Новые налоги по вкладам в 2021 году. Что важно знать :: Новости :: РБК Инвестиции

В 2021 году вводятся новые налоги на доходы с банковских вкладов. Разобрались, как посчитать, сколько частному инвестору нужно отдавать государству по новым условиям, и остались ли какие-то льготы

Фото: Fox_Ana / shutterstock

С 1 января 2021 года для россиян вступит в силу новый закон о налогообложении процентов по банковским вкладам. Разбираемся подробно, как все будет работать.

Раньше налог по депозитам нужно было платить только в том случае, если процентная ставка по вкладу превышала ключевую ставку ЦБ плюс 5 процентных пунктов. В таком случае, с этого «превышения» резидентам нужно было заплатить налог в 35%, нерезидентам — 30%. При ставке ЦБ 4,25%, налогооблагаемая база начинается с 9,25% и выше. Однако, таких высоких процентов по банковским вкладам давно нет, поэтому налог почти никто не платил.

Налоговый резидент — тот, кто платит налоги в бюджет той или иной страны. В России это люди, которые находились на территории страны 183 дня в течение 12 следующих друг за другом месяцев.

Теперь схема, по которой рассчитывается налогооблагаемая база, изменилась. Ставка будет одинаковая и для резидентов, и для нерезидентов — 13% НДФЛ. А правило «плюс 5%» больше не применяется.

Для процентных доходов от вкладов государство ввело необлагаемую сумму дохода. Это своего рода бонус — доход, на который не нужно будет платить налог. Все, что окажется выше этой суммы облагается налогом. Вот как рассчитывается необлагаемая сумма:

ключевая ставка  ЦБ на 1 января умножается на сумму в ₽1 млн.

К примеру, сейчас ключевая ставка ЦБ составляет 4,25%. Если она останется такой же на 1 января 2021 года, то налогообложению будет подлежать весь процентный доход, превышающий ₽42,5 тыс. Сколько у вас вкладов и на какую сумму — не имеет значения. Важно, превышает ли общая сумма полученных вами процентов необлагаемый минимум. Если да, то налог придется заплатить. Закон с такими условиями начнет действовать с 1 января 2021 года.

Фото: create jobs 51 / shutterstock

Если ваша общая сумма вкладов менее или равна ₽1 млн, еще не значит, что налог платить не придется. Когда банки предлагают вклады с процентной ставкой, превышающей ключевую ставку ЦБ, доход по таким вкладам может превысить необлагаемую сумму. Приведем пример.

Как посчитать налог по вкладу

Представим, что на вашем банковском депозите лежит ₽900 тыс. по ставке 5,5% годовых. А ключевая ставка ЦБ составляет 4,25%.

Используем следующую формулу

(Ваш доход по вкладу — Необлагаемая сумма) * 13% = Налог на доход от вклада

Считаем сумму, с которой будет взиматься налог

₽900 тыс. * 5,5% (ставка по вкладу) — ₽1 млн * 4,25% (ставка ЦБ) =

₽49 500 — ₽42 500 = ₽7000

Считаем налог с получившейся суммы

₽7000 * 13% = ₽910

Итого: налог на вклад ₽900 тыс. под 5,5% при ключевой ставке ЦБ 4,25% составит ₽910.

В это уравнение можно подставить свои значения и понять, сколько вам нужно будет заплатить налогов по вкладам в 2021 году. Важный момент, который следует учесть: если вы открыли вклад в 2020 году, а закончится он в 2021 году, то стоит проверить, как выплачиваются проценты — по истечению срока вклада, ежеквартально или ежемесячно.

Допустим, человек открыл вклад 1 апреля 2020 года на один год. В таком случае, налогооблагаемая база может рассчитываться по-разному, предупреждает старший менеджер Ernst & Young Анна Савон: «Если проценты по вкладу выплачиваются ежемесячно или ежеквартально, НДФЛ за 2020 год необходимо будет уплатить по прежним правилам, за 3 месяца 2021 года — по новым. Если же по договору банковского вклада проценты выплачиваются в конце срока, то вся сумма процентов облагается налогом уже по новым правилам».

Фото: AntonSAN / shutterstock

Платить налог по вкладам нужно самостоятельно. Но подавать декларацию не придется. Банки сами направят информацию о ваших вкладах и доходах в Федеральную налоговую службу. Если ваши доходы превысят необлагаемую базу, ФНС пришлет вам уведомление, которое нужно будет оплатить. Налоги за текущий год оплачиваются в следующем. То есть за 2021 год вы будете платить только в 2022 году. Заплатить нужно будет до 1 декабря 2022 года.

Налог по вкладам можно не платить в двух случаях:

• Доходы по вкладам, процентная ставка по которым не более 1% годовых;
• Доходы по счетам эскроу — это специальный счет в банке, который используют в сделках, чтобы снизить риски.

Однако, некоторые моменты в законе оставляют вопросы, считает Игорь Шиков, советник налоговой практики Адвокатского бюро «Егоров, Пугинский, Афанасьев и партнеры».

«При расчете дохода используются только те проценты, которые были реально выплачены инвестору. Из-за этого непонятно, считать ли проценты выплаченными, если они начисляются на вклад, но не выплачиваются непосредственно на расчетный счет. Также не ясно, как считать доход у коллективных владельцев вклада. Например, если права на депозит принадлежат нескольким наследникам, или это совместный вклад супругов», — сказал эксперт «РБК Инвестициям».

Больше новостей об инвестициях вы найдете в нашем телеграм-канале «Сам ты инвестор!»

Основной инструмент денежно-кредитной политики центрального банка страны. Это процентная ставка, которая определяет минимальную стоимость денег в стране, влияет на ставки кредитов, депозитов, размер купона торгуемых облигаций. Центробанк воздействует на инфляцию и валютные курсы, изменяя ключевую ставку. Например, если ключевая ставка повышается, то кредиты и депозиты становятся дороже, а инфляция сдерживается.

Об удержании подоходного налога с доходов, полученных физическими лицами, в виде процентов по банковским вкладам (депозитам)

Вопрос. В каких случаях с доходов в виде процентов по банковским вкладам (депозитам) удерживается подоходный налог?

Ответ:

Подоходный налог будет удерживаться с доходов, полученных физическими лицами, в виде процентов, начисленных по ставке выше ставки до востребования, по следующим вкладам (депозитам):

• в белорусских рублях – сроком менее 1 года;
• в иностранной валюте – сроком менее 2 лет.

При этом под началом срока вклада (депозита) понимается дата внесения каждой денежной суммы на счет (первоначального взноса, дополнительного взноса), под окончанием срока – дата снятия денежной суммы со счета (частичного снятия или полного возврата).

Размер ставки подоходного налога – 13 процентов от суммы полученного процентного дохода.

Банки Республики Беларусь являются налоговыми агентами и уполномочены рассчитывать и удерживать суммы подоходного налога с доходов по вкладам (депозитам) физических лиц в пользу бюджета.

---

Вопрос. Будет ли удерживаться подоходный налог с процентного дохода, начисленного на дополнительные взносы?

Ответ: Подоходный налог будет удерживаться в случае, если по вкладу (депозиту), не подпадающему под налогообложение, совершен дополнительный взнос, который фактически будет размещен менее чем на один год в белорусских рублях и менее чем на два года в иностранной валюте.

Например, договором банковского вклада (депозита) предусмотрена возможность пополнения вклада (депозита). По вкладу (депозиту) в белорусских рублях сроком на 1 год, через 2 месяца после его открытия совершен дополнительный взнос. С процентного дохода, начисленного на сумму такого дополнительного взноса, будет удерживаться подоходный налог.

При этом подоходный налог не будет удерживаться с процентного дохода, начисленного на капитализированные проценты.

Как облагается налогом доход по вкладам

Я положила деньги под проценты в банк. Нужно ли потом платить НДФЛ?

Спасибо большое,

Ира, Москва.

Этот материал обновлен 05.04.2021

С 2021 года с дохода в виде процентов по вкладам надо платить налог, если доход превысит определенный лимит. До 2021 года налоговый кодекс тоже предусматривал налогообложение процентов, просто условия были такими, что налог обычно не возникал.

Расскажу, как было раньше и как стало с 2021 года.

Как было до конца 2020 года

Рублевые вклады. Владельцам рублевых вкладов надо было уплатить НДФЛ с процентов по вкладу, если процентная ставка по вкладу превышала ключевую ставку Центробанка (до 2016 года — ставку рефинасирования) на 5 процентных пунктов.

Например, между 26 марта и 16 сентября 2018 года ключевая ставка ЦБ была 7,25%. Значит, в тот период пределом безналоговой ставки для рублевых вкладов было 12,25% годовых, то есть 7,25% + 5 п. п.

Как менялась ключевая ставка ЦБ

Для сравнения, максимальная ставка 10 крупнейших российских банков в середине июня 2018 года, по данным ЦБ, была всего 6,449%. В менее крупных банках ставки достигали 7—7,5%.

Если вы открыли рублевый вклад в банке в 2016 году или позже, очень маловероятно, что вам пришлось бы платить налог. В то время уже не было вкладов с процентом выше значения ключевой ставки + еще 5 процентных пунктов.

Если вы открывали вклад между 15 декабря 2014 и 31 декабря 2015 года, то пределом безналоговой ставки было 18,25% годовых (8,25% + 10 процентных пунктов). В это время действовала льгота: к ставке рефинансирования прибавлялось 10 процентных пунктов вместо 5. Но тогда встречались вклады со ставкой больше 20% годовых, и с части дохода по ним надо было платить НДФЛ.

Валютные вклады. По валютным вкладам платить НДФЛ с процентов нужно было, если процентная ставка была выше 9% годовых. Таких ставок по вкладам в иностранной валюте в России давно нет.

Какой налог. Ставка налога была 35% для налоговых резидентов и 30% для нерезидентов. Правда, не со всей суммы дохода, а лишь с той, что превышает безналоговый предел ставки.

Если бы в июне 2018 года налоговый резидент РФ открыл вклад под 14% годовых при пороговом значении безналоговой ставки 12,25%, то НДФЛ по ставке 35% пришлось платить бы только от суммы дохода, полученного по ставке 1,75%. Если же ставка по вкладу была в пределах 12,25% годовых, НДФЛ платить не пришлось бы.

