Содержание

Налог по процентам для вкладов юридических лиц

Кроме прибыли от предпринимательской деятельности юридические лицами могут располагать свободными средствами, которые на текущий момент ей и не нужны. К ним относятся расходы на будущие покупки или на расширение бизнеса. Для того чтобы эти деньги не «болтались бед дела» на расчетном счете, ЮЛ могут открывать депозиты. Это позволит наиболее эффективно управлять финансами и получать дополнительную прибыль.

Деятельность ЮЛ подразумевает наличие оборотных активов, а по мере накопления  формируются свободные деньги. Эти суммы значительно отличаются от вкладов физлиц, поскольку речь идет о десятках миллионов.

Банки предлагают специальные условия по вкладам юрлиц. Здесь почти нет общих условий, и все депозиты рассматриваются в индивидуальном порядке (в зависимости от суммы, срока, инвестиционной стратегии, условий вложения и опций). Несмотря на то, что ставки невысокие, за счет большой суммы вклада организация может неплохо заработать. У многих участников таких сделок возникает вопрос по поводу налога по процентам вкладов юридических лиц. Рассмотрим этот вопрос в данной статье.

Вклады для юридических лиц.

Банки стараются активно привлекать юрлиц на вклады, поскольку здесь речь идет о больших суммах. Прибыль от таких вложений не может не привлекать организации, но массового роста в этой сфере не наблюдается. Это связано с тем, что в отличии от вкладов физлиц, которые попадают под страхование государства, вклады юрлиц не страхуются  ни в какой сумме. Поэтому, если организации и размещают вклады, то делают это в крупных госбанках или банках «первого десятка».

Линейка вкладов для ЮЛ выглядит примерно так (может меняться в зависимости от банка):

  • Вклад до востребования. Здесь нет четких сроков по хранению, проценты могут не начисляться (до востребования 0,001%) или ставка будет низкая (до 2%). Зато деньги с такого счета ЮЛ может снять/перевести в любой в момент.
  • Срочный вклад. Он открывается на оговоренный срок под определенную ставку. В этот период обычно не предусмотрено снятия денег (частичного или полного). Если такое условие и есть, то проценты банком выплачены не будут.
  • Сейфовый вклад. В этом случае деньги помещаются в сейф за определенную плату.

Какой бы вид вклада не выбрала организация, об этом она обязана сообщить в налоговые органы. Сокрытие наличия депозита может повлечь на организацию денежный штраф или даже уголовное наказание. С недавнего времени банки стали сами уведомлять налоговые органы о наличии вкладов налогоплательщиков.

Налог по процентам вкладов юридических лиц.

На ЮЛ накладываются обязательства по выплате ряда налогов. Список налогов зависит от системы налогообложения (СНО), по которой работает ЮЛ. Исходя из этого также будет формироваться требование по выплате налога по процентам вкладов юридических лиц. Сумма налога по вкладу будет взиматься с дохода, превышающего СР(ключевая ставка)+5 п.п. В 2016 году она составляет 16% (11%+5 п. п.). С необлагаемой части ЮЛ будет платить налог, согласно выбранной системе налогообложения. Рассмотрим особенности налогообложения в разрезе каждой системы.

Налоги при ОСН

.
Это общая система налогообложения. С ней работают в основном крупные компании. Она являются одной из самых сложных и применяется, если компания не выбрала более простую систему или не подходит по требования для выбора «упрощенки». Согласно ст. 270 и ст. 251 НК РФ, деньги, перенаправленные на депозитный счет, не относятся к активам организации. Это означает, что ЮЛ не будет иметь проблем с НДС, если деньги поступают на депозитный счет, а затем возвращаются на счет депозита вместе с процентами.

Ст. 250 НК РФ приравнивает доходы по вкладу ЮЛ к внереализационным доходам. Если срок по вкладу дольше отчетного периода, то прибыль по вкладу признается полученной и входит в отчетного этого периода. Эти проценты будут включены в налоговую базу для выплаты налога по ведомости передвижения денег по  счету ЮЛ. Налог рассчитывается, как доходы минус расходы *20% и оплачивается не позднее 25 числа месяца, идущего за отчетным периодом (кварталом).

