Уплата УСН в России за доходы ИП в Португалии — Юридическая консультация

Елизавета Угрюмова (Москва ) 24.03.2022 Рубрика: Бизнес

У меня открыто ИП в Португалии. Встал вопрос оплаты налогов в Российской Федерации. В России у меня оформлено ИП на УСН. Правильно ли я понимаю, что с доходов, которые я получаю в Португалии на ИП, я должна уплатить УСН в Российской Федерации? Или все же НДФЛ? Налоговым резидентом РФ не являюсь.

НДФЛ, Индивидуальный предприниматель

Лилия Григорьева

Консультаций: 530

Поскольку не совсем ясен статус ИП в Португалии, можно предположить, что речь идет о предпринимательской деятельности и о прибыли от предпринимательской деятельности. В таком случае согласно п. 1 ст. 7 Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Португальской Республики от 29.05.2000 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы» «прибыль предприятия одного Договаривающегося Государства подлежит налогообложению только в этом Государстве, если только предприятие не осуществляет предпринимательскую деятельность в другом Договаривающемся Государстве через находящееся там постоянное представительство».

В случае если речь идет об оказании услуг, будет необходимо более подробно изучать виды услуг, статус предприятия и виды получаемого дохода.

С точки зрения российского законодательства физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, платят налог на доходы физических лиц со всех своих доходов, не являющиеся налоговыми резидентами РФ – только с доходов от источников в Российской Федерации (п. 1 ст. 207 НК РФ).

Уплата подоходного налога от доходов ИП, полученных в Беларуси

Порядок определения доходов при использовании специального налогового режима – «Упрощенная система налогообложения» установлен ст. 346.15 НК РФ. Из вопроса не совсем ясно, получает ли ИП в Российской Федерации доход или речь идет о доходе физического лица от предпринимательской деятельности в Португалии. Если имеется непосредственно доход ИП в Российской Федерации, тогда налог уплачивается в Российской Федерации в стандартном режиме. Если же речь идет о доходе ИП в Португалии, тогда ИП не платит налог с дохода в Российской Федерации, если нет постоянного представительства и дохода в Российской Федерации.

В указанном случае (при отсутствии дохода в Российской Федерации и отсутствии резидентства в Российской Федерации) налог с дохода не оплачивается ни как физическим лицом, ни как предпринимателем.

Рекомендуем уточнить статус ИП в Португалии и вид получаемого дохода (оказываемых услуг). Заключенная между Правительством Российской Федерации и Правительством Португальской Республики Конвенция не содержит такого вида организационно-правовой формы, как индивидуальный предприниматель, из-за чего могут возникнуть сложности при расчете налогооблагаемой базы в обоих государствах.

 

Сказали спасибо:

Похожие вопросы

Оформление договорных отношений между физическим и юридическим лицом

Сдача жилья в аренду

Соглашение о намерениях вместо договора купли-продажи

Сдача в аренду квартиры по доверенности

Читайте также

ИП не является налоговым резидентом России: можно ли применять УСН

ИП не является налоговым резидентом России: можно ли применять УСН — БУХ. 1С, сайт в помощь бухгалтеру

Новости для бухгалтера, бухучет, налогообложение, отчетность, ФСБУ, прослеживаемость и маркировка, 1С:Бухгалтерия

  • Новости
  • Статьи
  • Вопросы и ответы
  • Видео
  • Форум

19.10.2018

Минфин пояснил, может ли ИП, который не является налоговым резидентом РФ, применять УСН.

В письме от 14.09.2018 N 03-11-11/65819 отмечается, что переход на упрощенную систему налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется ИП добровольно в порядке.

Ограничения на применение УСН перечислены в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ.

В этой норме возможность применения упрощенной системы не ставится в зависимость от наличия или отсутствия у ИП статуса налогового резидента РФ.

Это значит, что ИП, который не является налоговым резидентом РФ или утратил этот статус, может применять УСН.

Напомним, ранее Минфин разъяснял, что фирмы, созданные в России иностранными гражданами, также вправе применять УСН.