В конце 2020 года ставка ЦБ была равна 4,25% годовых. Лимит ставки по вкладу, до которого налог не взимался, — 9,25% годовых.

Ставка ЦБ последние годы снижалась, но при этом можно было обойтись без уплаты налога. Для этого по вкладу должны были соблюдаться следующие условия:

1. Вклад изначально имеет ставку в пределах ключевой ставки ЦБ + 5 процентных пунктов.
2. Банк не повышал ставку вклада.
3. С того момента, как ставка вклада превзошла ключевую ставку ЦБ + 5 процентных пунктов, прошло не более трех лет.

Например, Василий в июне 2018 года открыл вклад со ставкой 7% годовых при ключевой ставке 7,25%. НДФЛ платить не надо. В сентябре 2018 года ЦБ уменьшил ключевую ставку до 1,5% (такого не было, но это условный пример). В течение трех лет после снижения ставки ЦБ Василий не платит НДФЛ с процентов по вкладу.

А вот если бы ключевая ставка не изменилась, а банк бы поднял ставку по вкладу с 7 до 13%, Василию пришлось бы уплатить налог с части процентного дохода, так как ставка вклада превысила ключевую ставку ЦБ + 5 процентных пунктов.

Как платили. Налоговым агентом по доходу от вкладов считался банк. Вкладчику не нужно было самому сообщать в налоговую о доходе по вкладу и перечислять деньги в бюджет. Если по вкладу возникал налогооблагаемый доход, то банк сам считал и удерживал НДФЛ при выплате процентов.

Если вы закрыли вклад и банк прислал справку 2-НДФЛ, значит, у вас был доход, с которого надо было удержать налог. То же самое, если в выписке по счету было указано перечисление НДФЛ.

Если банк не удержал налог, значит, это и не требовалось. В абсолютном большинстве случаев доход по вкладам не облагался налогом.

УЧЕБНИК

Как победить выгорание

Курс для тех, кто много работает и устает. Цена открыта — назначаете ее сами

Начать учиться

Как стало с 2021 года

От чего теперь зависит налог. С 2021 года с процентов по вкладам перестал зависеть от ставок по вкладам. Теперь он привязан к доходу в виде процентов, полученному за год, и ставке ЦБ.

Федеральный закон от 1.04.2020 № 102-ФЗ

Если доход превысит определенный лимит, с суммы превышения придется заплатить налог. Безналоговый лимит считается так: 1 000 000 Р × ключевая ставка ЦБ на 1 января того же года.

На 1 января 2021 года ставка ЦБ была 4,25%. Значит, доход в виде процентов по вкладам и счетам, полученный за 2021 год, не облагается налогом, если размер дохода в пределах 42 500 Р. Если доход за 2021 год окажется больше 42 500 Р, с суммы превышения надо будет платить налог.

Учитывается сумма процентного дохода, полученного от вкладов и счетов за календарный год. При расчете не учитываются доходы от рублевых вкладов и счетов, процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1% годовых. Доходы от счетов эскроу тоже не считаются.

Доход от валютных вкладов и счетов суммируется с доходом от рублевых. Для расчета налога выплата процентов в валюте пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату выплаты дохода. Общий налог удерживается в рублях.

Разъяснения ФНС России

Доход учитывается за тот год, в котором банк его фактически выплатил. Не важно, за какие периоды банк начислил эти проценты. Это особенно невыгодно для тех, кто в 2020 году или ранее открыл крупный вклад с закрытием в 2021 году или позже и выплатой процентов в конце срока: вероятно, придется платить НДФЛ.

Письмо Минфина России от 20.11.2020 № 03-04-07/101287PDF, 241 КБ

У нас есть табличка, где можно посчитать доход от вкладов и счетов и определить, сколько составит налог и сколько надо держать на вкладах и счетах, чтобы налога не было. Просто скопируйте ее себе и введите нужные данные.

Какой налог. С превышения лимита с 2021 года резиденты и нерезиденты платят не 35% или 30%, а 13%.

Предположим, за 2021 год вы получите 30 000 Р процентов по одному вкладу и 32 500 Р по другому, итого это 62 500 Р дохода. Безналоговый лимит на 2021 год — 42 500 Р. Превышение лимита — 20 000 Р. С этого превышения придется заплатить налог 13% — то есть 2600 Р.

Как платить. Банки будут сами сообщать в налоговую, какой доход от вкладов и счетов получил клиент за год. Сообщить должны до 1 февраля года, следующего за отчетным. Например, о доходе, полученном в 2021 году, банки сообщат в ФНС до 1 февраля 2022 года.

Сотрудники ФНС посчитают, должен ли налогоплательщик что-то платить, и направят уведомление об уплате налога. Уплатить деньги в бюджет надо будет до 1 декабря. Значит, налог по итогам 2021 года надо уплатить до 1 декабря 2022 года.

Как уменьшить налог. С 2021 года налоговый кодекс делит доходы на основную и отдельные налоговые базы. Если доход относится к основной базе, к нему можно применять налоговые вычеты, в частности, социальный или вычет по ИИС.

п. 2.1-3 ст. 210 НК

Проценты по вкладам и счетам не упоминаются как отдельная налоговая база, поэтому можно считать их частью основной базы. Следовательно, налог с дохода в виде процентов по вкладам и счетам можно не платить, снизить или вернуть, применив налоговые вычеты.

В итоге

До 2021 года налог с дохода от вкладов возникал, если ставка по вкладу превышала определенную величину. Однако на практике мало кто сталкивался с необходимостью платить налог: обычно ставки были ниже уровня, с которого начиналось налогообложение. Если же надо было платить налог, его считал и удерживал банк.

С 2021 года доход от вкладов и счетов облагается налогом в том случае, если суммарный доход от процентов за год превысил лимит. Лимит считается как 1 000 000 Р × ключевая ставка ЦБ на 1 января того же года — в 2021 году это 42 500 Р. Налог удерживается с суммы превышения, ставка — 13%.

Банки предоставят данные о выплаченных за год процентах в налоговую до 1 февраля следующего года, и та пришлет уведомление, если надо платить налог. Уплатить его надо будет самостоятельно до 1 декабря.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.

Памятка вкладчику | Экономическая газета

В Беларуси государство гарантирует населению стопроцентное возмещение всех вкладов в случае невозможности коммерческих банков выполнить свои обязательства. Такое решение было принято в ноябре 2008 года и действует до сих пор. Стоит отметить, что Беларусь остается одной из немногих стран, где государство дает такие гарантии.

В большинстве стран вкладчики в случае неплатежеспособности банка могут, как правило, рассчитывать на возврат лишь определенной суммы. Например, в соседних с нами Литве, Латвии, Польше – не более чем на 100 тысяч EURO, в России — около 24 тысяч USD в эквиваленте, в Украине – около 7 тысяч USD.

В недалеком будущем, считают эксперты, нынешняя система гарантирования вкладов населения может быть пересмотрена.

А пока на сайте Национального банка Беларуси размещена памятка вкладчику, с которой мы предлагаем Вам ознакомиться.

ПАМЯТКА ВКЛАДЧИКУ 

Вкладчики свободны в выборе банка для размещения во вклады (депозиты) денежных средств и могут иметь вклады в одном либо нескольких банках. При этом вкладчиками могут быть лица, достигшие 14 лет. 

По договору банковского вклада банк: 

• принимает от вкладчика денежные средства; 
• обязуется возвратить вкладчику денежные средства; 
• проводит безналичные расчеты по поручению вкладчика; 
• выплачивает проценты по вкладу на условиях и в порядке, определенных договором. 

Гарантии сохранности вкладов физических лиц 

Государство гарантирует полную сохранность денежных средств граждан, размещенных во вклады в банках Республики Беларусь, и возмещение 100 процентов суммы этих средств в валюте вклада  в случае отзыва у банка специального разрешения (лицензии) на осуществление банковской операции по привлечению денежных средств физических лиц во вклады.  

Виды вкладов 

Банковские вклады  в Республике Беларусь подразделяются на: срочные вклады, условные  вклады и вклады  до востребования. Договоры срочного и условного банковского вклада подразделяются на отзывные и безотзывные. 

Договором отзывного банкоского вклада предусматривается возможность досрочного возврата вклада  по инициативе вкладчика  в течение  срока и на условиях, установленных в договоре. 
В договоре  безотзывного банковского вклада  досрочный возврат вклада по инициативе вкладчика  не предусматривается. Вернуть вклад до истечения срока действия договора можно только с согласия банка. 

Со вклада до востребования денежные средства можно снимать в любое время без потери процентов, но размер процентов по таким вкладам ниже по сравнению с другими видами вкладов. 

При заключении договора банковского вклада обратите внимание: 

• Возможность досрочного снятия вклада зависит от вида вклада. 

Если для вкладчика важна возможность досрочного снятия вклада, следует рассматривать отзывные вклады. Если приоритетом является максимальная доходность, лучше заключить договор безотзывного банковского  вклада. В случае досрочного снятия вклада, как правило, договором банковского вклада предусмотрен перерасчет процентов по ставке до востребования. 

• В договоре  банковского вклада  может быть предусмотрено право банка изменять размер процентов по вкладу в одностороннем порядке. 

Подобное уменьшение размера процентов возможно по вкладу  в белорусских рублях в случае снижения  ставки рефинансирования, устанавливаемой Национальным банком. Новый размер процентов по вкладу применяется по истечении не менее одного месяца со дня уведомления вкладчика об уменьшении. Способ уведомления вкладчика определяется договором банковского вклада. 

• Порядок начисления процентов определяется договором банковского вклада 

Проценты по вкладу начисляются со дня его зачисления на счет в банке по день, предшествующий дню его возврата вкладчику, если иное не предусмотрено договором банковского вклада. Если вкладчик заключил договор банковского вклада в выходной день (например, в субботу), то денежные средства могут быть зачислены на счет в первый рабочий день, следующий за выходным днем (в понедельник). 

Также следует обратить внимание на возможность капитализации процентов по вкладу. Под капитализаций понимают причисление процентов к сумме вклада, которое происходит, как правило, 1 раз в месяц.  