Налоги при УСН

Это упрощенная система налогообложения. ЮЛ на УСН платят налог от прибыли, полученной от реализации товаров или услуг и внереализационных доходов, к которым по ст. 249 и 250 относятся проценты по вкладу. По ст. 346 НК РФ, днем получения прибыли является день зачисления денег на расчетный счет ЮЛ. Если  проценты капитализируются (выплачиваются на счет депозита), то они не попадают под налогообложение, т.к. ЮЛ не может ими пользоваться.

Как только деньги с депозитного счета будут перечислены на расчетный счет, с этого дня организация обязана отражать их в декларациях для налогообложения. Ставка налогообложения составляет 6%. Подача декларации проводится до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Налоги при ЕНВД

.

Это единый налог на вмененный доход или так называемая «вмененка». ЮЛ на ЕНВД, открывающие вклады в банках, получают доход в виде процентов, который также попадает под внереализационный доход. Ставка налога составляет 15%. Подача декларации проводится до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

В отношениях с ЮЛ налоговым агентом является организация, а не банк, поэтому оплачивать налоги должна только она.

Пример расчета налога по процентам вкладов юридических лиц.

Допустим, ЮЛ открывает вклад на 10 млн. р. на 3 месяца под 17%.

Доход по вкладу составляет:

Доход = 10 000 000 р. * 17% * 91 д./365 д. = 423 835 р.

Сумма процентов с учетом СР составляет:

Доход по СР = 10 000 000 р. * 16% * 91 д./365 д. = 398 904 р.

Налогооблагаемая база = 423 835 р. – 398 904 р. = 24 930 р.

Налог с дохода (35%) = 24 930 р. *35% = 8 726 р.

ЮЛ получает доход со вклада за вычетом этой суммы.

Чистая прибыль со вклада = 423 835 р. – 8 726 р. = 415 109 р.

Далее организация на УСН платит налог 6% с разницы Доходы -Расходы.

Таким образом, организации-вкладчики являются привлекательными для банка. Они размещают большие суммы, активно пополняют депозиты, а банк может пользоваться деньгами и зарабатывать себе прибыль, частью которой он готов поделиться с вкладчиком.

Популярные вопросы по налогам на вклады юридических лиц

Будет ли с юридических лиц действовать налог с процентов по депозитам?

Юридические лица платят налог на доход согласно своей системе налогообложения. Статья 214.2. Налогового кодекса РФ касается только физических лиц. Юридические лица под ее действие не попадают. В статье есть упоминание только физических лиц. О вкладах юридических лиц речи не идет.

Какой налог на прибыль юридических лиц с процентов от депозита

Налог на прибыль юридических лиц и ИП зависит от применяемой системы налогообложения. Его можно учитывать как обычный налог на доход. Для ИП на упрощенке например, налог будет составлять 6% аналогично налогу на другие доходы

Можно ли применять правила налогообложения доходов по вкладам Юридических лиц к самозанятым?

При получении дохода по вкладу Самозанятым нельзя применять ставку налога НПД. Согласно 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Доход по вкладу не входит в перечень объектов налогообложения, поэтому НПД к нему не применим.

Бесполезно

11

Занятно

1

Помогло

9

Выгодные дебетовые карты и вклады. Подпишись на рассылку

Ваше имя

Эл. почта

Доходы по депозитам налог на прибыль \ Акты, образцы, формы, договоры \ КонсультантПлюс

  • Главная
  • Правовые ресурсы
  • Подборки материалов
  • Доходы по депозитам налог на прибыль

Подборка наиболее важных документов по запросу Доходы по депозитам налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

  • Налог на прибыль:
  • 18210101011011000110
  • 18210101011012100110
  • 18210101012020000110
  • 18210101012021000110
  • 18210101012022100110
  • Ещё…

Судебная практика: Доходы по депозитам налог на прибыль

Зарегистрируйтесь и получите пробный доступ к системе КонсультантПлюс бесплатно на 2 дня