Темы: права налогоплательщика, ип на усн, нерезидент РФ

Рубрика: Упрощенная система налогообложения


Подписаться на комментарии

Отправить на почту

Печать

Написать комментарий

Можно ли применять УСН и ПСН при торговле изделиями из янтаря В какой срок ИП должен сдать декларацию по УСН при переходе на НПД Надо ли подавать уведомление об исчисленных суммах налога по УСН, если сумма к уплате равна нулю Какие виды ювелирного бизнеса не лишились права на УСН и ПСН Когда при переходе на УСН нужно восстановить НДС по израсходованным материалам

 

Опросы


Изменение правил сдачи статистической отчетности для малого бизнеса


Нужно ли изменять правила сдачи статистической отчетности для малого бизнеса?

Да, я думаю, что правила сдачи отчетности в Росстат следует упростить.

Нет, я против каких-либо изменений.

Думаю, малый бизнес нужно полностью освободить от статистической отчетности.

Мероприятия

1 февраля – 15 мая 2023 года — Конкурс корпоративной автоматизации «1С:Проект года»

22 марта 2023 года — Конференция «Решения 1С для цифровизации бизнеса»

1C:Лекторий: 9 марта 2023 года (четверг, начало в 12:00) — Единый тариф страховых взносов с 2023 года, расчет и отчетность (формы РСВ и ЕФС-1)

1C:Лекторий: 16 марта 2023 года (четверг, начало в 10:00) — 1С-Отчетность за 2022 год – новое в отчетности, особенности формирования в программах 1С

Все мероприятия

компаний получат новые налоговые льготы на интеллектуальную собственность — Налоговые органы

Самые читаемые: автор, Россия, сентябрь 2022 г.

В начале апреля 2022 года парламент принял закон о создании НДС льготы по передаче исключительных прав на:

  • изобретения;
  • полезных моделей;
  • промышленные образцы;
    • топологии интегральных схем
  • ;
  • ноу-хау по договору коммерческой концессии; и
  • использование результатов интеллектуальной деятельности на основе договор франчайзинга.

Такие освобождения будут применяться только в том случае, если плата за передачу исключительные права на вышеуказанные объекты ИС распределяются в Цена договора франшизы.

Освобождение от НДС

Необходимость внесения таких изменений вызвана намерение поддерживать компании, которые расширяют свой бизнес, используя франчайзинговой модели и устранить неопределенность в правовой регулирование сделок по передаче прав интеллектуальной собственности в рамках франчайзинговые отношения.

Российское налоговое законодательство давно содержит положение об НДС исключения уступки прав на вышеуказанные объекты. Однако, до недавнего времени не существовало полного регулирования может ли это освобождение быть распространено на франшизу транзакции.

Договор коммерческой концессии определен в Гражданском кодексе как самостоятельный вид договора, хотя и содержит обязательные элементы лицензии. Так, в соответствии со статьей 1027 Гражданский кодекс, договором коммерческой концессии предусмотрено, что только права владелец (т. е. правообладатель) имеет возможность предоставить другой стороне (т.е. франчайзи) доступ к своим исключительным правам. Этот включает право на товарный знак или знак обслуживания и права к другим предметам, которые указаны в договоре, — в в частности, торговые наименования и ноу-хау. Таким образом, франчайзи может получать различные объекты ИС для использования по договору франшизы.

В соответствии с этим новым законом основные товары, которые не будут освобождены от НДС являются товарными знаками и знаками обслуживания. Это породило проблему использования налоговых льгот, особенно в случаях, когда роялти согласно в договоре франшизы указана единая сумма для весь объем предоставляемых прав.

Согласно национальному налоговому законодательству, есть положение пункта 4 статьи 149 НК РФ что освобождение от НДС может быть использовано только при ведении раздельного учета налогооблагаемых операций и операций, освобожденных от налог. Таким образом, при определении общей суммы роялти за все права передаваемых по договору коммерческой концессии, такое освобождение от НДС не может применяться.

Однако, даже если стороны франчайзингового договора разделил общую сумму лицензионных отчислений за определенные виды объектов ИС, налогоплательщики могут возникнуть конфликты с налоговыми органами при подаче заявления ранее действовавшее освобождение от уплаты НДС. По мнению налоговые органы, редакция ранее действовавшего положения Налогового кодекса предусмотрено, что льгота может быть использована только в случае права были предоставлены по лицензионному договору, но не по договор франчайзинга. В новом принятом законе это устранено. неопределенность и содержит прямое положение, которое предотвратит НДС оценки транзакций по вышеуказанным объектам ИС и когда передача прав на них по договорам франчайзинга.