• Когда вкладчику следует обращаться в банк, если срок возврата вклада приходится на выходной или праздничный день? 

Как правило, договором банковского вклада предусматривается, что в таких случаях срок возврата вклада переносится на первый рабочий день, следующий за выходным или праздничным днем.

• Какие действия банка предусмотрены договором банковского вклада в случае, если вкладчик не обратился в банк за возвратом вклада в установленный срок? 

Возможны варианты, например: 
1) вклад может быть автоматически переоформлен на новый срок на прежних условиях с применением процентной ставки, действующей на дату переоформления для данного вклада;  
2) вклад может быть переведен на текущий счет вкладчика либо на счет до востребования. 

 Налогообложение доходов по вкладам 

Банки Республики Беларусь являются налоговыми агентами и поэтому уполномочены рассчитывать и удерживать  суммы подоходного налога с доходов по вкладам физических лиц в пользу бюджета.  

Подоходный налог удерживается  только с процентного дохода (начисленного по ставке, превышающей ставку до востребования) по следующим вкладам: 

• в белорусских рублях – сроком менее 1 года; 
• в иностранной валюте – сроком менее 2 лет. 

Для целей налогообложения под началом срока вклада понимается дата внесения каждой денежной суммы на счет (первоначального взноса, дополнительного взноса), под окончанием срока – дата снятия денежной суммы со счета (частичного снятия или полного возврата).

Подоходный налог также удерживается  с процентного дохода, начисленного на сумму дополнительного взноса по вкладам, не подпадающим под налогообложение, при фактическом размещении этого дополнительного взноса на срок менее 1 года в белорусских рублях и менее 2 лет в иностранной валюте. 

Например, договором банковского вклада  предусмотрена возможность пополнения вклада. По вкладу в  белорусских рублях сроком на 1 год, через 2 месяца после его открытия совершен дополнительный взнос. С процентного дохода, начисленного на сумму такого дополнительного взноса, будет удерживаться подоходный налог. При этом подоходный налог не удерживается с процентов, начисленных на капитализированные проценты. 

Наследование вкладов 

Права на денежные средства, размещенные во вклад, могут быть завещаны вкладчиком путем составления завещания, либо путем совершения завещательного распоряжения в том банке, в котором размещен вклад. 

Сведения о счетах и вкладах, в том числе  о наличии счета в банке, его владельце, номере и других реквизитах счета, размере средств, находящихся на счетах и во вкладах, являются банковской тайной и не подлежат разглашению. 

Справка о размере средств, находящихся во вкладе  в банке,  в случае смерти их владельца  выдается банком лицам, указанным вкладчиком в завещательном распоряжении, нотариусам – по находящимся в их производстве наследственным делам.  

Вклады на имя других лиц

Во вклад  могут зачисляться денежные средства, поступившие на счет вкладчика от других лиц, если иное не предусмотрено договором банковского вклада. 

Также возможно заключение договора банковского вклада на имя другого лица. Это лицо приобретает права вкладчика  после того, как он предъявит в банк в письменной форме первое требование в отношении данного вклада.

Если вкладчик хочет предоставить другому лицу возможность распоряжаться своим  вкладом, то следует оформить доверенность, которая может быть удостоверена  тем банком, в котором размещен вклад. Если 
вкладчик планирует доверить другому лицу управление вкладами в разных банках, то доверенность подлежит нотариальному удостоверению.

---

«за» и «против» — Минфин

Один из факторов, имеющий прямое влияние на желание людей вложиться в депозиты, — их налогообложение. Какой процент своих доходов украинцы отдают в госказну сейчас и как можно усовершенствовать действующую систему, «Минфину» рассказала доцент кафедры финансов ВНУ Наталья Матвийчук.

Налог на депозиты в Украине удерживается в момент начисления депозитных процентов. Банк ежемесячно перечисляет сумму налога в бюджет Украины без конкретных фамилий вкладчиков и величины удержанных процентов по каждому из них.

Какие налоги на доход от депозитов должны платить украинцы?

В Украине налог на депозиты был введен в марте 2014 года Законом «О предотвращении финансовой катастрофы и создании предпосылок для экономического роста в Украине». Ставка налога составила 15% от суммы начисленных процентов по депозитам.

В начале 2015 года ставка была увеличена до 20%. Одновременно был введен военный сбор в размере 1,5%, поступления от которого направляют на нужды армии.

С 2016 года ставку налогообложения снизили до 18%. С тех пор налоговая нагрузка на вкладчиков банков составляет 19,5%, а при задекларированной депозитной ставке 8% годовых вкладчик получит только 6,44% ставки по депозиту за вычетом налога.

«За» и «против» налогообложения депозитов: аргументы Минфина против НБУ

Поступления в государственный бюджет Украины от налогообложения процентов по депозитам в 2018 году уменьшились на 36%, по сравнению с 2015 годом (с 8,2 млрд грн до 5,3 млрд грн), что было вызвано, в основном, существенным снижением ставок на депозиты. В результате их налогообложение стало более ощутимым, чем при размерах депозитных процентных ставок на уровне 17−20%.

Читайте также: 10 приложений, которые помогут разбогатеть

Сегодня такое налогообложение оказывает существенное влияние на перераспределение финансовых ресурсов, и население начинает предпочитать вложение средств в ОВГЗ, доходы по которым налогом не облагаются и которые являются фактически безрисковыми при более высоком уровне доходности. По состоянию на 30.06 у населения находятся ОВГЗ на сумму более 18 млрд грн.

С одной стороны, уплата такого налога является дополнительным источником наполнения государственного бюджета, что крайне актуально при наличии существенного размера бюджетного дефицита, однако для развития банковского сектора и экономики стоит обратить внимание на уместность налогообложения процентов по вкладам именно на таких условиях, как сейчас.

НБУ считает целесообразным отменить налогообложение процентов по депозитам физлиц. Однако учитывая критическую ситуацию с наполнением государственного бюджета, такое предложение Министерство финансов не поддерживает. Аргументы «за» налогообложение процентов указывают на то, что владельцами депозитов являются состоятельные слои населения, поэтому налог для них не критичен и не влияет на решение о размещении новых вкладов.

Как облагаются доходы от депозитов в других странах?

Есть ряд стран, в которых вкладчики банков не платят налог из начисленных процентных доходов по депозитам (Гонконг, Аргентина, Эстония, Китай, Казахстан, Киргизия, Туркменистан, Узбекистан).

Однако в большинстве зарубежных стран налогообложение дохода в виде процентов от депозитов физических лиц существует. В странах Европейского Союза ставка такого налога составляет от 16% в Румынии до 50% в Австрии. В Литве этот налог платят с начала 2014 года по ставке 15%.

Читайте также: Светлана Рекрут о госгарантиях по депозитам: «Вернемся к вопросу увеличения до 800 тысяч или даже миллиона»

В отличие от Украины, где работает единая ставка налога, мировой опыт налогообложения доходов от депозитов физических лиц свидетельствует о преобладании дифференцированного подхода к установлению ставок налога и существовании необлагаемого минимума суммы вклада, ниже которого налог не начисляется. Так, прогрессивная ставка налогообложения, максимальный уровень которой составляет 49,8%, используется в Норвегии, Испании, где ставка колеблется от 19% до 24%. В Италии проценты по банковским вкладам облагаются налогом по ставке 25%.

В среднем в зарубежных странах более высокие ставки налогообложения процентных доходов по депозитам частных лиц, чем в Украине. Высоким является налогообложение процентных доходов по депозитам в Швейцарии (ставка 35%), Ирландии (39%). Однако в Ирландии лица старше 65 лет и лица с особыми потребностями, чей доход меньше необлагаемого минимума (20 тыс. евро), освобождены от налогообложения. А вот в Литве, например, налог с января 2015 года уплачивают только из тех процентов, сумма которых превышает 3 тыс. евро.

Особенностью таких стран, как США и Канада, является установление ставок налога штатами или провинциями на разном уровне, поэтому налоговая нагрузка на доходы по банковским вкладам в этих странах варьируется в зависимости от места проживания.

Что в украинской модели налогообложения доходов по депозитам можно было бы улучшить?

Анализируя мировую и отечественную практику налогообложения процентных доходов по депозитам физических лиц, следует предложить меры по совершенствованию такого налогообложения:

• установить необлагаемый налогом предел общей суммы вкладов физического лица, например в размере гарантированной суммы возмещения ФГВФЛ (200 тыс. грн)
• по аналогии со странами ЕС установить перечень расходов, на которые налогоплательщик может уменьшить облагаемый совокупный доход. Причем сразу в момент декларирования, а не так, как это имеет место в Украине сейчас, — когда сначала платятся налоги, а потом по заявлению налогоплательщика возмещаются переплаты. К таким расходам можно относить средства, потраченные на обучение, лечение, оздоровление, энергосбережение, переквалификацию и т. п.

Налогообложение вкладов физических лиц в 2020 году

Подоходным налогом облагаются все доходы физических лиц, исключение сделано только для части социальных выплат и сумм, попавших в список налоговых льгот и вычетов. Начисленные проценты по банковским депозитам считаются доходными поступлениями граждан и тоже подлежат налогообложению. Налог с вкладов физических лиц в 2020 году остался на прежнем уровне и распространяется не на все виды депозитов.

Когда берется НДФЛ с депозитного вклада

Порядок налогообложения процентных прибылей с вкладов на сберегательные счета напрямую зависит от зафиксированной депозитным договором доходной ставки. Высокий процент по депозиту не означает, что в качестве налога будет удержана крупная сумма. Налогообложение вкладов физических лиц в 2020 году распространяется только на отдельные виды инвестиций. Главным критерием отнесения к числу облагаемых подоходным налогом сумм выступает величина разрыва между ключевой ставкой ЦБ РФ и ставкой по депозиту.

Для присвоения доходу статуса налогооблагаемого используют единую формулу:

Ключевая ставка, зафиксированная ЦБ РФ + 5%.

Если расчетная величина оказалась выше текущей ставки по депозиту, налог на вклады физических лиц не взимается. При фактическом превышении ставкой рассчитанного порога НДФЛ удерживается обязательно. Например, с 26 марта размер ключевой ставки установлен Центробанком на уровне 7,25%. Необлагаемый лимит процентной ставки составит 12,25% (7,25% + 5%).