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 310 «Особенности исчисления и уплаты налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, удерживаемого налоговым агентом» главы 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)В 2010 — 2011 годах одна иностранная организация (Люксембург) разместила в российском банке депозиты, а другая (Австрия) — предоставила ему кредит. Российский банк начислял и выплачивал указанным организациям проценты по договорам и, руководствуясь положениями международных договоров, не исчислял и не удерживал налог на прибыль с выплаченного иностранным банкам дохода по межбанковским кредитам. При проведении проверки налоговый орган установил, что иностранные банки, которым банк выплатил процентный доход, фактическими получателями дохода не являются. Было установлено, в том числе с помощью ответов на запросы иностранных налоговых органов, что иностранные банки размещали свои средства на счетах российского банка за счет денежных средств, которые, в свою очередь, были привлечены ими у другого иностранного банка (Казахстан), являющегося акционером российского банка, на сопоставимых условиях и с гарантией на случай невозврата средств российским банком, выплаченные российским банком по данным займам проценты практически в полном объеме были перечислены иностранными банками банку-акционеру, займы не учитывались банками в составе их собственных операций и превышали их кредитные риски. Таким образом, банки-займодавцы в данном случае выполняли лишь посреднические функции и не являлись фактическими получателями выплаченного им российским банком процентного дохода. Следовательно, российский банк в качестве налогового агента обязан был исчислить (удержать, перечислить в бюджет) налог, исходя из общей предусмотренной ст. 284 НК РФ ставки налога для процентных доходов 20 процентов. Суд отклонил довод банка о необходимости применения в данном случае не предусмотренной НК РФ ставки 20 процентов, а ставки 10 процентов, предусмотренной п. 2 ст. 11 Конвенции между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан от 18.10.1996 «Об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал», поскольку о применении указанной ставки банк не заявлял, а из обстоятельств дела нельзя сделать достоверный вывод о том, что казахстанский банк является фактическим получателем дохода и не действует в интересах третьих лиц.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Доходы по депозитам налог на прибыль

Нормативные акты: Доходы по депозитам налог на прибыль

Страховые компании: сборы компании, налоги, сборы и депозиты

  • Расчетная ответная налоговая форма (PDF)

Сборы компании

  • Устав: 30 долларов [Закон о страховании § 9107] (иностранный и внутренний)
  • Подача поправки к уставу: 10 долларов США [Закон о страховании § 9107] (внутреннее)
  • Первоначальная выдача лицензии: 10 долларов США [Закон о страховании § 9107] (иностранная и внутренняя)
  • Ежегодное продление лицензии: нет (зарубежная)
  • Сертификат соответствия, сертификат оценки или депозитный сертификат: 5 долларов США каждый [Закон о страховании § 9107] (зарубежные и внутренние)
  • Обработка имени: 25 долларов США [11 NYCRR 87] (иностранный и внутренний)

Налоги и сборы

Ответные налоги и сборы: Уплачиваемые Управляющему финансовыми услугами [Закон о страховании, §1112]

Страховщики, зарегистрированные в штатах, в которых страховые компании Нью-Йорка взимают совокупные налоги и сборы больше или разрешенные кредиты меньше чем те, взимаемые в Нью-Йорке, обязаны выплатить Суперинтенданту финансовых служб сумму, равную сумме, налагаемой на страховщиков Нью-Йорка законами такого другого штата.

Расчетный платеж должен быть равен меньшему из 90% окончательной суммы, подлежащей уплате за второй предшествующий календарный год, или 80% суммы, окончательно определенной к уплате за соответствующий календарный год. Расчетный платеж должен быть произведен не позднее 15 декабря соответствующего календарного года.

Окончательные расчеты производятся DFS в порядке, используемом штатом постоянного проживания, и страховые компании выставляют счета, когда это применимо.

