для инициации мероприятия необходимо сдать отчетность за определенный период. Как только декларация попадает на рассмотрение, она разбирается максимально тщательным образом. По итогам этой процедуры уже и принимается решение, будет ли проводиться что-то большее.

Как только документация по итогам года сдается, наступает работа налоговиков. И длится она может совершенно разный временной диапазон. Верхний порог – 3 месяца. А вот нижний не ограничен. Поэтому заняться конкретно вашим бизнесом сотрудники могут как в первую очередь, так и значительно после.

Что же конкретно исследуется:

• Была ли подана отчетность, и когда это было сделано. Как известно, существуют крайние сроки передачи. Поэтому нарушение их – это серьезный проступок. Но если ваша организация в принципе не выслала никаких документов, то последствия будут куда серьезнее.
• Обращается пристальное внимание и на корректность заполнения всех форм. Да, небольшие неточности – это обычный человеческий фактор. Но для ФНС – это также строгое отклонение. И нарушение правильной формулировки станет серьезным препятствием.
• Проведение расчетов же важнее всего. Если формуляр был нарушен – это неправильная подача. Плохо, но терпимо, придется вносить коррективы, но значительных претензий не будет. А вот ошибки в вычислениях итоговых сумм или в принципе любых цифр – это куда более проблемная ситуация. Ведь в таком ракурсе уже маячит преступный умысел. Возможно сокрытие данных, уменьшение или намеренное завышение результатов. Все это похоже на классическое «отмывание денег». И вопросы могут появиться уже не гражданского, а уголовного характера. Вплоть до судопроизводства.
• Еще одним пунктом исследования станут сведения, которые сотрудники указали в документации. Опять же, стоит быть предельно внимательными при заполнении.

Налоговые проверки индивидуальных предпринимателей – это способ выявить уклонение от уплаты налогов. И если только любой из перечисленных выше пунктов оказался актуален, выявлено нарушение, помарка, не те цифры или не так форма – ФНС тут же составляет специальный акт и направляет его в организацию. В связи с ним компании дается ровно 5 дней, чтобы исправить все ошибки и переделать итоговый пакет отчетности. Это своего рода второй шанс, органы предлагают возможность избежать штрафов и уголовного преследования, но только один раз.

Разумеется, если заранее к этому не готовиться, то пяти дней обычно не хватит, чтобы заново сформировать всю отчетность, провести полный разбор ошибок, найти корень проблем. Но все же лучше стараться, нарушение срока тоже повлечет за собой неприятный штраф. Избежать его можно, если заранее готовить ресурсы для исправления в случае возникновения ситуации.

Выездная проверка деятельности ИП на УСН налоговой инспекции

Это совершенно иное мероприятие как по методике осуществления, так и по значимости. Дело в том, что плановые процедуры такого разряда были отменены еще 3 года назад. Кроме некоторых сфер с повышенной социальной значимостью (например, здравоохранение). Но это не значит, что теперь в дверь вашего офиса не смогут постучаться дотошные сотрудники ФНС. Просто выезд всегда имеет под собой какие-то причины.

Обычно они формируются по итогам проведения камерального аналога. Да, если нарушения будут видны невооруженным взглядом, то органы просто направят акт, наложат санкции и штрафы, возможно, даже пени при задержке. Но если чистых проступков как таковых, нет, но есть все основания для появления подозрений, вот тогда в дело вступают специалисты.

Они изучат всю бухгалтерию, лично исследуют документацию, отчеты по сделкам с контрагентами, да даже ИНН сотрудников, если на то будет нужда. Примечательно, что правила налоговой проверки ИП обязывают налоговиков поднимать только договора и бумаги в пределах исковой давности. А она по общим правилам в Российской Федерации ограничивается 3 годами. Поэтому отклонения любого характера не будут иметь значения, если они были до этого срока.

Еще не стоит опасаться за инциденты, по которым уже проводилось исследование от ФНС. Назначить его повторно нельзя. Но в остальном, полномочия ваших потенциальных «гостей» достаточно широкие.

Что же конкретно они могут себе позволить:

• Проследовать в одно или несколько помещений организации, а также изучить их по своему усмотрению. Причем даже закрытые, складские, архивы или жилые комнаты сотрудников.
• Потребовать любые документы, которые напрямую или косвенно касаются разбираемого случая.
• Осматривать и даже временно изымать предметы и ТМЦ, вызывающие резонные подозрения.
• Проводить опросы свидетелей как работающих в компании, так и не имеющих к ней непосредственного отношения.
• Приглашать для разбора ситуация экспертов самого разного уровня и профиля.

И по итогам проверки ИП налоговыми органами будет сформирован специальный акт. В нем будут скрупулезно перечислены все выявленные нарушения. А также даны некоторые рекомендации, которые позволят в кратчайшие сроки устранить все или большую часть из ошибок. Штрафы же и другие санкции сама группа не выписывает. Но передает всю информацию в ФНС, где и будут приниматься необходимые меры.

Стоит помнить, что решение о таком мероприятие принимает только руководитель отделения ИФНС по месту текущей регистрации указанного юридического лица. Поэтому процесс всегда носит весьма серьезный характер. И препятствовать сотрудникам службы в ведении их деятельности строго не рекомендуется. Последствия будут самыми неприятными, вплоть до уголовного судопроизводства.

Формы выездных исследований

Как мы сказали, это не самая распространенная процедура в ФНС, проверка ИП с выездом осуществляется не так часто. И каждый раз для этого существует отдельная и четкая причина. А уже от нее и зависит, каким способом все мероприятие и будет происходить. Давайте рассмотрим основные варианты.

1. Комплексная. Это полное изучение всей деятельности организации, которая в принципе подвержена налогообложению. Массовая компиляция. И она обычно затягивается на продолжительный срок. Но качество действий сотрудников, если честно, не самое лучшее.
2. Выборочная. А вот в этом случае уже берется только одна конкретная вертикаль. И ее рассматривают более дотошно. Поэтому, если отклонения и существуют, их с высокой долей вероятностью выявят. Обычно поводом становится сокрытие каких-либо данных. Поэтому к такому процессу лучше готовиться заблаговременно, исправить все недочеты заранее.
3. Конкретная. В ракурс попадает одна сделка. И обычно это крупный договор с контрагентом. Что приятно для предпринимателя, чаще объектом становится как раз другая сторона. Но при этом всю документацию точно потребуют предъявить. С ее помощью будет формироваться доказательная база для будущего разрешения вопроса.

Готовые решения для всех направлений

Мобильность, точность и скорость пересчёта товара в торговом зале и на складе, позволят вам не потерять дни продаж во время проведения инвентаризации и при приёмке товара.

Узнать больше

Ускорь работу сотрудников склада при помощи мобильной автоматизации. Навсегда устраните ошибки при приёмке, отгрузке, инвентаризации и перемещении товара.

Узнать больше

Обязательная маркировка товаров — это возможность для каждой организации на 100% исключить приёмку на свой склад контрафактного товара и отследить цепочку поставок от производителя.

Узнать больше

Скорость, точность приёмки и отгрузки товаров на складе — краеугольный камень в E-commerce бизнесе. Начни использовать современные, более эффективные мобильные инструменты.

Узнать больше

Повысь точность учета имущества организации, уровень контроля сохранности и перемещения каждой единицы. Мобильный учет снизит вероятность краж и естественных потерь.

Узнать больше

Повысь эффективность деятельности производственного предприятия за счет внедрения мобильной автоматизации для учёта товарно-материальных ценностей.

Узнать больше

Исключи ошибки сопоставления и считывания акцизных марок алкогольной продукции при помощи мобильных инструментов учёта.

Узнать больше

Первое в России готовое решение для учёта товара по RFID-меткам на каждом из этапов цепочки поставок.

Узнать больше

Получение сертифицированного статуса партнёра «Клеверенс» позволит вашей компании выйти на новый уровень решения задач на предприятиях ваших клиентов..

Узнать больше

Используй современные мобильные инструменты для проведения инвентаризации товара. Повысь скорость и точность бизнес-процесса.

Узнать больше

Используй современные мобильные инструменты в учете товара и основных средств на вашем предприятии. Полностью откажитесь от учета «на бумаге».