Текущий средний процент по депозитным программам не превышает 9%. Причин этому несколько:

• экономия средств на выплате прибыли своим клиентам и увеличение маржи;
• нет необходимости выполнять роль налогового агента, осуществлять удержания и перечисления в пользу бюджета налога на банковские вклады физических лиц;
• заявленная процентная ставка находится в одном диапазоне с базовым уровнем доходности вкладов, который рассчитан ЦБ РФ, что позволяет избежать уплаты дополнительных страховых взносов в АСВ.

НДФЛ с депозитных доходов

Подоходный налог в отношении пассивных прибылей применяется при условии, что уровень доходного процента превышает норматив, установленный ЦБ РФ. Начисляется налог на проценты по вкладам физических лиц, а не на сумму депозита. Для дифференциации групп вкладов применяют такие подходы:

• если депозит оформлен в рублях, то разграничение налогооблагаемых инвестиций и освобожденных от НДФЛ осуществляется с учетом лимита, равного ключевой ставке (или ставке рефинансирования), увеличенной на 5%;
• налогообложение вкладов физических лиц в иностранной валюте осуществляется после превышения уровнем доходности планки в 9%.

Обязательно необходимо учитывать срок возврата депозита. Если договор с банком заключен на период до 3 лет, то ориентироваться надо на ставку, которая зафиксирована на дату подписания соглашения. Уплачивается налог на депозиты одновременно с получением клиентом банка дохода в виде процентов. Срок закрытия вклада на дату возникновения и погашения налогового обязательства не влияет.

Например, депозит оформлен на 1 год. Проценты по нему начисляются и переводятся на текущий расчетный счет в последний день каждого месяца. Налог с депозита физических лиц в 2020 году будет рассчитываться и удерживаться из суммы процентных доходов ежемесячно. Если налоговым агентом для человека является банковская организация, она самостоятельно:

• определяет размер налогового обязательства;
• погашает текущую задолженность по НДФЛ перед бюджетом;
• декларирует за своего клиента полученные им доходы.

При передаче данных о пассивных доходах в ФНС банк не раскрывает сумму депозита. В отчете прописывается только налог со вкладов физических лиц (2020) и сумма учтенного для его определения дохода. Такой подход обусловлен необходимостью сохранения тайны инвестирования.

Если проценты по депозиту должны быть выплачены человеку при закрытии вклада, доход появляется только в момент получения клиентом банка суммы возврата основной инвестиции и начисленных процентов по ней. Налог на доходы с вкладов физических лиц исчисляется и подлежит удержанию однократно – в конце срока действия депозитного договора. Правило действует при условии, что вклад является простым, взаимными договоренностями не предусмотрена капитализация процентов.

Наиболее сложным является вариант расчета налоговых обязательств по депозитам с ежемесячной капитализацией средств. Налогообложение депозитов физических лиц в этом случае будет осуществляться каждый раз с учетом новой базы. Нестандартной является ситуация с досрочным разрывом договора. При закрытии депозита до истечения его срока банк снижает процентную ставку и пересчитывает доходные начисления.

Может выясниться, что в результате преждевременного расторжения депозитного соглашения налог на проценты по вкладам удерживать не надо. При отсутствии на более ранних этапах сотрудничества удержаний НДФЛ из этого вклада банку необходимо только сделать перерасчет ставок и доходов. В ситуациях, когда налог до даты расторжения договора платился регулярно, финансовое учреждение должно произвести перерасчет налога и заявить в ФНС о намерении вернуть излишне переведенные в бюджет средства.

Процентные доходы от прочих инвестиций

Доходы в виде процентных начислений можно получить не только от депозитов. Альтернативный вариант вложения денег – приобретение пая на условиях доверительного управления. Такая услуга оказывается инвестиционными фирмами. Процентная ставка в этом случае выше, чем по депозиту. Правила налогообложения вкладов в виде паев аналогичны депозитным взносам. В категорию исключений попадают инвестиции, осуществленные более 3 лет назад, – с доходов, которые они приносят, налоги не исчисляются.

Как быть в неисключительном случае:

• по итогам года, за который были произведены начисления дохода, подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДЛФ;
• вычислить налог на имеющиеся вклады;
• погасить налоговое обязательство.

Декларировать надо не всю сумму полученных доходных поступлений, а только ту часть, которая превышает необлагаемый налогом минимум. Например, не подлежит налогообложению ставка доходности, равная 12,25%. Владелец пая получил 14,3% дохода от инвестированных средств. Налогообложение доходов по вкладам будет касаться только разницы между фактическим показателем и лимитом Центробанка – 2,05% (14,3% – 12,25%).

На следующем этапе необходимо перевести вычисленную процентную разницу в денежные измерители. Последний шаг – определение налогового обязательства от расчетной суммы дохода. При этом применяется стандартная ставка налогообложения по вкладам, размер НДФЛ может варьироваться в зависимости от статуса владельца пая – резидент РФ или нерезидент (35% или 30%).

Другой подход используется для операций с облигациями. Порядок налогообложения доходных поступлений по ним был откорректирован – новые правила введены в действие с начала 2020 года. С этого момента базой для выведения налогового обязательства является вся величина дохода. Облагаются ли налогом проценты по вкладам в облигации в иностранной валюте – нет, эта категория инвестиций находится в группе исключений, как и облигации с датой выпуска до 2017 года.

Банковские депозиты Метод подтверждения дохода

Доказательство дохода

Чтобы доказать незарегистрированный доход, правительство может использовать метод банковских вкладов, который является косвенным методом.

Метод банковских вкладов основан на косвенных доказательствах, позволяющих показать банковские вклады, которые не соответствуют заявленному доходу лица.

Метод банковских вкладов Обычно

Банковские депозиты — один из основных методов, используемых государством для расчета налогооблагаемого дохода.В качестве косвенного метода используются косвенные средства для приблизительной оценки неучтенного налогооблагаемого дохода. Этот метод ориентирован на депозиты, внесенные на банковский или аналогичный счет в налоговый год.

С помощью этого метода все депозиты в банке и аналогичных счетах физического лица за один год суммируются для получения валовых депозитов. Правительство попытается определить необлагаемые налогом суммы, такие как подарки, переводы денег между счетами, погашение ссуд и наличные деньги, которые у человека были в наличии за этот год.Когда такие необлагаемые налогом суммы идентифицируются, если таковые имеются, они вычитаются из суммы валовых депозитов, в результате чего возникают налогооблагаемые банковские депозиты. К этой цифре добавляются денежные расходы, которые иначе не определены как необлагаемые налогом, которые затем считаются показателем валового дохода. Валовой доход уменьшается за счет применимых вычетов и освобождений. Полученная цифра определяется как «скорректированный налогооблагаемый доход». Затем эта цифра сравнивается с налогооблагаемым доходом, указанным физическим лицом в своей налоговой декларации.

Правительство может использовать только метод банковских вкладов или как подтверждение другого метода доказательства.

Доказательство налогооблагаемого дохода через банковские депозиты

Чтобы доказать незарегистрированный налогооблагаемый доход посредством метода банковских вкладов, правительство должно:

1. Показать, что физическое лицо занималось коммерческой или приносящей доход деятельностью,

2. Показать, что регулярные депозиты средств были сделаны на счетах физического лица или на счетах, над которыми он имел или осуществлял контроль,

3.Показать, что было проведено полное расследование таких счетов для определения доходов по сравнению с недоходными депозитами, и

4. Показать неидентифицированные депозиты имеют характерный вид дохода.

Деловая или приносящая доход деятельность

Существует большое разнообразие видов деятельности, приносящих доход, и доказать, что физическое лицо, занимавшееся приносящей доход деятельностью в рассматриваемый налоговый год (годы), относительно легко с помощью метода банковских вкладов.

Деятельность, приносящая доход, может быть законной, например:

• врач,
• ювелир,
• политик и
• Владелец розничного магазина.

Или незаконно, например:

• хищение,
• взятки, а
• наркодилер.

Анализ вкладов

В основе метода банковских депозитов лежит то, что физическое лицо, занимающееся приносящей доход деятельностью, регулярно вносит депозиты на банковские счета. Расследование правительства в отношении указанного банковского счета будет сосредоточено на установлении взаимосвязи между депозитами и деятельностью, приносящей доход.Правительство будет пытаться определить элементы, составляющие каждый депозит, наличные деньги и / или чек (ы) и суммы, на основе банковских записей, записей третьих лиц и, если таковые имеются, допущений физических лиц для установления налогооблагаемых квитанций.

В ходе расследования правительство изучит все разумно доступные предметы, такие как:

• карточки подписи,
• выписки из банка,
• квитанции,
Депонировано
• шт.,
• корешки чеков,
• аннулированных чеков,
• платежи третьим лицам физическим лицам и
• корпоративных платежей физ. Лицам.

Правительство не обязано подтверждать все или даже определенный процент вкладов физических лиц в качестве статей дохода. Правительству нужно только показать, что в течение рассматриваемого года физическое лицо занималось приносящей доход деятельностью, средства, имевшие видимость дохода, регулярно переводились на банковский счет (а) и что все справедливое и разумное было сделано для выявления и вычета любые статьи, не связанные с доходом, из определения общей налогооблагаемой прибыли.

Валютные вклады

Ящики для банковских вкладов будут содержать как наличные, так и чеки.Если существуют валютные депозиты, то чеки, выписанные на наличные деньги или физическому лицу, которые впоследствии обналичиваются, а снятие наличных денег должно быть вычтено из общей суммы депозитов. Из-за возможности повторного депонирования, если такие действия не вычитаются, существует вероятность завышения суммы налогооблагаемого дохода.

Например: Физическое лицо заработало 30 000 долларов в год, которые были зачислены на его банковский счет в виде 20 000 долларов в форме чеков и 10 000 долларов наличными в течение того же года.Если бы физическое лицо выписало чеки на наличные на общую сумму 8000 долларов и перевело их на банковский счет в этом году, сумма вкладов составила бы 38000 долларов. Следовательно, чтобы гарантировать, что 8000 долларов не будут учтены дважды, ее следует вычесть из общей суммы, что даст правильную цифру в 30 000 долларов. Если физическое лицо выписало чеки на наличные на сумму 2500 долларов, то следует вычесть только 2500 долларов, потому что 2500 долларов — это общая сумма наличных денег, которая может быть возвращена. Если физическое лицо выписало чеки для получения наличных на общую сумму 13000 долларов, и, учитывая, что только 10000 долларов было внесено наличными, существует вероятность, что 3000 долларов могут быть повторно депонированы в следующем году, что правительство должно будет принять во внимание, если они не смогут определить личность потратил 3000 долларов в текущем году.