Комментарий

Новые правила вступают в силу 1 июля 2022 г. – это е., первый день нового налогового периода по НДС. Однако, как упоминалось, льгота может быть использована только в том случае, если плата за передачу исключительных права на освобожденные объекты ИС выделяются во франшизе договорная цена. В связи с этим стороны франчайзинговых отношений в Россия, планирующая воспользоваться этой льготой, должна пересмотреть финансовые условия договоров франчайзинга и разделить ставки роялти на различные объекты предоставленных прав.

Первоначально опубликовано Информационным бюллетенем МОТ

Содержание этой статьи предназначено для предоставления общего руководство по теме. Следует обратиться за консультацией к специалисту о ваших конкретных обстоятельствах.

ПОПУЛЯРНЫЕ СТАТЬИ НА ТЕМУ: Налоги из Российской Федерации

Заработная плата или дивиденды – как владельцы бизнеса должны платить себе?

Hillier Hopkins

Владельцы бизнеса обычно платят себе за счет заработной платы и дивидендов. Владельцы бизнеса будут стремиться вывести наличные деньги из своего бизнеса наиболее эффективным с точки зрения налогообложения способом.

Статус «без постоянного места жительства» в Великобритании – факты и вымыслы

The Sovereign Group

Постоянно ведутся споры о лицах, не имеющих постоянного места жительства, но проживающих в Великобритании. Являются ли они достоянием общества, которые помогают создавать богатство в Британии, и нам повезло, что они у нас есть?

Банк мам и пап и налог на наследство

Hillier Hopkins

Институт финансовых исследований (IFS) опубликовал исследование, в котором подчеркивается, насколько важен Банк мам и пап для помощи детям в получении собственности.

Good v HMRC – Что означает «имеющий право»?

Cadwalader, Wickersham & Taft LLP

Апелляционный суд по делу Good v HMRC [2023] EWCA Civ 114 оставил в силе решение Высшего трибунала при рассмотрении значения слова «имеющий право» в контексте. ..

Конец О подтверждении португальской золотой визы

Dixcart Group Limited

Dixcart ранее поделилась статьей в декабре 2022 года, в которой говорилось, что конец португальской золотой визы не за горами.

Жилищный застройщик или инвестор, покупающий с целью сдачи в аренду – имеет значение, когда речь идет о гербовом сборе

Hillier Hopkins

Гербовый сбор на землю (SDLT) может быть чрезвычайно сложным, особенно при подаче заявления на льготы, которые значительно уменьшают ваши налоговые обязательства.

Россия: IP box как новая налоговая гавань

В последние годы многие страны мира уделяют приоритетное внимание развитию своих ИТ-отраслей. Ограничения и запреты, наложенные на большую часть мира в результате COVID-19Пандемия продемонстрировала важность ИТ как для бизнеса, так и для жизни человека в целом.

Россия не отстает от остального мира в стремлении стимулировать развитие отечественной ИТ-отрасли и за последнее десятилетие предприняла ряд шагов, направленных на создание привлекательного делового климата для ИТ-компаний, в том числе предоставление благоприятных налоговых режимы для отечественных ИТ-компаний.

Новые налоговые льготы

Среди этих мер — двукратное снижение ставок социального страхования для ИТ-компаний (что было большим подспорьем, учитывая, что люди — главная ценность в ИТ-компаниях), создание технологического и инновационного центра в Сколково (российская «Силиконовая долина»), где среди прочих льгот для ее жителей предусмотрены значительные налоговые льготы.

Хотя эти меры и дали положительный эффект, спрос со стороны ИТ-компаний на дальнейшую государственную поддержку остается высоким. 2021 год отмечен рядом налоговых льгот для ИТ-компаний, известных как «налоговый маневр в ИТ-секторе».