Узнать больше Показать все решения по автоматизации

Особенности

Подготовиться к интересу со стороны ФНС – это значит, полностью изучить весь регламент предстоящей процедуры. А он имеет несколько нюансов.

Помните, что несмотря на то, что это налоговая инспекция, проверить ИП они имеют право только в рамках текущих разрешительных документов. Нет санкций, документального подтверждения требований – вы вполне вольны их не исполнять. Если сотрудники обращаются к вам, так сказать, с личной просьбой, вы решаете – игнорировать ее или нет. Если же это вам абсолютно ничем не грозит, а также не тормозит рабочий режим компании, почему бы и не исполнить просьбу. Но в противном случае – отказывайте.

Если же подтверждение у налоговиков на руках, то ничем им не препятствуйте. Иначе это приведет к серьезным проблемам. Не стоит и пытаться заблокировать им доступ в помещение, не выдавать первичку на руки и так далее.

Помните, что если у вас нет возможности предоставить помещение, вашей компании наземный отдел не задуман, то первичные документы нужно будет отправить прямиков в службу. Причем без всяких задержек. И мы настоятельно рекомендуем не вносить никаких исправлений в них. В этом случае это будет расцениваться в качестве фальсификации, что уже считается уголовной статьей.

Учитывая, как часто проверяет ИП налоговая, у предпринимателя всегда есть достаточный запас времени, чтобы подготовиться. Поэтому если вы начали действовать превентивно, то никаких проблем возникнуть не может.

Но для этого вам понадобится профессиональное программное обеспечение, которое позволит:

• Правильно заполнять всю отчетность.
• Своевременно сверять фактическое состояние ТМЦ с документным.
• Проводить быстрые инвентаризации.
• Формировать массовые пакеты документов по всем правилам нашего закона.

И для этих целей отличным решением станет программное обеспечение от Клеверенс. Ведь оно:

• Адаптировано конкретно под российское законодательство с учетом всех последних правок. А значит у ФНС не будет поводов придираться.
• Подходит для разного уровня бизнеса.
• Позволяет не только правильно заполнять формы и проводить фактические сверки, но и экономить силы сотрудников на эти действия.

Как налоговая проверяет доходы ИП на УСН 6, 15 и ЕНВД

Стоит понимать, что упрощенная ставка – это словно «красная тряпка» для налоговиков. Ведь отчисления в пользу бюджета в таком ракурсе серьезно сокращаются. И они будут проверять законность этой формы всеми доступными способами. Вот почему нелишним будет привлечение экспертов к заполнению деклараций, а также профессиональных юристов, которые смогут проконсультировать вас по всем аспектам этого формата налогообложения.

Если же у вас в штате компетентных специалистов нет, то заплатите аутсорсинговым компаниям. Стоимость их услуг будет несоизмеримо меньше, чем потенциальный размер санкций, которые наложат налоговики, если смогут найти хотя бы малейшее несоответствие. И не забываем про правильное программное обеспечение, которое также позволит защитить отчетность от ошибок.

УСН

При проверках главной задачей будет не изучение отдельных сделок или вертикалей деятельности. Нет, в поле зрения службы попадает как раз правомерность применения режима как такового. Действительно ли данная компания имеет право использовать упрощенную систему налогообложения. И если вдруг выявится, что необходимые условия не соблюдены, то ставка пойдет по обычному варианту. Но поскольку эти дотации в пользу бюджета не были уплачены вовремя, ведь отчисления шли в меньшем размере, будут наложены еще и пени. За весь прошедший период. А это в зависимости от объемов прибыли могут быть очень серьезные суммы.

ЕНВД

Смысл практически такой же, но «копаться» будут еще тщательнее. И вот здесь, возможно, стоит самостоятельно проверить условия и документы. И если выявится, что они не соответствуют нормам, не надо надеяться, что «пронесет». Самостоятельно смените форму на ту же УНС. Это будет намного более безопасно и менее болезненно. И финансовая устойчивость предприятия в целом в таком виде не пострадает. Поэтому не ждите, что сотрудники службы просто проглядят нарушения.

Как снизить риски при проверке

Для этого есть несколько простых рекомендаций.

• Старайтесь избежать убыточной отчетности более, чем один период подряд. В противном случае вам стоит понимать, что ФНС нагрянет неминуемо. Разумеется, это выглядит крайне подозрительно. Поэтому сразу готовьте объяснения с документным подтверждением всех обоснований.
• Не снижайте «белую» зарплату до минимума. Будет наглядно видно, что основную часть своего заработка работники получают в «серой» форме. Что особенно станет явным, если в принцип прибыль предприятия находится на вполне вменяемом уровне.
• Не опускайте налоговые отчисления ниже среднего уровня по рынку. Даже если для этого существует чисто техническая возможность. Это всегда дополнительное нежелательное внимание.
• Минимизируйте число агентов в поставках. Конечно, идеальным вариантом будет прямое сотрудничество с производителями. Но мы понимаем, что это не всегда возможно по банальным логистическим причинам. Но старайтесь, чтобы число контрагентов на пути от стадии производства до реализации было как можно меньшим.
• Всегда давайте развернутые комментарии для ФНС, если в них потребуется нужда. Не пытайтесь скрыть данные или говорить расплывчато.
• Отправляйте декларации вовремя. Даже если вас за эту просто накажут штрафом без выезда, то вы получите очередную «галочку». И если они накопятся, то сотрудники службы точно вас посетят.

И главное — не забывайте, что налоговый контроль индивидуальных предпринимателей становится проблемой только тогда, когда вы не знаете, как он точно работает.

Количество показов: 1205

#Вопрос-ответ: восстановление статуса ИП

Нужно написать жалобу по следующему шаблону в регистрирующий орган.

Руководителю Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 46 по г. Москве От ИП Иванова Николая Александровича ИНН ИНН _____________ Телефон: ___________ Электронная почта:

Жалоба на решение об исключении ИП из ЕГРИП

Я, ИП Иванов Николай Александрович зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с 09.08.2019 и по настоящее время, веду предпринимательскую деятельность. Однако 26.04.2021 г. по выписке (сформирована с использованием сервиса «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП», размещенного на официальном сайте ФНС России в сети Интернет по адресу: https://egrul.nalog.ru) мне стало известно, что Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 46 по г. Москве внесена запись в ЕГРИП об исключении недействующего индивидуального предпринимателя Иванова Николая Александровича из ЕГРИП по решению регистрирующего органа Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 46 по г. Москве. При этом дата прекращения деятельности согласно выписке из ЕГРИП — 26.04.2021, способ прекращения — Исключение недействующего индивидуального предпринимателя из ЕГРИП.

С данным решением (записью ЕГРИП) Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 46 по г. Москве об исключении из ЕГРИП меня, Николаева Николая Александровича, как индивидуального предпринимателя, я не согласен и считаю, что мои права нарушены.

Исключение является преждевременным с учетом следующих обстоятельств: за 2020 год у меня отсутствует задолженность по налогу, а в течение 2020 года я уплатил:

— авансовые платежи УСН за 2020 год перечислить номера, даты и суммы платежных поручений;

— фиксированные страховые взносы за себя за 2019 и 2020 годы перечислить номера, даты и суммы платежных поручений;

— сдал налоговые декларации за 2019, 2020 годы.

Таким образом, я своевременно уплачивал налоги за 2019 год, а также в течение 2020 года уплачивал авансовые платежи, что свидетельствует о реальной деятельности ИП и его добросовестном исполнении обязанностей, предусмотренных действующим законодательством.

В соответствии с п. 2 ст. 22.4 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» регистрирующий орган принимает решение о предстоящем исключении недействующего индивидуального предпринимателя из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей при соблюдении всех условий, перечисленных в п. 1 ст. 22.4 вышеуказанного закона, в частности при условии, если индивидуальный предприниматель в течение последних пятнадцати месяцев не представлял документы отчетности, сведения о расчетах, предусмотренные законом.

Я зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с 09.08.2019, применяю упрощенную систему налогообложения.