Если в течение года не было внесено денежных вкладов, то любые снятые денежные суммы не должны вычитаться из общей суммы депозита. Если какие-либо депозиты наличными были внесены до снятия наличных, суммы снятия наличных не будут вычитаться из общей суммы депозитов. Если снятие наличных можно отследить до определенного использования, такого как еда, одежда и т. Д., То итоговые суммы снятия наличных не будут вычитаться из общей суммы депозита, даже если наличные составляют часть общей суммы депозита.

Банковские записи отсутствуют или частично

Не всегда возможно получить полные банковские записи за определенный год. Эффект от неполных записей зависит от типа недостающих записей и от того, может ли правительственное расследование / анализ заполнить какие-либо пробелы. Суды располагали неполными банковскими записями, достаточными для тех случаев, когда правительство показало, что оно провело исчерпывающий поиск для определения источников депозитов, возможных дубликатов и возможных удержаний для определения общей суммы вкладов.

Исключение статей, не связанных с прибылью

Должно быть проведено приемлемое и полное расследование счетов физического лица, чтобы определить доход по сравнению с недоходными депозитами, чтобы подтвердить неизвестные превышения депозитов в качестве налогооблагаемого дохода в настоящее время. Однако правительство не обязано опровергать все возможные источники, не связанные с доходом, по каждому депозиту, но оно обязано доказать, что оно сделало все возможное, чтобы определить и исключить все статьи, не связанные с доходом.

Подтверждение отсутствия доходов

Если правительство обнаружит доказательства того, что статьи не являются вкладами, не связанными с доходом, оно должно предоставить прямые доказательства, которые оно использовало в целях подтверждения.

Ошибки добросовестности

Любой незарегистрированный доход, полученный в результате добросовестных ошибок бухгалтерского учета (, т.е. , математическая ошибка бухгалтера), не будет включаться в незарегистрированные итоговые суммы доходов.

Неопознанные депозиты

Любые депозиты, которые не были идентифицированы как доходные или недоходные, называются «неидентифицированными вкладами». Если правительство сможет показать в ходе своего расследования, что неопознанные депозиты имеют характерный вид текущего дохода, например, существенные косвенные доказательства в поддержку незаконного бизнеса, эти суммы будут использоваться при определении итоговых доходов.Частное лицо обязано преодолеть логические выводы правительственного расследования в поддержку неустановленных депозитов в качестве текущего дохода. От правительства не требуется признавать недействительными все возможные недоходные источники вкладов.

Сила доказательств, подтверждающих связь депозитов с приносящей доход деятельностью, полнота правительственного анализа депозитов и расследования определят, принимаются ли неидентифицированные депозиты в качестве текущих поступлений.

Банковские депозиты и неразмещенные валютные расходы

В некоторых случаях физическое лицо, которое занимается приносящей доход деятельностью, делает регулярные вклады на свой банковский счет, но также совершает денежные расходы, используя наличные деньги, которые не были депонированы на их банковский счет. В этом случае, чтобы включить эти недепонированные денежные суммы в общую цифру налогооблагаемого дохода, правительство должно доказать, что неучтенные денежные средства поступили из облагаемых налогом источников, и должно создать наличные денежные средства в начале налогового года, о которых идет речь, для исключить необлагаемую ранее накопленную валюту.

Сумма денежных расходов

Есть два метода определения общих денежных расходов. Один из них — прямое доказательство денежных расходов из нераспределенных средств, обнаруженных в ходе правительственного расследования. Другой — косвенный метод сравнения известных общих расходов, заявленных в налоговой декларации (например, коммерческих расходов), с чеками, выписанными на расходы. Разница, полученная в результате этого сравнения, относится к оплате расходов наличными. Рассмотрение этой теории состоит в том, если у человека было снятие наличных со своего банковского счета (ов) в количестве, достаточном для покрытия денежных выплат.

Например: Физическое лицо заявляет в своей налоговой декларации о коммерческих расходах в размере 25 000 долларов. В ходе расследования, проведенного правительством в отношении банковских счетов данного лица, установлено, что только чеками на сумму 15 000 долларов США были выписаны коммерческие расходы, а снятие наличных не производилось. Таким образом, есть основания полагать, что данное лицо выплатило нераспределенными денежными средствами 10 000 долларов на покрытие деловых расходов. Затем 10 000 долларов добавляются к общему налогооблагаемому доходу.

Наличность

Определение начальной чистой стоимости и наличных денежных средств не является требованием в случае банковских вкладов.Однако необходимость определения наличных средств зависит от конкретного случая. Если анализ банковских депозитов не включает валютные депозиты или необеспеченные денежные расходы, то нет необходимости устанавливать сумму наличных денежных средств. Однако в случаях, когда есть валютные депозиты и нераспределенные денежные расходы, должна быть установлена ​​начальная сумма наличных денег, если только правительство не докажет, что какие-либо ранее существовавшие наличные деньги не были основанием для расходов.

Правительство не обязано определять точную сумму наличных денег, оно должно только с разумной уверенностью доказать сумму наличных денег.

Разумные предложения

Правительство должно расследовать любые разумные и своевременные доводы, предоставленные этим лицом. Однако от правительства не требуется выслеживать все мыслимые следы, чтобы установить невиновность человека.

Использование сводных диаграмм и графиков

По завершении рассмотрения дела правительство обычно вызывает свидетеля-эксперта для обобщения доказательств и представления графиков анализа банковских депозитов.Сводные таблицы не являются доказательством и не передаются присяжным.

Пример расчета банковских вкладов

Банковские депозиты плюс денежные расходы и отдельные статьи, не депонированные

2010 налоговый год

Итого Депозиты на банковском (брокерском) счете		100 600,00 долл. США
Меньше:
Необлагаемые поступления
Переводы с других счетов	1300 долларов США.00
Повторные депозиты (плохие чеки)	400,00 $
Поступления от заемных средств (займы)	1 000,00 долл. США
Поступления от погашения кредита	500,00 $
Подарок	200,00 $
Наследование	2 500,00 $
Прочие депозиты — исключенные	1000 долларов.00
		— 6900,00 долл. США
Чистые депозиты		93 700,00 долл. США
Плюс:
Денежные расходы	10 000,00 долл. США
Отдельные статьи доходов — не депонированные	5 300,00 долл. США
		15 300 долл. США.00
Поступления брутто		109 000,00 долл. США
Меньше:
Деловые расходы		* $ — 21 000,00
Чистая прибыль от бизнеса		88 000,00 долл. США
Меньше:
Постатейные вычеты		* $ — 5 000,00
		83 000 долл. США.00
Меньше:
Исключения (4) x 2650 долл. США		-10 600,00 $
Скорректированный налогооблагаемый доход		72 400,00 долл. США
Меньше:
Налогооблагаемая прибыль на декларацию		–41 000,00 долл. США
Незарегистрированный налогооблагаемый доход		31 400 долл. США.00

* Обычно определяется из поданной налоговой декларации. Однако, если расследование устанавливает суммы, превышающие заявленные при возврате (ах), более крупные суммы используются для криминальных расчетов.

Распечатайте эту страницу

Как сообщить о доходе от процентов

Что такое процентный доход?

Доход — это любые деньги, которые кто-то зарабатывает в обмен на предоставление товара или услуги. Доход также можно получить, вложив капитал.Таким образом, он может быть получен из множества различных источников, таких как работодатель, советы клиентов, а также получение дохода от прироста капитала, дивидендов и процентов от инвестиций.

Большинство правительств требует, чтобы люди отчитывались и платили налоги с любого дохода, который они получают каждый год. Это означает, что налоги должны уплачиваться инвесторами, которые получают процентный доход от своих облигаций, паевых инвестиционных фондов, депозитных сертификатов (CD) и депозитных счетов до востребования.

Некоторые виды процентов облагаются налогом полностью, а другие формы — частично.Но как узнать, какой из них какой? В этой статье будут рассмотрены различные типы процентов и то, как каждый из них облагается налогом, а также какие формы вам нужны для правильного сообщения о них.

Ключевые выводы

• Проценты по облигациям, паевым инвестиционным фондам, компакт-дискам и депозитам до востребования на сумму 10 долларов и более облагаются налогом.
• Налогооблагаемые проценты облагаются налогом так же, как и обычный доход.
• Плательщики должны заполнять форму 1099-INT и отправлять копию получателю до 31 января каждого года.
• Убедитесь, что вы понимаете форму 1099-INT, чтобы правильно сообщать цифры.
• Процентный доход должен быть задокументирован в форме B формы 1040 налоговой декларации.

Виды процентных доходов

Интерес — ключевая часть кредитования и инвестирования. Кредиторы взимают с заемщиков проценты за использование их капитала в форме долга, например ссуд и ипотеки. Деньги, которые эти кредиторы зарабатывают в виде процентов, называются процентным доходом.

Инвесторы вкладывают свои деньги в различные инвестиционные инструменты, чтобы получить прибыль, обычно в виде процентов.Это называется процентным доходом. Как отмечалось выше, процентный доход поступает из различных источников. Ниже приведены основные виды процентного дохода, который может получить инвестор:

Распределение фондов денежного рынка обычно указывается как дивиденды, а не проценты.

Как облагается налогом налогооблагаемый процент?

Обычные налогооблагаемые проценты облагаются налогом как обычный доход, так же, как индивидуальный пенсионный счет (IRA) или распределение пенсионных планов.Это означает, что процентный доход добавляется к прочему обычному доходу налогоплательщика. Эта объединенная сумма используется для расчета максимальной предельной налоговой ставки налогоплательщика. Это правило применяется к процентам, которые полностью облагаются налогом на всех уровнях, а также к процентам, которые облагаются налогом только на федеральном уровне.