С 1 января 2021 года Россия снизила ставку налога на прибыль с 20% до 3% и ставку взносов на социальное страхование с 30% до 7,6% для соответствующих российских ИТ-компаний. Чтобы иметь право на эти льготы, ИТ-компания должна была получить аккредитацию в компетентных российских органах, иметь не менее семи сотрудников и получать доход от квалифицированной ИТ-деятельности, которая должна составлять не менее 90% от общего дохода компании.

Вкратце, квалификационная деятельность в области ИТ включает продажу программного обеспечения собственной разработки (или баз данных) и ИТ-услуг, оказываемых в отношении этих продуктов программного обеспечения (или базы данных) собственной разработки, а также продажу услуг и работ по разработке и проектированию электронных продуктов. . Стоит отметить, что некоторые виды деятельности были исключены из квалификации в качестве ИТ-деятельности, например, те, которые по своей сути представляли собой маркетинг через интернет-магазины.

Неопределенность со стороны налогоплательщиков

Как и любые другие законодательные изменения, не проверенные на практике, положения о налогах неизбежно вызывают неуверенность и вопросы у налогоплательщиков.

Например, что если компания модифицирует и адаптирует программное обеспечение, но права интеллектуальной собственности на него принадлежат другой компании? Что делать, если компания устанавливает или тестирует программное обеспечение, которое не является собственной разработкой? Могут ли эти компании использовать налоговые льготы в сфере ИТ?

Минфин России продолжает выпускать разъяснительные письма для ответов на вопросы налогоплательщиков по этому поводу, но именно налоговые проверки и судебная практика покажут приемлемые подходы и реальные ответы на эти вопросы.

В отличие от весьма выгодных положений о налоге на прибыль и взносах на социальное страхование, изменения в законодательстве по НДС оказались не столь щедрыми для налогоплательщиков. Хотя законодатели в целом сохранили действующие льготы по НДС при реализации/передаче прав на программы для ЭВМ и базы данных, льгота была ограничена только российским ПО (т.е. ПО, включенным в реестр российских программ для ЭВМ и баз данных), тогда как ранее оно было доступно любое программное обеспечение независимо от его происхождения.

Однако не исключено, что даже российские компании могут столкнуться с трудностями при добавлении своего программного обеспечения в реестр, особенно если в компании преобладает иностранное участие (более 50%). В этом случае программное обеспечение, разработанное компанией, не может быть включено в реестр. Ожидается, что в ближайшее время будут внесены определенные поправки в законодательство, которые позволят ИТ-компаниям с иностранным участием регистрировать свое программное обеспечение при условии, что контроль над ИТ-компанией прямо или косвенно осуществляется через российское государство или российское физическое лицо, программное обеспечение и базы данных разработаны в России, доступны на всей территории России, а их сопровождение и техподдержка осуществляется чисто российской компанией.

До сих пор российское ИТ-сообщество вяло реагировало на эти налоговые инициативы в сфере ИТ. С одной стороны, любые налоговые льготы в целом воспринимаются положительно, но с другой стороны, большинство компаний были несколько разочарованы ограниченными льготами по НДС, так как иностранное программное обеспечение занимает более половины российского ИТ-рынка, а ограничение может наложить дополнительная налоговая нагрузка на отдельные ИТ-компании в России.

Что также беспокоит ИТ-сообщество, так это другой, менее очевидный вопрос, хотя и напрямую связанный с общей цифровизацией компаний во всех отраслях.

В наше время буквально все превращается в софт, и непонятно, где проходит грань между самим софтом и предметной областью, автоматизируемой этим софтом.

Например, остались ли еще банки или они уже превратились в ИТ-компании, работающие в финтех-индустрии? Предоставляют ли они финансовые услуги или услуги для доступа к своему программному обеспечению? Или возьмем онлайн-агентство по подбору персонала — предоставляет ли оно услуги по подбору персонала или доступ к соответствующему программному обеспечению и базам данных? Должны ли быть доступны стимулы для этих «цифровых» компаний?

Хотя ответ на эти вопросы сейчас кажется скорее «нет», чем «да», эти компании продолжают нести значительные расходы на разработку программного обеспечения и, скорее всего, будут задумываться о возможной реструктуризации своего бизнеса с целью выделения своих ИТ-функций в отдельные юридические лица, чтобы воспользоваться преимуществами ИТ.