В соответствии с подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ по итогам налогового периода налогоплательщики представляют налоговую декларацию в налоговый орган месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Однако срок подачи декларации за 2019 год был продлен Постановлением Правительства РФ на три месяца. Соответствующее положение закреплено п. 3 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 № 409, которым такая отсрочка предоставлена в частности для деклараций со сроком представления в периоде март — май 2020 года: срок подачи декларации по налогу при упрощенной системе налогообложения за 2019 год перенесен для индивидуальных предпринимателей с 30 апреля на 30 июля 2020 года.

Таким образом, для обоснованного исключения ИП из ЕГРИП не соблюдены все условия, перечисленные в п .1 ст .22.4. вышеуказанного закона: не истекло 15 месяцев с регламентированного срока предоставления отчетности, предусмотренного законом, в частности за 2019 год.

Прилагаю дополнительные документы, подтверждающие, что ИП ведет деятельность:

• движение по счету в АО «Альфа-Банк»;
• действующие договоры с контрагентами.

В соответствии с п. 6 ст. 22.4 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» прошу полностью отменить решение Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 46 по г. Москве от 26.04.2021 года, номер решения № 9953-И и восстановить статус индивидуального предпринимателя.

ИП Иванов Н.А.

Личный кабинет налогоплательщика для ИП

ЛК налогоплательщика-ИП создан для того, чтобы упростить жизнь индивидуальным предпринимателям: отслеживать свои долги, получать выписки и обращаться в налоговую онлайн – куда проще, чем каждый раз ходить в налоговую и работать с бумажным документооборотом.

Содержание

Скрыть

1. Как подключить личный кабинет налогоплательщика ИП на сайте налог ру?
   1. Вход в личный кабинет налоговой для ИП
      1. Вход по ИНН
      2. Вход с помощью ЭЦП
      3. Восстановление пароля
   2. Основные возможности личного кабинета ФНС для ИП
      1. Мобильное приложение «Личный кабинет ИП»
         1. Как установить приложение на iOs
         2. Как установить приложение на Андроид

      Как подключить личный кабинет налогоплательщика ИП на сайте налог ру?

      У вас есть 2 варианта: либо регистрироваться через Госуслуги, либо получать логин-пароль (или ЭЦП) в налоговой. Если есть подтвержденный аккаунт на Госуслугах – зайдите на https://lkip2.nalog.ru/, нажмите на «Учетная запись Госуслуг», введите логин-пароль Госуслуг, при необходимости – укажите дополнительную информацию о себе.

      Если учетки в Госуслугах нет – придется идти в ближайшую налоговую и получать данные для входа.

      Вход в личный кабинет налоговой для ИП

      Самый практичный способ входа – через Госуслуги – мы уже описали выше.

      Вход по ИНН

      Если вы таки сходили в налоговую и получили логин (ИНН) и пароль – просто заходите на https://lkip2.nalog.ru/, вводите данные и входите в ЛК. Есть одна хитрость – в личный кабинет налогоплательщика ИП можно зайти с помощью логина-пароля от ЛК физлица. Когда вы введете логин-пароль от личного кабинета физлица, сайт попросит вас указать дополнительную информацию. Указываете – попадаете в ИФНС, в личный кабинет ИП.

      Вход с помощью ЭЦП

      Если у вас есть электронная цифровая подпись (флэшка, которую выдали в налоговой), для вас процедура входа будет сложнее. Для начала нужно будет подготовиться:

      После этого нужно сделать следующее:

      1. Вставляете флэшку в компьютер.
      2. Заходите на https://lkip2.nalog.ru/certificate/requirements, находите кнопку «Начать проверку», нажимаете. Если все хорошо – переходите к следующему шагу, если есть какая-то ошибка – исправляете.
      3. Заходите вот сюда: https://lkipgost2.nalog.ru/lk (если не установили сертификат – вас не пустит на страницу).
      4. Вводите логин и пароль для входа в личный кабинет индивидуального предпринимателя.

      Восстановление пароля

      Простые пути восстановления пароля – вход через Госуслуги или с помощью логина-пароля от ЛК физлица. Если эти варианты вас не устраивают – только налоговая может восстановить пароль для входа в личный кабинет ИП. Берете паспорт, свидетельство о регистрации ИП и свидетельство о постановке физлица на налоговый учет, после чего идете в налоговую – вам выдадут новый пароль.

      Основные возможности личного кабинета ФНС для ИП

      Пройдемся по разделам:

      • Мой профиль. Здесь хранятся ваши личные сведения, сведения об ИП и контактные данные. Здесь же можно заказать выписки.
      • Моя система налогообложения. Тут можно узнать детальную информацию о своей системе налогообложения, о других системах и, при необходимости, сменить налогообложение.
      • Моя почта. Тут будут все сообщения, которые пошлет вам налоговая, тут же можно сформировать обращение в налоговую. Есть шаблоны обращений, что очень удобно.
      • Мои налоги. Здесь – сводная информация о задолженности, переплате и невыясненных платежах.
      • Камеральные проверки. В этом разделе – все проверки, которые уже прошли или еще только запланированы. По каждой проверке доступна детальная информация и статус проверки.
      • Мой налоговый календарь. Тут можно посмотреть все ключевые даты – оплату налогов, проверки и так далее.
      • Сервисы. Здесь можно заказывать различные справки и выписки, менять систему налогообложения, рассчитываться с бюджетом и обращаться в инспекцию.

      Мобильное приложение «Личный кабинет ИП»

      У ЛК ИП есть мобильная версия. Ее функционал ограничен – в приложении можно смотреть сведения из ЕГРИП, получать из ЕГРИП выписки, смотреть информацию по системам налогообложения, узнавать информацию по расчетам с бюджетом, получать сведения о контрольно-кассовой технике, направлять обращения в налоговую. Приложение в целом имеет «информационный» характер: смотреть данные можно, что-то делать – нельзя. Несмотря на это, у приложения – высокие оценки, со своей справочной информацией оно справляется. Полноценный ЛК оно не заменит, но иметь его под рукой – очень удобно.

      Как установить приложение на iOs

      Ссылка для скачивания. Устанавливаете, открываете входите через логин-пароль или через Госуслуги.

      Как установить приложение на Андроид

      Ссылка для скачивания. Установка – такая же, как и на iOs: скачиваете, запускаете, входите в личный кабинет с помощью логина-пароля или через подтвержденный аккаунт в Госуслугах.

      ФНС предложит новый налоговый режим для малого бизнеса

      Федеральная налоговая служба подготовила законопроект о новом налоговом режиме для малого бизнеса, который предполагает освобождение от взносов на пенсионное, социальное и медицинское страхование за себя (в случае ИП) и сотрудников при одновременном увеличении налоговой нагрузки, пишут «Ведомости».

      В этом сюжете

      • 19 ноября, 17:53

      • 31 июля, 16:51

      Режим предназначен для организаций и индивидуальных предпринимателей (ИП) на упрощенной системе налогообложения (УСН). В частности, для компаний с режимом УСН «доходы» ставка увеличится с 6 до 8% от выручки, с режимом «доходы минус расходы» — с 15 до 20% от прибыли. Сумма налога к уплате уменьшается на величину торгового сбора, который действует в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе.

      Законопроект также предлагает поднять минимальный уровень налога для предприятий с режимом «доходы минус расходы» с 1 до 3% от годовой выручки. Сейчас, если сумма налога предприятия на данном режиме УСН составила меньше 1% от годовой выручки, оно обязано перечислить в бюджет 1% доходов.

      Законопроект не предусматривает права регионов снижать ставки, как в базовом варианте УСН.

      В «Опоре России» пояснили изданию, что переход на новый режим будет добровольным: для этого достаточно будет подать заявку через личный кабинет налогоплательщика.

      Новый налоговый режим будет протестирован с 1 июля 2022 года в четырех регионах: в Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане, рассказал «Ведомостям» глава Торгово-промышленной палаты Сергей Катырин. «Если он покажет свою востребованность и эффективность, то новый налоговый режим будет масштабироваться», — сказал Катырин, уточнив, что планируется распространить режим на все субъекты малого бизнеса с 1 января 2024 года.

      Юрист разъяснил, нужно ли наследникам ИП платить налоги

      МОСКВА, 30 мая — ПРАЙМ. В России наследование индивидуальных предприятий по закону невозможно, в отличие от юридических лиц, пишет «Российская газета».