Особые обстоятельства применяются к процентному доходу, полученному от определенных инвестиций. Например, некоторые обязательства правительства США облагаются налогом только на федеральном уровне. Проценты по муниципальным облигациям освобождены от налогообложения любого вида, за исключением случаев применения альтернативного минимального налога (AMT).

Понимание формы 1099-INT

Любой плательщик инвестиционного дохода должен оформить форму 1099-INT для всех получателей. Имейте в виду, что банки и инвестиционные компании должны ежегодно рассылать форму для получения процентов свыше 10 долларов получателю до 31 января.

Эта форма показывает сумму и вид процентов, выплаченных в течение года. Форма 1099-INT имеет несколько полей, в которых перечислены различные типы процентного дохода. Ниже приводится краткий список видов дохода, указанных в каждой графе:

• Поле 1 (процентный доход): Сумма регулярных процентов, выплачиваемых по полностью налогооблагаемым инструментам, таким как корпоративные облигации, паевые инвестиционные фонды, компакт-диски и депозитные счета до востребования.
• Графа 2 (Штраф за досрочное снятие): Общая сумма штрафов за досрочное снятие с компакт-дисков или других ценных бумаг, которые вы заплатили в течение года. Эта сумма считается вычетом выше линии 1040.
• Вставка 3 (Проценты по сберегательным облигациям США и казначейским обязательствам): Этот номер находится в другой строке в Приложении B, поскольку он облагается налогом только на федеральном уровне. Доход в этой графе отделен от дохода в графе 1.
• Графа 4 (Удержанный федеральный подоходный налог): Общая сумма дополнительного удержания с вашего процентного дохода.Большинство плательщиков процентов должны удерживать налог по ставке 24%, если инвестор либо не предоставил свой налоговый идентификатор или номер социального страхования (SSN), либо предоставил неправильный номер. Этот номер добавляется к сумме удержания, удерживаемой вашим работодателем по номеру 1040.
• Вставка 5 (Инвестиционные расходы): Общая сумма вычитаемых расходов, относящихся к вашему инвестиционному доходу от одноклассников по ипотечным инвестиционным каналам недвижимости (REMIC).
• Поле 6 (уплаченный иностранный налог): Любой налог на ваш процентный доход, уплачиваемый в иностранное государство.Если у иностранного государства есть налоговое соглашение с Соединенными Штатами, этот налог обычно является вычетом или налоговой скидкой.
• Поле 7 (иностранное государство или владение США): Иностранное юридическое лицо, которому был уплачен налог, указанный в графе 6.
• Поле 8 (Проценты, не облагаемые налогом): Любые проценты, освобожденные от уплаты налогов на всех уровнях по любой причине, включая не облагаемые налогом дивиденды от паевых инвестиционных фондов или других регулируемых инвестиционных компаний. Эта цифра указана в строке 2a строки 1040.
• Поле 9 (Проценты по облигациям с конкретным видом частной деятельности): В этом поле отражены не облагаемые налогом проценты, на которые распространяется AMT.Эта сумма также указана в графе 8.

Есть еще много правил, относящихся к процентному доходу, которые выходят за рамки данной статьи. Обязательно проконсультируйтесь со специалистом, если у вас есть какие-либо вопросы или вы не уверены в процедурах и правилах налогообложения.

Какую форму мне использовать?

Если вы обратитесь к бухгалтеру, который подготавливает и подает вам налоги, вы можете вздохнуть с облегчением. Это потому, что они сделают всю работу за вас, поэтому вы можете пропустить этот раздел.То же самое происходит, если вы используете программу или программное обеспечение для подготовки налоговых деклараций. После того, как вы введете все данные из ваших форм (1099-INT, W2s и другие), программа автоматически перенесет их в вашу форму 1040. Это стандартная налоговая служба (IRS) ежегодно формирует все индивидуальные файлы налогоплательщиков.

Если вы все еще используете бумажные формы для заполнения налогов, этот раздел для вас. Каждый плательщик процентов выдает своим инвесторам отдельный 1099-INT, поэтому убедитесь, что у вас есть все вместе при подаче заявки.Если вы этого не сделаете, вам, возможно, придется внести поправки в свою налоговую декларацию, если обнаружится большое несоответствие.

Инвесторы сообщают обо всех процентных доходах, полученных за год, в Части 1 Приложения B: Процентные и обычные дивиденды в размере 1040. Любой инвестор, получивший форму 1099-INT, должен иметь возможность правильно расшифровать информацию в Приложении B своей налоговой декларации или Форма 1040 IRS.

Отчетность о процентном доходе: часто задаваемые вопросы

Где найти налогооблагаемый процент на свой W2?

Налогооблагаемый процент указан в форме 1099-INT.В поле 1 формы указаны все процентные доходы, полученные от эмитента. Если что-то указано в графе 3, эта цифра относится только к процентам, указанным в вашей федеральной налоговой декларации.

Какова ставка налога на процентный доход?

Ставка налога на любой процентный доход, который вы зарабатываете, зависит от налоговой категории, в которую вы попадаете. Таким образом, если ваш доход помещает вас в категорию 22%, ваш процентный доход также облагается налогом по этой ставке.

Нужно ли вам сообщать о процентном доходе по личному ссуде?

Персональные ссуды обычно не считаются доходом, а это означает, что вам не нужно сообщать в IRS о заработанных процентах.

Как мне сообщить о заинтересованности без формы 1099-INT?

Вы должны сообщать о любом процентном доходе, даже если вы не получили форму. Помните, что вы получаете форму 1099-INT для процентного дохода выше 10 долларов. Не забудьте позвонить своему эмитенту или просмотреть свои отчеты, чтобы получить процентный доход, который вы заработали в течение года. Если у вас есть доступ к своей учетной записи в Интернете, вы обычно можете получить там копию своей формы. Имейте в виду, что эмитент отправляет копию в IRS, поэтому то, что вы ее не получили, не избавляет вас от необходимости сообщать об этом.

Не облагается ли налогом процентный доход?

В некоторых случаях процентный доход не облагается налогом. Например, некоторые ценные бумаги федерального правительства США освобождены от налогов штата и местных налогов, что означает, что вы платите федеральные налоги только с дохода, полученного от инвестиций. Вы также не платите никаких налогов на проценты, полученные от муниципальных облигаций, если не применяется альтернативный минимальный налог.

Итог

Инвесторы откладывают свои деньги по ряду причин.Некоторые делают это, чтобы сохранить свои деньги в безопасности, в то время как другие имеют в виду более прибыльную причину: получение прибыли. Этот доход может быть в форме дивидендов, прироста капитала или процентов. Независимо от формы, все это считается доходом. Это означает, что вы должны сообщать об этом вместе с любыми другими источниками дохода в течение налогового года. Если у вас есть инвестиции, по которым выплачиваются проценты, обратите внимание на форму 1099-INT от ваших финансовых учреждений или инвестиционных компаний после конца января. Это показывает, сколько процентов вы заработали и что вам нужно сообщить в IRS.

Каким образом сберегательный счет облагается налогом?

Если у вас есть деньги на традиционном сберегательном счете, скорее всего, вы не зарабатываете значительных денег в виде процентов, учитывая сегодняшние низкие ставки. Но любые проценты, заработанные на сберегательном счете, считаются налогооблагаемым доходом Налоговой службой (IRS) и должны указываться в вашей налоговой декларации.

Сюда входят проценты, полученные на традиционных сберегательных счетах, а также на высокодоходных сберегательных счетах, депозитных сертификатах (CD) и депозитных счетах денежного рынка.

Ключевые выводы

• Любые проценты, полученные по сберегательному счету, являются налогооблагаемым доходом.
• Ваш банк отправит вам форму 1099-INT для любых процентов, заработанных более 10 долларов США, но вы должны сообщать о любых полученных процентах (даже если они меньше 10 долларов США).
• Проценты со сберегательного счета считаются добавлением к вашему налогооблагаемому доходу за год, в котором они были выплачены.

Что подлежит налогообложению и почему

Сберегательные счета обычно не считаются инвестициями.Однако они зарабатывают деньги в виде процентов, и IRS считает проценты по ним налогооблагаемым доходом, независимо от того, храните ли вы деньги на счете, переводите их на другой счет или снимаете их.

То есть, когда банк выплачивает проценты на ваш счет, вы должны будете платить налоги за этот год по процентам.

Ваш банк или другое финансовое учреждение отправит вам налоговую форму 1099-INT в начале нового года для любых процентов, полученных на счете, если доход превышает 10 долларов США.Однако независимо от того, получаете вы 1099-INT или нет, вы должны сообщать обо всех процентных доходах, даже если это всего несколько долларов.

Проценты со сберегательного счета облагаются налогом по ставке налога на заработанный доход за год. Другими словами, это прибавка к вашему заработку и как таковая облагается налогом. По состоянию на 2020 налоговый год эти ставки варьировались от 10% до 37%.

Если ваш чистый инвестиционный доход (NII) или модифицированный скорректированный валовой доход (MAGI) превышает определенный порог, процентный доход также подлежит обложению другим налогом, называемым налогом на чистый инвестиционный доход.

Если вы получили денежный бонус за регистрацию своего сберегательного счета, вы должны будете уплатить подоходный налог с этой суммы. Ваш банк сообщит об этом в вашей форме 1099-INT.

Что освобождено от налога

Заработанные проценты на сберегательных счетах облагаются налогом, но вам не нужно платить налоги со всего остатка на вашем счете. Эти деньги — ваши сбережения, и вы, вероятно, уже заплатили с них подоходный налог, прежде чем положить их на свой счет.

Если на вашем сберегательном счете 10 000 долларов, а заработок — 0.2%, вы облагаетесь налогом только с 20 долларов процентов, которые вам выплачивает банк, а не с основной суммы, на которую были начислены эти проценты.

Исключения из уплаты налогов на проценты

Некоторые типы счетов, такие как традиционные и индивидуальные пенсионные счета Рота (IRA), позволяют начислять проценты по сбережениям с отсроченным налогом. То есть вам не нужно из года в год указывать прибыль на счете как налогооблагаемую прибыль. Налоги откладываются до тех пор, пока вы не выйдете на пенсию.