Налог на франшизу: Уплачивается Департаменту налогообложения и финансов штата Нью-Йорк в течение двух с половиной месяцев после закрытия отчетного периода [Налоговое законодательство, статья 33]

Каждая местная, иностранная или иностранная страховая корпорация за право осуществления своих франшиза и ведение бизнеса в этом штате, обязаны платить налог на франшизу, рассчитанный в соответствии с положениями статьи 33 Закона о налогах следующим образом:

Корпорации по страхованию жизни

Налоги на франшизу для корпораций по страхованию жизни рассчитываются по четырем основаниям : 1) распределенная база полного чистого дохода, 2) распределенная база бизнеса и инвестиционного капитала, 3) распределенная чистая прибыль плюс альтернативная база компенсации и 4) минимальная налоговая база в размере 250 долларов США. К самой высокой базе добавляется налог на выделенный вспомогательный капитал. К этой сумме добавляется налог на валовые прямые премии за вычетом возвратных премий и дивидендов, выплачиваемых держателям полисов по рискам, находящимся или резидентам в пределах штата. Налогооблагаемые премии включают в себя все суммы, полученные в качестве возмещения по договорам страхования или договорам перестрахования, а также премиальные депозиты, взносы, страховые взносы, членские взносы и любую другую компенсацию по таким договорам. Ставка налога на пожизненные премии составляет 0,7%. Расчетное налоговое обязательство не может быть менее 1,5% и более 2% налогооблагаемых премий. Формы, необходимые для подачи вместе с инструкциями, можно найти на веб-сайте Департамента финансов и налогообложения штата Нью-Йорк.

Корпорации по страхованию, кроме страхования жизни

Налог на франшизу для корпораций по страхованию, кроме страхования жизни, основан исключительно на валовых прямых премиях, за вычетом премий за возврат и дивидендов, выплачиваемых держателям полисов, по рискам, расположенным или резидентным в пределах штата. Налогооблагаемые премии включают в себя все суммы, полученные в качестве возмещения по договорам страхования или договорам перестрахования, а также премиальные депозиты, взносы, страховые взносы, членские взносы и любую другую компенсацию по таким договорам. Ставка налога составляет 1,75% для страховых взносов от несчастных случаев и болезней и 2,00% для всех других страховых взносов, не связанных со страхованием жизни. Минимальный налог составляет 250 долларов. Формы, необходимые для подачи вместе с инструкциями, можно найти на веб-сайте Департамента финансов и налогообложения штата Нью-Йорк.

Разрешается налоговый кредит в размере 90% ответных налогов, уплачиваемых другими штатами местными страховщиками; но этот кредит не может превышать сумму налога в соответствии со статьей 33 и должен быть востребован в том году, когда он был уплачен.

Надбавка MTA: Уплачивается Департаменту налогообложения и финансов штата Нью-Йорк [Налоговый закон, статья 33]

Каждая местная, иностранная или иностранная страховая корпорация, облагаемая налогом в соответствии со статьей 33, которая ведет бизнес, использует капитал, владеет или арендует имущество , или имеет офис в столичном округе пригородных перевозок (включая округа Нью-Йорк, Бронкс, Квинс, Кингс, Ричмонд, Датчесс, Нассау, Ориндж, Патнэм, Рокленд, Саффолк и Вестчестер), должен ежегодно платить дополнительный налог на налоги, взимаемые в соответствии со статьей 33, после вычета любых кредитов, разрешенных в ином случае в соответствии со статьей 33, отнесенных к такому округу. Формы, необходимые для подачи вместе с инструкциями, можно найти на веб-сайте Департамента финансов и налогообложения штата Нью-Йорк.

Расчетный налог на франшизу: Уплачивается в Департамент налогообложения и финансов штата Нью-Йорк [Налоговое законодательство, статья 33]

Если корпорация обоснованно предполагает, что должна заплатить более 1000 долларов США в виде налога на франшизу после зачета, требуются расчетные платежи.

Налог на страхование от пожара: [Закон о страховании, §§ 9104 и 9105] Уплачивается Управляющему финансовыми службами и городами Нью-Йорк и Буффало.

Уплачивается ежегодно 15 февраля для иностранных взаимных страховщиков и 1 марта для иностранных страховщиков акций по ставке 2% от суммы премий, полученных в течение года страховщиком по любому страхованию от утраты или повреждения в результате пожара имущества, расположенного в Нью-Йорке. штат Йорк. Код/список улиц пожарной охраны доступен на веб-сайте Департамента финансовых услуг для использования в связи с этим налогом. Зачет этого налога допускается против налога, взимаемого в соответствии со статьей 33 Закона о налогах.