      Россиян предупредили о росте цен на сахар

      Поэтому после смерти владельца ИП прекращается любая предпринимательская деятельность его предприятия, рассказал в беседе с изданием адвокат Антон Зимарин.

      При этом, отметил специалист, в действующем законодательстве крайне слабо урегулированы финансовые вопросы в случае смерти индивидуального предпринимателя.

      «По общему правилу по долгам умершего лица (в данном случае — индивидуального предпринимателя) отвечают наследники. Однако в отношении уплаты налогов имеется ряд нюансов. В ч.3 ст.44 Налогового кодекса РФ указано, что в случае смерти налогоплательщика, являющегося физическим лицом, на наследников возлагается обязанность по уплате таких налогов, возникших при жизни наследодателя, как транспортный налог, земельный налог, налог на имущество физических лиц. При этом отвечать по налоговым обязательствам наследники будут только в размере имущества, полученного в качестве наследства», — отметил эксперт.

      Юрист пояснил, что относительно других налогов и взносов, то со смертью физического лица обязанность по их уплате аннулируется.

      То есть, объясняет он, органы Федеральной налоговой службы (ФНС) не могут истребовать с наследников НДФЛ с доходов ИП, в том числе — подоходный налог с зарплат сотрудникам и налоги согласно системе налогообложения, на базе которой действовал предприниматель.

      Помимо этого, с имущества умершего не могут быть востребованы страховые взносы за себя либо сотрудников. В частности, взносы на пенсионное или медицинское страхование.

      В случае, если обязанность по уплате этих налогов и взносов была передана по доверенности (например, бухгалтеру ИП), то данный документ также считается расторгнутым. Наследники могут обратиться к лицу, указанному в доверенности, с заявлением о взыскании неправомерно использованного имущества.

      Налог на чистую прибыль | Услуги

      Срок сдачи

      15 апреля и 15 июня

      каждого года

      Ставка налога

      На 2021 налоговый год:
      3,8398% от чистой прибыли (резидент)
      3.4481% от чистой прибыли (Нерезиденты)

      Куда отправить возврат? Это зависит от того, подаете ли вы просто, платите или запрашиваете возврат. Узнай, как платить.

      Кто платит налог

      Налог на чистую прибыль (NPT) налагается на чистую прибыль от торговли, бизнеса, профессии, предприятия или другой деятельности посредством:

      • Жители Филадельфии, даже если их бизнес ведется за пределами Филадельфии.
      • Нерезиденты, ведущие бизнес в Филадельфии.

      Компании должны платить налог на чистую прибыль, если они организованы как:

      • Физические лица (ИП)
      • Партнерские отношения
      • Ассоциации
      • Общества с ограниченной ответственностью (ООО)
      • Имущество или трасты

      Аренда недвижимости в большинстве случаев считается операцией бизнеса.

      Возврат должен быть подан, даже если понесены убытки.Если декларация не подана, налагаются штрафные санкции.

      Обратите внимание, что NPT не заменяет чистую часть дохода от Налога на коммерческий доход и поступления (BIRT). Однако вы можете получить кредит по NPT на основе суммы налога, причитающегося с вашего BIRT.

      Если вам необходимо изменить декларацию NPT, заполните новую налоговую декларацию с обновленной суммой. Поместите «X» в поле, которое указывает, что форма является измененной декларацией.

      Важные даты

      Документы по налогу на чистую прибыль подаются ежегодно, но платежи по расчетному налогу на текущий год подлежат оплате дважды в год.Первый платеж должен быть произведен 15 апреля каждого года, а второй платеж — до 15 июня. Каждый платеж должен составлять 25% налога на чистую прибыль предыдущего года.

      Вы должны подать декларацию, даже если у вашего бизнеса общий убыток и налог не взимается.

      Налоговые ставки, пени и сборы

      Сколько это стоит?

      На 2021 налоговый год:
      3,8398% от чистой прибыли (резидент)
      3,4481% от чистой прибыли (нерезидент)

      Для 2020 налогового года:
      3.8712% для резидентов Филадельфии
      3,5019% для нерезидентов

      На 2019 налоговый год:
      3,8712% для резидентов Филадельфии
      3,4481% для нерезидентов

      Для 2018 налогового года:
      3,8809% для резидентов Филадельфии
      3,4567% для нерезидентов

      На 2017 налоговый год:
      3,8907% для резидентов Филадельфии
      3,4654% для нерезидентов

      ---

      Что произойдет, если вы не заплатите вовремя?

      Если вы не заплатите вовремя, к сумме вашей задолженности будут добавлены пени и штрафы.

      Для получения дополнительной информации о ставках см. Нашу страницу «Проценты, штрафы и сборы».

      Для налоговых платежей нет продлений, но вы можете подать заявку на продление для подачи налоговой декларации.

      Вы можете получить 60-дневное продление (до 15 июня), заполнив купон на продление. Вы должны посетить наш веб-сайт платежей, чтобы распечатать индивидуальный купон на продление срока действия платежа.

      Если вы получили федеральное продление на шесть месяцев, вам будет предоставлено дополнительное время для подачи ДНЯО.Период продления для подачи декларации не может превышать дату окончания федерального периода продления.

      Скидки и льготы

      Имеете ли вы право на скидку?

      Чтобы иметь право на уплату налога на чистую прибыль по сниженным ставкам на основе дохода, вы должны иметь право на участие в Программе прощения налогов в Пенсильвании. Эта программа доступна для работающих семей, которые платили подоходный налог в течение года и соответствуют определенным требованиям для получения дохода в зависимости от размера семьи и семейного положения.

      Цена снижена

      Пониженная ставка дохода для резидентов и нерезидентов составляет 1,5%.

      Сниженные ставки для резидентов
      Для 2021 налогового года = 1,5000% (0,015000)
      Для 2020 налогового года = 1,5000% (0,015000)
      Для 2019 налогового года = 3,3712% (0,033712)
      Для 2018 налогового года = 3,3809% (0,033809)

      Сниженные ставки для нерезидентов
      Для 2021 налогового года = 1,5000% (0,015000)
      Для 2020 налогового года = 1,5000% (0.015000)
      Для 2019 налогового года = 2,9481% (0,029481)
      Для 2018 налогового года = 2,9567% (0,029567)

      Как подать заявку на снижение

      Чтобы иметь право на получение ставок, основанных на доходе, вы должны приложить к своей декларации по налогу на чистую прибыль заполненную Таблицу SP штата Пенсильвания за соответствующий налоговый год. Город Филадельфия проверит, соответствует ли ваше расписание SP данным штата.

      Резиденты, не проживающие в Пенсильвании, которые работают в Филадельфии, но не подают налоговую декларацию в Пенсильвании, должны приложить подписанную копию своей государственной налоговой декларации, чтобы иметь право на использование ставок, основанных на доходах.

      ---

      Можно ли освободить вас от уплаты налога?

      Корпорации освобождены от налога на чистую прибыль.

      Как платить

      Подайте и оплатите онлайн

      Вы можете подавать декларации NPT и производить платежи через городской сайт eFile / ePay. Начиная с платежей, подлежащих уплате в апреле 2018 года за 2017 налоговый год, налогоплательщики, имеющие задолженность по налогу на чистую прибыль в размере 5000 долларов США или более, должны уплачивать эти налоги в электронном виде.

      Отправьте возврат по почте

      Отправьте возврат по адресу:

      Департамент доходов Филадельфии
      P.O. Box 1660
      Филадельфия, Пенсильвания 19105-1660

      Оплатить почтой

      Отправляйте все платежи с купоном на адрес:

      Департамент Филадельфиивыручки
      P.O. Box 1393
      Филадельфия, Пенсильвания 19105–1393

      Запросить возврат по электронной почте

      Отправьте запрос на возврат и возврат по адресу:

      Департамент доходов Филадельфии
      P.O. Box 1137
      Филадельфия, Пенсильвания 19105–1137

      
      Верх

      О налогах | Часто задаваемые вопросы

      Узнайте о налоге на лицензию на ведение бизнеса в Портленде и подоходном налоге с предприятий округа Малтнома

      Обзор: Городской налог на лицензию на ведение бизнеса в Портленде

      Кто должен регистрировать свой бизнес?