В традиционном счете IRA или 401 (k) вы не должны платить налоги с вашего счета или его доходов, пока вы накапливаете деньги.Вы должны подоходный налог с обеих сторон, когда снимаете деньги, предположительно после выхода на пенсию.

С Roth IRA вы платите подоходный налог с денег, которые вы вкладываете каждый год. Вы не должны платить налоги на основную сумму или заработок, когда снимаете деньги после достижения возраста 59½ лет.

Как подать

В начале каждого года банк, в котором находится ваш сберегательный счет, присылает вам форму 1099-INT, в которой указаны проценты, полученные за предыдущий год. В некоторых случаях это может быть часть более крупного заявления от брокера.Это сумма, которую вы указываете на счете как налогооблагаемый доход.

Советник Insight

Ребекка Доусон
Silber Bennett Financial, Лос-Анджелес, CA

Финансовое учреждение, в котором находится ваш сберегательный счет, в конце января отправляет по почте форму 1099-INT с указанием процентов, полученных за предыдущий год, если вы заработали более 10 долларов США в виде процентов по счету. Однако IRS требует, чтобы вы сообщали обо всех налогооблагаемых доходах. Если вы приняли денежное вознаграждение от банка для открытия нового сберегательного счета, этот бонус также подлежит налогообложению и также должен быть сообщен.Если ваши налоги не уплачиваются с процентов, полученных на вашем сберегательном счете, IRS будет применять штрафы и сборы.

Эти правила применяются только к традиционным или онлайн-сберегательным счетам. Их не следует путать со сбережениями, хранящимися в ИРА. Проценты по ним отсрочены от уплаты налогов; вы платите с него налоги только при выводе средств.

Тема № 403 Полученные проценты

Большая часть процентов, которые вы получаете или зачисляет на счет, с которого вы можете снимать без штрафных санкций, является налогооблагаемым доходом в том году, когда он становится доступным для вас.Однако некоторые получаемые вами проценты могут не облагаться налогом. Вы должны получить копию B формы 1099-INT или формы 1099-OID, сообщающую о выплатах процентов и / или не облагаемых налогом процентов в размере 10 долларов США или более. Вы можете получить эти формы как часть составного отчета от брокера. Вы должны указать все налогооблагаемые и не облагаемые налогом проценты в своей федеральной налоговой декларации, даже если вы не получили форму 1099-INT или форму 1099-OID. Вы должны предоставить плательщику процентного дохода ваш правильный идентификационный номер налогоплательщика; в противном случае вы можете подвергнуться штрафу и дополнительному удержанию.См. Тему № 307 для получения информации о дополнительном удержании. См. Параграф ниже в отношении скидки при первоначальном выпуске (OID), которая рассматривается как процент для целей федерального налогообложения.

Примеры налогооблагаемых процентов

• Проценты по банковским счетам, счетам денежного рынка, депозитным сертификатам, корпоративным облигациям и депонированным страховым дивидендам — ​​ Имейте в виду, что определенные выплаты, обычно называемые дивидендами, на самом деле представляют собой налогооблагаемые проценты. Они включают дивиденды по депозитам или на счетах акций в кооперативных банках, кредитных союзах, жилищных строительных и ссудных ассоциациях, национальных федеральных ссудо-сберегательных ассоциациях и взаимных сберегательных банках.
• Процентный доход по казначейским векселям, нотам и облигациям — Эти проценты облагаются федеральным подоходным налогом, но освобождены от всех государственных и местных налогов на прибыль.
• Проценты по сберегательным облигациям — Вы можете выбрать включение процентов в доход каждый год, но обычно вы не включаете проценты по сберегательным облигациям США серий EE и I серии до наступления срока погашения облигаций или их погашения. или утилизировать. См. Первый пункт ниже для получения информации об исключении из дохода процентов, выкупленных по определенным облигациям серий EE и Series I, если вы соответствуете определенным требованиям.
• Прочие проценты — Прочие проценты, выплачиваемые вам компанией, будут сообщены вам в форме 1099-INT, если они составляют 600 долларов США или более. Примеры включают проценты, полученные в качестве компенсации за ущерб или отсроченную выплату в случае смерти.

Примеры необлагаемых или не подлежащих налогообложению процентов

Инструменты для получения скидки при первоначальном выпуске

Если налогооблагаемая облигация, вексель или другой долговой инструмент был первоначально выпущен с дисконтом, часть первоначальной скидки за выпуск, возможно, придется включать в доход каждый год в качестве процентов, даже если в течение года не было получено никаких платежей.См. Публикацию 550 или Публикацию 1212, Руководство по инструментам скидок при первоначальном выпуске (OID) для получения дополнительной информации о скидке при первоначальном выпуске. Вы должны получить Форму 1099-OID, Скидку при первоначальном выпуске или аналогичное заявление от каждого плательщика налогооблагаемой скидки при первоначальном выпуске в размере 10 долларов США или более, с указанием суммы, которую вы должны указать в доходе. Для не облагаемой налогом облигации, приобретенной 1 января 2017 г. или позднее, вы должны получить форму 1099-OID или аналогичную справку об освобожденном от налогообложения OID, который подлежит отчетности как не облагаемый налогом процент.

Номинальный получатель

Бывают случаи, когда вы можете получить форму 1099 для получения интереса на ваше имя, которое на самом деле принадлежит кому-то другому. В этом случае IRS считает вас номинальным получателем. Если вы получили форму 1099-INT или форму 1099-OID, которая включает сумму, которую вы получили в качестве номинального держателя от реального владельца:

Дополнительная информация

Если вы получаете налогооблагаемые проценты, возможно, вам придется заплатить расчетный налог с дополнительного дохода. Дополнительные сведения см. В разделах «Расчетные налоги» и «Требуется ли я производить расчетные налоговые платежи?» Для получения дополнительной информации о процентном доходе см. Публикацию 550.

Иностранцы-нерезиденты — исключения из дохода

Доход из иностранного источника

Как правило, иностранный доход, полученный иностранным гражданином-нерезидентом, не подлежит налогообложению в США. Обратитесь к источнику дохода для получения дополнительной информации.

Процентный доход от источника в США, не связанный с торговлей или бизнесом в США, исключается из дохода, если он исходит от:

• Депозиты (включая депозитные сертификаты) лицам, занимающимся банковским делом,
• Депозиты или снимаемые счета во взаимных сберегательных банках, кооперативных банках, кредитных союзах, жилищных строительных и ссудных ассоциациях и других сберегательных учреждениях, учрежденных и контролируемых как ссудно-сберегательные или аналогичные ассоциации в соответствии с федеральным законодательством или законодательством штата (если выплаченные или кредитные проценты могут быть вычитается ассоциацией),
• Суммы страховой компании по договору о выплате процентов по ним,
• Проценты по обязательствам штата или политического подразделения, округа Колумбия или U.С. владение, как правило, не включается в доход. Однако проценты по определенным облигациям для частной деятельности, арбитражным облигациям и определенным облигациям, не зарегистрированным в зарегистрированной форме, включаются в доход, или
• Процентный доход из источника в США, который не связан с торговлей или бизнесом в США, и который представляет собой портфельный процент по обязательствам, выпущенным после 18 июля 1984 года в зарегистрированной форме, исключается из дохода. Для обсуждения процентных ставок по портфелю см. «Проценты по портфелю, освобожденные от удержания по главе 3» в Публикации 515 «Удержание налогов с иностранцев-нерезидентов и иностранных юридических лиц».

Сотрудники иностранных лиц, организаций или офисов

При наличии трех условий доход от личных услуг, оказываемых в Соединенных Штатах в качестве иностранца-нерезидента, не считается полученным из источников в США и не подлежит налогообложению в США. Если вы не выполняете все три условия, ваш доход от личных услуг, оказываемых в Соединенных Штатах, является доходом из источника в США и облагается налогом.

Три условия:

• Вы оказываете личные услуги в качестве сотрудника или по контракту с иностранным физическим лицом-нерезидентом, иностранным партнерством или иностранной корпорацией, не занимающимся торговлей или бизнесом в Соединенных Штатах; или вы работаете в офисе или на коммерческом предприятии, находящемся в другой стране или во владении Соединенных Штатов на имя U.S. Corporation, партнерство из США или гражданин или резидент США.
• Вы оказываете эти услуги, когда являетесь иностранцем-нерезидентом, временно находящимся в Соединенных Штатах в течение периода или периодов не более 90 дней в течение налогового года.
• Вы платите за эти услуги не более 3000 долларов.

ПРИМЕЧАНИЕ. Если ваша плата за эти услуги превышает 3000 долларов США, вся сумма является доходом от торговли или бизнеса в Соединенных Штатах и ​​подлежит оплате U.С. налогообложение.

Студенты и посетители по обмену

Иностранные студенты-нерезиденты и посетители по обмену, находящиеся в Соединенных Штатах по визам «F», «J», «M» или «Q», могут быть исключены из валового дохода, полученного от иностранного работодателя. Иностранный работодатель:

• Иностранное физическое лицо-нерезидент, иностранное товарищество или иностранная корпорация.
• Офис или коммерческое предприятие, находящееся в иностранном государстве или во владении США внутренней корпорацией, национальным партнерством или физическим лицом, которое является гражданином или резидентом США.

Примечание: Термин «иностранный работодатель» не включает иностранное правительство.

В эту группу входят добросовестные студенты, ученые, стажеры, учителя, профессора, исследователи, специалисты или лидеры в области специальных знаний или навыков, или лица аналогичного профиля. Сюда также входят супруга иностранца и несовершеннолетние дети, если они приезжают с иностранцем или приезжают позже, чтобы присоединиться к нему или к ней.

Члены экипажей иностранных судов

Компенсация за личные услуги, выплачиваемые иностранным физическим лицам-нерезидентам, которые временно находятся в Соединенных Штатах в качестве обычных членов экипажа иностранного судна, осуществляющего перевозки между Соединенными Штатами и иностранным государством или владения Соединенных Штатов, не подлежат к У.С. налогообложение.

Доходы, зависящие от договоров

Доход любого вида, освобожденный от налога США в соответствии с соглашением, участником которого являются Соединенные Штаты, может быть исключен из вашего валового дохода. Доход, по которому налог ограничен или уменьшен в соответствии с соглашением, включается в валовой доход, но облагается налогом по более низкой ставке. Положения налогового соглашения не являются автоматическими и должны выбираться налогоплательщиком. Обратитесь к Налоговым соглашениям для получения дополнительной информации.

Ссылки / связанные темы

Процентный доход и налоги — Верность

Fidelity не предоставляет юридических или налоговых консультаций.Приведенная здесь информация носит общий и образовательный характер и не может рассматриваться как юридическая или налоговая консультация. Налоговые законы и правила сложны и могут меняться, что может существенно повлиять на результаты инвестиций. Fidelity не может гарантировать, что приведенная здесь информация является точной, полной или своевременной. Fidelity не дает никаких гарантий в отношении такой информации или результатов, полученных в результате ее использования, и отказывается от любой ответственности, возникающей в результате использования вами или любой налоговой позиции, основанной на такой информации.Проконсультируйтесь с юристом или налоговым специалистом относительно вашей конкретной ситуации.

Скидки действуют только при использовании ссылки на Fidelity.com.

Программные продукты предоставляются для вашего удобства, и Fidelity не несет ответственности за использование вами таких продуктов и связанные с ними результаты. Информация и продукты, предоставляемые вам, не предназначены и не должны толковаться как юридические или налоговые консультации или юридическое заключение.

Прежде чем использовать эту информацию, ознакомьтесь с важной юридической информацией и условиями использования, применимыми к продуктам, услугам и / или информации, предоставленной или доступной здесь для следующих компаний:

Intuit ^®
Использование программного обеспечения для подготовки налогов под брендом TurboTax и веб-продуктов регулируется применимыми лицензионными соглашениями Intuit. Intuit, логотип Intuit, TurboTax и TurboTax Online, среди прочего, являются зарегистрированными товарными знаками и / или знаками обслуживания Intuit Inc.в США и других странах и используются с разрешения. Intuit не является аффилированным лицом с Fidelity Brokerage Services (FBS) или их аффилированными лицами. Intuit несет полную ответственность за информацию, контент и программные продукты, предоставляемые Intuit. Fidelity не может гарантировать, что предоставленная информация и контент являются точными, полными или своевременными или что предоставленные программные продукты дают точные и / или полные результаты. Fidelity не дает никаких гарантий в отношении информации, контента или программных продуктов или результатов, полученных в результате их использования.Fidelity не несет никакой ответственности, возникающей в результате использования вами (или результатов, полученных в результате интерпретаций, сделанных в результате или любой налоговой позиции, основанной на информации, предоставленной в соответствии с вашим использованием) этих программных продуктов Intuit, а также предоставленной информации или содержимого. пользователя Intuit.
TaxAct ^®
Использование программного обеспечения для подготовки налогов под брендом TaxAct и веб-продуктов регулируется применимыми лицензионными соглашениями TaxAct.TaxAct, логотип TaxAct, среди прочего, являются зарегистрированными товарными знаками и / или знаками обслуживания TaxAct в США и других странах и используются с разрешения. TaxAct не связан с Fidelity Brokerage Services (FBS) или их аффилированными лицами. TaxAct несет полную ответственность за информацию, контент и программные продукты, предоставляемые TaxAct. Fidelity не может гарантировать, что предоставленная информация и контент являются точными, полными или своевременными или что предоставленные программные продукты дают точные и / или полные результаты.Fidelity не дает никаких гарантий в отношении информации, контента или программных продуктов или результатов, полученных в результате их использования. Fidelity не несет никакой ответственности, возникающей в результате использования вами (или результатов, полученных в результате интерпретаций, сделанных в результате или любой налоговой позиции, основанной на информации, предоставленной в соответствии с вашим использованием) этих программных продуктов TaxAct или предоставленной информации или контента. по TaxAct.
Блок H&R ^®
Использование программного обеспечения для подготовки налоговой отчетности H&R Block и веб-продуктов регулируется соответствующими лицензионными соглашениями.Налоговое программное обеспечение H&R Block и онлайн-цены в конечном итоге определяются во время печати или электронного файла. Все цены могут быть изменены без предварительного уведомления. H&R Block является зарегистрированным товарным знаком HRB Innovations, Inc. H&R Block не связан с Fidelity Brokerage Services (FBS) или их аффилированными лицами. H&R Block несет полную ответственность за предоставленную им информацию, контент и программные продукты. Fidelity не может гарантировать, что предоставленная информация и контент являются точными, полными или своевременными или что предоставленные программные продукты дают точные и / или полные результаты.Fidelity не дает никаких гарантий в отношении информации, контента или программных продуктов или результатов, полученных в результате их использования. Fidelity не несет никакой ответственности, возникающей в результате использования вами (или результатов, полученных в результате интерпретаций, сделанных в результате или любой налоговой позиции, основанной на информации, предоставленной в соответствии с вашим использованием) этих продуктов H&R Block или предоставленной информации или контента. пользователя H&R Block.

EY TaxChat ^TM
Некоторые налоговые темы или ситуации могут быть не включены в эту услугу.Название «EY TaxChat» принадлежит EYGN limited, и все права защищены. «EY TaxChat» является зарегистрированным товарным знаком в США, Великобритании и других юрисдикциях.

Сторонние товарные знаки и знаки обслуживания, упомянутые здесь, являются собственностью их владельцев.

Как можно доказать источник денежных вкладов, чтобы избежать проверки подоходного налога

В недавних проверочных оценках за 2016-17 финансовый год одним из основных элементов проверки, особенно в случае индивидуальных налогоплательщиков, был источник денежных средств, депонированных налогоплательщиками на свои банковские счета.Обоснованием этого является тот факт, что в течение года многие налогоплательщики делали крупные денежные депозиты во время демонетизации.

Каковы последствия, если никто не может объяснить наличие таких денежных вкладов? С таких вкладов взимается налог в размере 60% (плюс надбавка и налог), а с апреля 2017 года — проценты в размере 12% годовых (которые могут составлять 33% до декабря 2019 года). Кроме того, может взиматься штраф в размере 200% от суммы налога. Таким образом, фактически налогоплательщик может уплатить 213% от суммы депозита в виде налогов и пени, помимо применимых надбавок и сборов.Мало того, что если сумма велика, налогоплательщик также может подвергнуться судебному преследованию с возможностью строгого тюремного заключения от трех месяцев до семи лет, а также штрафа. Действительно суровое наказание для уклоняющихся от уплаты налогов.

Если кто-то внес наличные деньги, как доказать их источник? Некоторые налогоплательщики стремятся доказать, что источником являются подарки или ссуды, полученные ими от семьи или друзей, некоторые могут утверждать, что они были внесены из доходов, из ранее снятых наличных денег или наличными в начале года.

В случае подарков или ссуд необходимо доказать три вещи в связи с таким объяснением — личность плательщика, способность плательщика выплатить такую ​​сумму и подлинность транзакции. Обычно получают подтверждение от дарителя или кредитора, подтверждающее подарок или ссуду, которое доказывает факт подарка или ссуды. Адрес и номер постоянного счета донора или кредитора также служат подтверждением его личности.

Для подтверждения дееспособности дарителя или кредитора, как правило, оценщику предоставляется копия налоговой декларации дарителя или кредитора.Также рекомендуется предоставить копии банковских выписок донора или кредитора с пояснениями по основным депозитам, особенно если донор или кредитор снял наличные со своего банковского счета в течение того же периода. Это продемонстрирует стоимость ссуды или подарка по сравнению с доходом дарителя или кредитора. Очевидно, что человек с незначительным доходом или активами не имеет возможности сделать большой подарок или ссуду. Сумма снятия наличных в течение периода также будет указывать на способность донора или кредитора выплатить такую ​​сумму наличными.

Выписки из банковского счета также показывают подлинность транзакции, особенно если даритель или кредитор сам не вносил наличные деньги на такие счета, а снимал наличные с других объясненных вкладов. Подлинность транзакции также можно определить по подтверждению, отношениям кредитора или донора к налогоплательщику и другим обстоятельствам, связанным с получением ссуды или подарка, таким как повод или причина получения суммы. В конце концов, подлинность транзакции должна соответствовать тесту на запах — пахнет ли она так, как будто это настоящая транзакция, или объяснение кажется сфабрикованным?

Также необходимо иметь в виду, что ссуды наличными не могут превышать 2 лакха (включая предыдущий остаток ссуды, если таковой имеется) от любого кредитора.В соответствии с новым положением, применимым с 2016-17 финансового года, сумма подарка, полученного за один раз от любого дарителя наличными, также не может превышать 2 лакха. Если кто-то нарушит это положение, он может в конечном итоге заплатить штраф в размере такой ссуды или подарка.

Кроме того, в случае подарков, если подарок сделан другим лицом, кроме определенных категорий близких родственников, он может облагаться налогом как обычный доход. Например, подарок одного из родителей, брата или сестры не облагается налогом, а подарок двоюродного брата на сумму, превышающую 50 000 фунтов стерлингов, облагается налогом как доход.

В случае депонирования наличных средств вне начального баланса или снятия наличных в течение года, можно продемонстрировать это, подготовив кассовую книгу, отражающую поступления и выплаты наличных денег, включая такое внесение наличных денег на банковские счета. Раскрытие денежных средств в налоговых декларациях за предыдущие годы (в таблице активов и пассивов) также является хорошим доказательством наличия денежных средств на начало периода у налогоплательщика.

В целом, правительство, похоже, хорошо поработало над устранением лазеек, доступных налогоплательщикам, с помощью которых они могли бы объяснить ненастоящие денежные вклады.Налог и штрафы за обнаружение такого уклонения от получения дохода также довольно высокие, что является серьезным сдерживающим фактором для уклонения от уплаты налогов. Возможно, после того, как такие оценки будут завершены в декабре, правительству следует огласить данные о возмещении налога по таким денежным вкладам. Это предоставит гражданам доказательства того, действительно ли демонетизация послужила своей цели или нет.

Гаутам Наяк, дипломированный бухгалтер

Подпишитесь на информационный бюллетень Mint

* Введите действующий адрес электронной почты

* Спасибо за подписку на нашу рассылку.

Не пропустите ни одной истории! Оставайтесь на связи и в курсе с Mint. Скачать наше приложение сейчас !!

Тем .