      Исключения: Городской налог на лицензию города Портленда

      Что такое лицензионный налог?

      Обзор: Подоходный налог с предприятий округа Малтнома (MCBIT)

      Кто должен платить MCBIT?

      Исключения: подоходный налог с предприятий округа Малтнома

      Когда и как мне платить эти два налога?

      Годовой процесс подачи

      Мне пришло письмо «Особый аудит».Что это обозначает?

      Перейти к часто задаваемым вопросам служб учетной записи

      ---

      Обзор: Налог на коммерческую лицензию города Портленда

      Город Портленд начал требовать лицензию на ведение бизнеса в 1854 году. На протяжении многих лет город Портлендский налог на лицензии на ведение бизнеса требовал в целях регулирования и получения доходов. Сегодня Портлендский налог на лицензию на ведение бизнеса — это чистый налог на прибыль от предпринимательской деятельности (включая аренду), проводимой в Портленде. Он используется в качестве дохода для Общего фонда (полиция, пожарная охрана, некоторые программы парков и общие правительственные функции).Налог на лицензию на ведение бизнеса в Портленде не является сбором за разрешение регулирующих органов и не дает налогоплательщику права заниматься предпринимательской деятельностью, которая не разрешена федеральными, государственными и / или местными законами.

      Верх

      Кто должен регистрировать свой бизнес?

      Каждый, кто ведет бизнес в Портленде, должен зарегистрировать свой бизнес. В течение 60 дней с момента открытия бизнеса в Портленде вам необходимо зарегистрироваться (онлайн или с помощью формы PDF для отправки по почте или факсу).Оплата через регистрационную форму не взимается.

      Примечание. Все предприятия должны зарегистрироваться. Те, кто имеет право на освобождение, не должны платить.

      Верх

      Исключения: Городской налог на лицензию города Портленда
      • Предприятия с выручкой менее 50 000 долларов в год из всех источников без учета расходов. (Для 1993–1998 годов уровень освобождения = 15 000 долларов США. Для 1999–2006 годов уровень освобождения = 25 000 долларов США.)
      • Индивидуальные предприниматели, заполняющие федеральную форму 1040, должны отметить, что «все источники» включают, но не ограничиваются, все доходы по таблице C (включая доход супруга, даже если они находятся за пределами города и / или округа), весь доход по таблице E (включая заработанные доходы). за пределами города и / или округа), а также весь доход по таблице D, полученный от доходов от продажи недвижимости.«Все источники» не включают заработную плату.
      • Страховые агенты, агентства и другие представители как таковые. Примечание. «Представители» означают лиц, продающих страховку или осуществляющих страхование в качестве представителя или агента страховой компании. Такие лица должны иметь лицензию и регулироваться Страховым отделом штата Орегон. Имейте в виду, что «отечественные» страховые компании не освобождаются от этого.

      Предприятия, освобожденные от уплаты налогов, по-прежнему должны зарегистрироваться (онлайн или с помощью формы PDF для отправки по почте или факсу) в течение 60 дней с момента открытия бизнеса.Кроме того, они должны ежегодно подавать запрос на освобождение (и предоставлять подтверждающие налоговые страницы IRS) после окончания их налогового года. Формы освобождения доступны в налоговых формах для предприятий.

      Верх

      Что такое лицензионный налог?

      Лицензионный сбор составляет 2,6% от чистого дохода от предпринимательской деятельности. Для расчета налога на лицензию вам необходимо ежегодно подавать отчет о доходах (называемый комбинированной налоговой декларацией). Разделение может быть разрешено для коммерческой деятельности, осуществляемой за пределами города.МИНИМАЛЬНЫЙ ГОДОВОЙ НАЛОГ — 100 долларов США. Доступ к комбинированной налоговой декларации и другим формам можно найти в формах налогообложения предприятий.

      Верх

      Обзор: Подоходный налог с предприятий округа Малтнома (MCBIT)

      Округ Малтнома перешел с требования лицензии на ведение бизнеса на начисление налога на прибыль предприятий в 1976 году. С годами ставка налога увеличилась с 0,6% в 1976 году до 1,46% в 1992 году. Ставка была снижена до 1,45% в 1993 году, когда Город и округ добились соответствия кодексу и совместного управления двумя отдельными программами.Ставка применяется к чистому доходу от бизнеса. Разделение может быть разрешено для коммерческой деятельности, осуществляемой за пределами округа. НАЧИНАЯ С НАЛОГОВОГО ГОДА 2008 МИНИМАЛЬНЫЙ НАЛОГ 100 долларов США.

      Доход, полученный от подоходного налога с предприятий округа Малтнома, поступает в Общий фонд округа и используется для финансирования библиотек, правоохранительных органов, исправительных учреждений, тюрем, ювенальной юстиции, мостов, социальных служб и медицинских услуг.

      Верх

      Кто должен платить MCBIT?

      Все, кто занимается бизнесом в округе Малтнома.В течение 60 дней с момента открытия бизнеса в округе Малтнома вы должны зарегистрироваться (онлайн или используя форму PDF для отправки по почте или факсу). Обратите внимание, что это та же форма, которая требуется для города Портленд. Если ваш бизнес работает в городе Портленд и округе Малтнома, вам нужно заполнить только одну регистрационную форму .

      Верх

      Исключения: подоходный налог с предприятий округа Малтнома
      • Предприятия с выручкой менее 50 000 долларов в год из всех источников без учета расходов.(Для 1993–1998 годов уровень освобождения = 15 000 долларов США. На 1999–2007 годы уровень освобождения = 25 000 долларов США.)
      • Индивидуальные предприниматели, заполняющие федеральную форму 1040, должны отметить, что «все источники» включают, но не ограничиваются, все доходы по таблице C (включая доход супруга, даже если они находятся за пределами города и / или округа), весь доход по таблице E (включая заработанные доходы). за пределами города и / или округа), а также весь доход по таблице D, полученный от доходов от продажи недвижимости. «Все источники» не включают заработную плату.
      • Страховые агенты, агентства и другие представители как таковые.Примечание. «Представители» означают лиц, продающих страховку или осуществляющих страхование в качестве представителя или агента страховой компании. Такие лица должны иметь лицензию и регулироваться Страховым отделом штата Орегон. Имейте в виду, что «отечественные» страховые компании не освобождаются от этого.
      • Физические лица, единственным видом деятельности которых является владение менее чем 10 квартирами для сдачи в аренду. Никаких исключений не предусмотрено, если осуществляется какая-либо другая коммерческая деятельность (включая продажу жилой недвижимости).Примечание. Физическое лицо — это физическое лицо или совместный налоговый орган. Партнерства, корпорации и все юридические лица, кроме физических, не могут рассчитывать на это исключение.

      Верх

      Когда и как мне платить эти два налога?

      Как правило, вы должны подавать и уплачивать налоги в течение трех с половиной месяцев после окончания налогового года (15 апреля ^{-го года} для налогоплательщиков календарного года). Чтобы подать налоговую декларацию города Портленда по подоходному налогу с предприятий и подоходному налогу округа Малтнома, вы должны заполнить одностраничную налоговую декларацию города / округа, которая называется комбинированной налоговой декларацией.Вы можете запросить продление на шесть месяцев для подачи декларации. Это продление должно сопровождаться уплатой предполагаемой суммы налога. Чтобы получить доступ к соответствующим формам, посетите налоговые формы предприятий.

      Верх

      Годовой процесс подачи
      1. У вас будет 3,5 месяца после последнего дня налогового года, чтобы подать налоговую декларацию, запрос на продление или освобождение от уплаты налогов. ПОЖАЛУЙСТА, ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: предприятия, освобожденные от уплаты налогов, должны заполнить форму AER (Annual Exemption Request) и предоставить подтверждение.
         • Например, если ваш финансовый финансовый год длится с 1 января по 31 декабря, тогда ваша налоговая декларация, запрос на продление или запрос на освобождение должны быть поданы до 15 апреля следующего года.
      2. Налог будет определяться на основании данных о доходах, указанных в налоговой декларации. Если вы освобождены от уплаты налога и были предоставлены страницы с документацией / налогами, то налог не взимается.
      3. При регистрации оплата не производится. Регистрация требуется в течение 60 дней с момента начала предпринимательской деятельности.
      4. Все необходимые формы можно найти в наших налоговых формах для предприятий.

      Верх

      Мне пришло письмо «Особый аудиторский отдел». Что это обозначает?

      Согласно межправительственному соглашению с IRS, налоговое управление города Портленда было одобрено IRS для участия в их программе обмена данными для получения информации о федеральных налогах.

      Если вы получили одно из этих писем, это означает, что вы, как физическое лицо, так и другое юридическое лицо, подали налоговую декларацию в IRS с адресом города Портленда и / или округа Малтнома с указанием дохода от бизнеса и налогового управления. не удалось сопоставить эту регистрацию с бизнес-аккаунтом в нашей базе данных.

      Все юридических лиц, ведущих бизнес в пределах города Портленд и / или округа Малтнома, должны быть зарегистрированы в налоговом управлении и подавать ежегодные налоговые декларации.

      Верх

      Как 28% корпоративный налоговый план Байдена повлияет на прибыль S&P 500? | Липпер Alpha Insight

      Одним из главных достижений администрации Трампа стала реформа корпоративного налогообложения.Кандидат в президенты США Джо Байден предлагает повысить ставку корпоративного налога на 7 процентных пунктов до 28%. Если будет избран бывший вице-президент Байден и будет принят его план корпоративного налогообложения, текущие оценки доходов S&P 500 могут иметь примерно отрицательное влияние на 10,6%.

      Приложение 1: Капитальные затраты на S&P 500 в сравнении с эффективной налоговой ставкой

      Источник: данные I / B / E / S от Refinitiv

      Примечание: на основе текущих компонентов и веса

      Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 года (TCJA) сократил U.S. Ставка корпоративного налога от 35% до 21%. Одна из целей этого снижения налогов состояла в том, чтобы лишить компании стимулов выполнять инверсию налогов, когда они покупают меньшую иностранную корпорацию и размещают штаб-квартиру объекта поглощения для получения более низкого налогового статуса.

      Таблица 1 выше показывает, что, хотя ставка корпоративного налога составляла 35%, в годы, предшествовавшие TCJA, совокупная эффективная налоговая ставка для S&P 500 составляла примерно 27%. Это говорит о том, что ставка корпоративного налога в размере 28% может привести к новому раунду корпоративных инверсий.

      Другой целью было побудить корпорации инвестировать доходы от сбережений за счет снижения налогов в возможности роста. Один показатель предполагает, что эта вторая цель была достигнута, поскольку резкий рост капитальных затрат (CapEx) в годовом (Y / Y) году можно увидеть начиная с 2017 года. Однако COVID-19 заставил компании резко сократить капитальные затраты. и теперь аналитики ожидают 10% -ного снижения в 2020 году по сравнению с предыдущим годом.

      Внедрение TCJA оказало прямое влияние на прибыль S&P 500, о чем можно судить по скачку 23 в 2018 году.Совокупная прибыль на акцию 0% г / г по сравнению с ростом на 13,3%, полученным при предположении, что эффективная налоговая ставка составляет 27%.

      Однако стоит отметить, что при этом не учитываются косвенные воздействия, такие как обратный выкуп акций, влияние увеличения капитальных затрат на другие предприятия и т. Д. Следовательно, это, вероятно, недооценивает полное влияние снижения налогов на прибыль.

      Приложение 2: Влияние S&P 500 на 28% эффективного налога на прибыль на акцию в 2021 году по отраслевым группам

      Источник: данные I / B / E / S от Refinitiv

      Если Байден будет избран и немедленно введет ставку корпоративного налога в размере 28%, то прибыль S&P 500 к 2021 году, скорее всего, составит 10.На 7% ниже текущих оценок. Ожидается, что сильнее всего пострадают секторы энергетики, недвижимости и информационных технологий: в 2021 году прибыль снизится на 44,3%, 18,9% и 14,0% соответственно. Ожидается, что сектор материалов (-3,0%), финансов (-5,1%) и потребительских товаров (-6,6%) пострадает меньше всего. На Таблице 2 выше показано более подробное рассмотрение ожидаемого влияния на отраслевые группы.

      Приложение 3: S&P 500 процентная разница между 28% эффективной налоговой предполагаемой прибыли на акцию и текущей

      Источник: данные I / B / E / S от Refinitiv

      В действительности маловероятно, что повышение корпоративных налогов будет осуществлено немедленно.Однако долгосрочные оценки аналитиков имеют тенденцию к значительным изменениям. Следовательно, имеет смысл посмотреть на прямое влияние, которое эффективная налоговая ставка 28% оказала бы на историческую прибыль S&P 500, а также на прогнозируемую прибыль.

      Если взять среднее влияние с 2018 по 2024 год, разумно предположить, что повышение ставки налога на прибыль снизит прибыль на 10,6%. Стоит отметить, что, хотя эффективная налоговая ставка вряд ли составит 28%, косвенные последствия более высокой налоговой ставки также не учитываются.

      Refinitiv Eikon — это комплексное решение для исследований и аналитики. Он размещает самую полную рыночную информацию, новости, аналитику и торговые инструменты на рабочем столе.

      Републикация или распространение содержания Reuters, в том числе путем фрейма или аналогичными средствами, запрещено без предварительного письменного согласия Reuters. Reuters и логотип Reuters являются зарегистрированными товарными знаками и товарными знаками группы компаний Thomson Reuters. Для получения дополнительной информации о фотоуслугах Reuters посетите веб-сайт по адресу http: // pictures.reuters.com

      компаний S&P 100 платят 20% от общей налоговой ставки: WalletHub

      Краткое описание погружения:

      • 100 компаний Standard & Poor’s в прошлом году платили налог по средней эффективной ставке 20% с учетом федеральных, государственных и международных сборов, что на 1 процентный пункт больше, чем в 2019 году, говорится в отчете WalletHub.
        
      • Oracle, Adobe, Microsoft и большинство других крупных технологических компаний платили налоги за рубежом в 2020 году по ставке, которая была более чем на 3 процентных пункта ниже, чем в США.По данным WalletHub, рейтинг S.
        
      • По данным WalletHub, девять компаний из списка S&P 100 в 2020 году получили отрицательную эффективную налоговую ставку и получили чистую налоговую выгоду. В число компаний входили Wells Fargo, Salesforce, AbbVie, Duke Energy, Adobe, Broadcom, International Business Machines, Medtronic и General Electric.

      Анализ погружений:

      Демократы Палаты представителей в понедельник предложили отменить снижение налогов администрацией Трампа, подняв максимальную ставку корпоративного налога до 26.5% от 21%. Их план предусматривает финансирование законодательства по борьбе с изменением климата и расширение федеральных программ в области здравоохранения, образования, ухода за детьми и других социальных услуг.

      «Отмена налоговых реформ, направленных на создание рабочих мест, приведет к сокращению найма и повышению заработной платы», — говорится в заявлении исполнительного вице-президента Торговой палаты США Нила Брэдли. «Каждый генеральный директор и руководитель бизнеса обеспокоены этим предложением, — сказал он, назвав его« реальной угрозой хрупкому экономическому восстановлению и будущему процветанию Америки ».”

      Налоговый пакет Палаты представителей менее амбициозен, чем предложенный президентом Байденом, который хочет поднять ставку корпоративного налога до 28%, установить минимальный налог в размере 15% для компаний с доходом, превышающим 2 миллиарда долларов, и установить сбор в размере 21% на прибыль офшоров.

      Эффективные налоговые ставки в прошлом году среди компаний из списка S&P 100 сильно различались. По данным WalletHub, NVIDIA платила по ставке 1,8% — намного ниже, чем Gilead Sciences (94,7%), Booking Holdings (89,6%) и Kraft Heinz (65%).

      По данным WalletHub, низкие международные налоговые ставки помогли некоторым компаниям добиться в прошлом году эффективного общего налогового сбора, который был отрицательным.IBM заплатила самую низкую международную налоговую ставку (-37%), что помогло снизить ее общую налоговую ставку до -18,6% в прошлом году с 7,19% в 2019 году.

      Администрация Байдена стремится сократить миллиарды долларов на уклонение от уплаты налогов, положив конец тому, что она называет «международной налоговой конкуренцией». Министр финансов Джанет Йеллен в июне добилась соглашения со 130 странами о минимальном глобальном корпоративном налоге в размере 15%.

      Крупные американские компании сообщают о 60% иностранной прибыли в семи юрисдикциях с низкими налогами, которые составляют менее 4% мирового валового внутреннего продукта, по данным Белого дома.

      WalletHub основывает свое исследование на годовых отчетах, опубликованных компаниями S&P 100 за период с 2012 по 2020 годы. Он определяет эффективные налоговые ставки, определяя доходы, налоговые платежи и суммы отсрочек на федеральном, государственном и международном уровнях.

      XSP: налоговая льгота

      Опционы на индекс

      и ETF предлагают широкое присутствие на рынке для реализации торговых стратегий, однако во время налогообложения к ним не относятся одинаково.

      Если вы активный трейдер, вы много работаете, чтобы получать прибыль на своем торговом счете.Вы изучаете графики, смотрите заголовки дня и исследуете свои точки входа и выхода, прежде чем размещать ордер. Если дела пойдут по-вашему, вы получите выигрышную сделку на вашем счете. Но если вы используете широкий рынок ETF для торговли опционами на S&P 500 ^® , вы можете платить больше налогов, чем при использовании индексных опционов. полученная торговая прибыль.

      Многие трейдеры используют различные опционные продукты ETF, такие как SPY, чтобы получить доступ к S&P 500.Чего они могут не осознавать, так это того, что прирост капитала от опционов ETF может считаться краткосрочной прибылью и облагаться налогом по обычной ставке дохода, которая в 2019 году составляла от 10 до 37%. В зависимости от индивидуальной торговли и вашей налоговой категории это может сильно ударить по вашему доходу.

      В спешке? Посмотрите видео, чтобы узнать больше о различных налоговых режимах ETF и индексных опций.

      Варианты индекса

      могут иметь право на получение налогового режима 60/40

      Многие опционы на индекс S&P 500, включая Mini-SPX, который имеет тот же условный размер, что и опционы SPY, и обозначается тикером XSPSM, могут иметь право на более благоприятный налоговый режим. В соответствии с разделом 1256 Налогового кодекса определенные биржевые опционы, включая XSP, могут иметь 60% -ную долгосрочную / 40% -ную краткосрочную ставку, даже если опцион удерживается менее года. Благодаря ставкам долгосрочного прироста капитала в 2019 году в диапазоне от 0 до 20% по сравнению с краткосрочными ставками прироста капитала от 10 до 37%, варианты Mini-SPX могут позволить вам сохранить большую часть вашей торговой прибыли.

      Возьмем, к примеру, инвестора с налоговой ставкой 32%, который имел налогооблагаемую торговую прибыль в размере 50 000 долларов. Если бы они торговали опционами на ETF, они могли бы облагаться налогом по обычной ставке дохода и платить налоги на сумму до 16 000 долларов. Если, с другой стороны, инвестор торговал опционами на индексы, которые соответствовали условиям налогообложения 60% / 40%, он заплатил бы только 10 900 долларов. Это разница в 5100 долларов. Спросите своего бухгалтера о налоговых последствиях торговли опционами на ETF и опционами на индексы.

      Потенциальная экономия на налогах с опциями индекса

      Помимо потенциально различного режима налогообложения, существует несколько других важных различий между опционами ETF и опционами на индекс.Если вы продавец опционов, вам особенно важно понимать разницу между опционами в европейском и американском стилях и последствия ранней передачи. Узнайте больше о различиях между опционами ETF и индексами ниже.

      Торговля акциями может означать огромные налоги. Что вам нужно знать

      Инвесторы могут приветствовать результаты фондового рынка за последний год и стремиться получить прибыль от своих растущих портфелей.

      Но это могло означать, что они должны дяде Сэму.

      Фондовый рынок переживает резкий спад — несмотря на сегодняшнюю распродажу — с момента обвала в марте 2020 года из-за опасений по поводу коронавируса. В понедельник индекс S&P 500 удвоился по сравнению с пандемическим минимумом, что стало самым быстрым восстановлением бычьего рынка со времен Второй мировой войны.

      Больше информации от Invest in You:
      Почти половина американцев берет долг в качестве лечения после пандемии
      Как противостоять желанию потратиться на постпандемический всплеск расходов
      Как избежать перерасхода средств на этом горячем рынке жилья

      В то же время на рынок вышло множество новых инвесторов, многие из которых использовали бесплатные или недорогие брокерские счета.

      «Когда вы доходите до того момента, когда вы инвестируете в рынок, вы не можете думать о налогах», — сказала Меган Горман, адвокат и управляющий партнер Checkers Financial Management в Сан-Франциско. «Вы должны проявлять инициативу».

      Что подлежит налогообложению

      Всем инвесторам важно знать, что любая полученная ими прибыль считается налогооблагаемым доходом.

      «Люди иногда думают, что они собираются заработать много денег на этом рынке и что они не будут облагаться такими же налогами», — сказала Шенея Уилсон, бухгалтер и основатель Fola Financial в Нью-Йорке.Вместо этого прибыль от продажи акций, а также любые полученные дивиденды облагаются налогом на прирост капитала.

      Прочие активы также облагаются налогом. Например, инвесторы платят налог на прирост капитала по криптовалютам, некоторым облигациям и некоторым паевым инвестиционным фондам.

      «Это неожиданный непреднамеренный доход, о котором вам, возможно, придется сообщить», — сказал Горман.

      Когда вы можете облагаться налогом

      Если вы новый трейдер и беспокоитесь, что в следующем году вам могут выписать налоговый счет, первое, что вам нужно сделать, это убедиться, что вы знаете, где указаны ваши прибыли и убытки. в вашем брокерском счете, сказал Горман.

      Затем вы должны также оценить, каким будет ваш общий скорректированный валовой доход в конце года.

      По словам Уилсона, налог на прирост капитала может составлять от нуля до 37%, в зависимости от вашего дохода и того, как долго вы держали актив. Налоги на краткосрочный прирост капитала или активы, удерживаемые менее года, облагаются налогом по той же ставке, что и ваш обычный доход, и, как правило, выше, чем сборы на долгосрочную прибыль.

      Для активов, удерживаемых более года, прирост капитала облагается налогом от 0% до 20% в зависимости от дохода.По данным IRS, налоговая ставка, которую большинство налогоплательщиков видят на долгосрочный прирост капитала, составляет 15% или меньше.

      Те, кто имеет более низкий доход, обычно $ 45 000 или меньше, могут не быть должны IRS, так как их ставка прироста капитала будет равна 0%. Тем не менее, люди, которые зарабатывают больше, могут захотеть увидеть, где они складываются по сравнению со следующим порогом — люди, у которых AGI составляет 80 000 долларов или более, могут облагаться 15% ставкой налога на прирост капитала.

      Лица с наибольшим доходом, обычно те, кто зарабатывает более 440 000 долларов в год, могут облагаться ставкой 20% прироста капитала плюс 3.Налог на чистый инвестиционный доход 8%.

      Важно помнить, что ваш AGI включает в себя весь годовой доход, а не только вашу зарплату, — сказал Уилсон. Это означает, что любая прибыль, которая у вас есть, также учитывается в вашем AGI и потенциально может означать более высокую налоговую ставку.

      Это также может означать, что вы лишаетесь права на получение других налоговых льгот, основанных на подоходном налоге, таких как налоговый кредит на ребенка, — сказал Горман. По ее словам, если ваш доход, включая прирост капитала, превышает порог для расширенной льготы по налоговому кредиту на ребенка, вам может потребоваться выплачивать авансированные ежемесячные чеки по вашей налоговой декларации за 2021 год.

      Способы смягчения налогового счета

      Если вы понимаете, что у вас есть прирост капитала и что в конце года вы можете получить налоговый счет, есть несколько вещей, которые вы можете сделать сейчас, чтобы компенсировать то, что вы бы быть должным.

      Один — это сбор налоговых убытков, который в основном заключается в продаже активов с убытком, которые затем могут компенсировать вашу прибыль, по словам Анджали Джаривала, CFP, CPA и основателя FIT Advisors в Торрансе, Калифорния. По ее словам, эти потери никогда не истекают и могут быть перенесены на будущие годы.

      Еще одна вещь, которую вы можете сделать, чтобы избежать счета, — это пожертвовать акции, по словам Гормана.

      «Если вы благотворительный человек и ваш портфель вырос в цене, вы можете выбрать несколько акций и пожертвовать их напрямую на благотворительность», — сказала она. «Тогда вам не нужно признавать прирост капитала, и вы потенциально можете получить налоговый вычет, в зависимости от того, в какой налоговой категории вы находитесь, и если вы внесете в список».

      Когда вы доходите до того момента, когда вы инвестируете в рынок, вы не можете пренебречь налогами

      Меган Горман

      Управляющий партнер Checkers Financial Management

      Люди, желающие начать инвестировать те, кто не хочет беспокоиться о налогах на прирост капитала и имеет более долгосрочные временные горизонты, например, те, кто копит на пенсию, могут использовать индивидуальный пенсионный счет с отложенным налогом, такой как традиционный или Roth IRA.Эти типы счетов не будут облагаться налогом на прирост капитала, но существуют другие ограничения на получение любого дохода до пенсионного возраста.

      «Если вы хотите провести Roth IRA, постарайтесь сохранить там средства, чтобы избежать штрафа, а затем проанализировать возможности быстрого роста акций», — сказал финансовый советник Делано Сапору, генеральный директор и основатель New York- основанная New Street Advisors Group. По его словам, когда вы выйдете на пенсию, вы сможете снять эти доходы без уплаты налогов.

      Горман и Уилсон соглашаются, что если вы хотите воспользоваться какой-либо из этих стратегий, неплохо было бы обратиться за помощью к налоговому специалисту прямо сейчас.Еще есть время составить налоговый план до конца года, и у многих экспертов теперь немного больше времени для консультаций с новыми клиентами, чем в напряженный налоговый сезон.

      Налоги на прирост капитала — не все так плохо

      Для большинства американцев, особенно тех, кто инвестирует в краткосрочной перспективе, имеет смысл использовать обычный брокерский счет.

      Хотя получить налоговый счет — это не весело, это не повод избегать торговли акциями или другими активами, если это вас интересует, по словам Джаривала.«Если вы действительно думаете, что получите счет по налогу на прирост капитала, вам следует заранее отложить деньги на его покрытие», — сказала она.

      И даже если вы получите налоговый счет, это неплохо, — сказал Горман.

      «Если вы платите налог на прирост капитала, это означает, что вы заработали деньги», — сказала она. «И в этом смысл инвестирования».

      ПОДПИСАТЬСЯ: Money 101 — это 8-недельный курс обучения финансовой свободе, который еженедельно доставляется в ваш почтовый ящик.

      ПРОВЕРИТЬ: Как заработать деньги с помощью творческих побуждений от людей, которые зарабатывают тысячи на сайтах, таких как Etsy и Twitch, через Grow with Acorns + CNBC.

      Раскрытие информации: NBCUniversal и Comcast Ventures являются инвесторами в Acorns .

      Нужно ли корпоративной Америке снижение налогов? Вот сколько налогов каждая компания из S&P 500 фактически платит

      Конгресс принял законопроект о сокращении налогов на 1,5 триллиона долларов, названный Законом о сокращении налогов и занятости, отправив всеобъемлющий закон президенту Трампу на подпись. Окончательный законопроект снижает ставку федерального корпоративного подоходного налога с 35% до 21%.

      Новый калькулятор налога на прибыль MarketWatch позволяет вам посмотреть средние ставки подоходного налога для отдельных компаний S&P 500 и для 11 секторов эталонного индекса.

      Президент Трамп заявил, что радикальное снижение федеральной ставки корпоративного подоходного налога сделает США более конкурентоспособными по сравнению с другими странами. Налоговые инверсии — транзакции, посредством которых американские компании перемещают свое местонахождение в страны с более низкими налоговыми ставками — стали тенденцией в последние годы, хотя администрация Обамы начала несколько сокращать эту практику в 2014 году.

      Прочтите: Вот сколько инверсий берет из казначейства США

      . Вам может быть интересно, сколько платят крупнейшие компании.

      Вот средние эффективные годовые ставки подоходного налога для пяти крупнейших компаний, торгуемых на бирже в США, по рыночной стоимости на 1 декабря:

      Компания	Тикер	Рыночная капитализация (млн долларов)	Средняя эффективная годовая ставка налога на прибыль
      Apple Inc.	AAPL, + 1,18%	878 224 долл. США	26,1%
      Корпорация Майкрософт	MSFT, + 1,01%	656 013 долл. США	23,8%
      Alphabet Inc.	GOOG, + 0,91%	650 031 долл. США	21,1%
      Amazon.com Inc.	АМЗН, г. + 1,11%	560 104 долл. США	31,5%
      Facebook Inc.	FB, + 3,26%	417 578 долларов США	40,3%
      Источник: FactSet

      Метод, используемый для расчета средних эффективных налоговых ставок, описан ниже. Для Alphabet Inc., Холдинговая компания Google, указанная рыночная капитализация относится к объединенным компаниям класса A GOOGL, + 1,00% и класс C GOOG, + 0,91% обыкновенные акции.

      Как видите, похоже, что Facebook Inc. FB, + 3,26% и Amazon.com Inc. АМЗН, г. + 1,11% и их акционеры довольно сильно зависят от окончательной формы законопроекта о налоговой реформе, который обе палаты принимают и подписывает президент.

      Инвестиционные фонды недвижимости, как правило, не платят подоходный налог или платят очень мало, потому что большая часть их доходов передается их акционерам.Если оставить в стороне сектор REIT, вот пять компаний S&P 500 с самыми низкими средними эффективными годовыми ставками подоходного налога:

      Если вы посмотрите отдельные компании с помощью нашего калькулятора корпоративного налога, вы можете сравнить их налоговые ставки со ставками налога на прибыль. свои секторы.

      Налоговое бремя для крупных компаний, акции которых публично торгуются в США.

      Новый калькулятор подоходного налога с предприятий MarketWatch представлен ниже. Он включает средние эффективные годовые ставки налога на прибыль для всего индекса S&P 500. SPX, +0.34%. Если вы щелкните поле поиска, вы можете выбрать один из 11 секторов индекса, чтобы увидеть его собственную среднюю эффективную налоговую ставку, а также ставки для пяти компаний в этом секторе с самыми высокими средними ставками и пяти компаний с самыми низкими. . Вы также можете выполнить поиск по любой компании из списка S&P 500 в алфавитном порядке.

      Данные

      Эффективные ставки налога на прибыль компаний могут радикально меняться от квартала к кварталу и из года в год из-за серьезных корректировок и событий бухгалтерского учета.Некоторыми примерами являются списание активов, прибыли или убытки от продаж, реализация отложенных налоговых активов и юридические расчеты. Таким образом, мы использовали данные, предоставленные FactSet, для расчета средних эффективных годовых ставок подоходного налога на основе финансовых отчетов за последние 11 лет из 10-тысячных ежегодных документов, поданных компаниями в Комиссию по ценным бумагам и биржам. Если данные о компании были доступны менее чем за пять лет, мы не рассчитывали ее среднюю налоговую ставку.

      Для отраслевых данных FactSet предпринял еще один шаг, чтобы сгладить результаты, исключив любые годовые ставки налога на прибыль компаний, которые были выше 100% или ниже 0%.

      Еще один момент относительно данных: эффективные ставки подоходного налога включают уплаченные государственные, местные и иностранные подоходные налоги, если таковые имеются.

      Если интересующая вас компания имеет высокую среднюю эффективную годовую ставку подоходного налога, очевидно, что немало зависит от того, примут ли обе палаты Конгресса совместный законопроект, который готов подписать президент Трамп. Но имейте в виду, что многие различия между двумя версиями налоговой реформы необходимо проработать.