Страховые фонды: Фонды поддерживаются для оплаты требований к неплатежеспособным страховым компаниям следующим образом:

Страховой фонд компенсаций работникам [Закон о компенсациях работникам, статья 6A]: выплачивается ежеквартально управляющему финансовыми службами 15 мая. , 15 августа, 15 ноября и 15 февраля по прямым письменным премиям за вычетом премий (совместные компании также могут вычитать дивиденды) по полисам, выданным для обеспечения выплаты компенсации в соответствии с Законом штата Нью-Йорк о компенсации работникам.

Государственный страховой фонд ответственности автотранспортных средств [Закон о страховании § 7601]: выплачивается ежеквартально управляющему финансовыми службами 15 мая, 15 августа, 15 ноября и 15 февраля по ставке 3% от прямых письменных премий за вычетом дивидендов. на поручительствах и страховых полисах, выписанных для обеспечения оплаты любых правовых требований или претензий по ответственности или судебных решений, возникающих в результате эксплуатации, технического обслуживания, использования или дефектной конструкции автомобиля, повлекшего за собой: (a) ущерб в результате несчастного случая со смертью или травмами людей, ( b) возмещение ущерба в результате инцидента, связанного с травмой или уничтожением имущества, как это предусмотрено в § 370 Закона штата Нью-Йорк о транспортных средствах и дорожном движении (гарантии возмещения убытков или страховые полисы транспортных средств, перевозящих пассажиров по найму).

Страховой фонд страхования имущества/от несчастных случаев [Закон о страховании § 7603]: выплачивается ежеквартально управляющему финансовыми службами 15 мая, 15 августа, 15 ноября и 15 февраля по различным ставкам по прямым письменным премиям за вычетом возвратных премий и менее дивиденды по линии страхования имущества/от несчастных случаев.

Компания по страхованию жизни Гаранти Корпорейшн [Закон о страховании § 7709]: выплачивается Компании по страхованию жизни Гаранти Корпорейшн. Оценки зарубежных и отечественных страховщиков жизни.

Дополнительные оценки:

Департамент транспортных средств [Законы о транспортных средствах и дорожном движении, §§ 317 и 363]: страховщики, оформляющие страхование от телесных повреждений, подлежат оценке в отношении административных расходов, связанных с Законом о финансовой безопасности транспортных средств и Закон об ответственности за безопасность транспортных средств.

Корпорация по возмещению ущерба от дорожно-транспортных происшествий [Закон о страховании § 5207]: страховщики, оформляющие страхование гражданской ответственности автотранспортных средств, подлежат оценке со стороны Корпорации по возмещению ущерба от дорожно-транспортных происшествий в отношении операционных расходов корпорации.

Совет по компенсации работникам [Закон о компенсации работникам §§ 15(8), 25-a, 151, 214 и 228]: Совет по компенсациям работникам для покрытия административных расходов Совета, Специального фонда по нетрудоспособности, Фонда для повторного рассмотрения дел и Специального фонда для пособий по инвалидности.

Депозиты

Только несчастные случаи и здоровье Компании

200 000 долларов США. Номинальная, рыночная и отчетная стоимость должны быть депонированы в соответствующие ценные бумаги в государстве базирования для защиты всех страхователей. См. §§ 1318, 1319.и 4206 Закона о страховании штата Нью-Йорк.

Компании по страхованию жизни

200 000 долларов США на пожизненное страхование и/или аннуитеты; 200 000 долларов дополнительно, если также имеется лицензия на страхование от несчастных случаев и здоровья. Номинальная, рыночная и отчетная стоимость должны быть депонированы в соответствующие ценные бумаги в государстве базирования для защиты всех страхователей. См. §§ 1318, 1319 и 4206 Закона штата Нью-Йорк о страховании.

Имущество/Компании по страхованию от несчастных случаев

500 000 долларов США или минимальный капитал или излишек, в зависимости от того, что меньше, но не менее 400 000 долларов США для компаний, оформляющих два или более вида страхования.

Кроме того, те страховщики, которые планируют перестраховать линии, отличные от тех линий, по которым они имеют лицензию, или планируют вести прямые операции за пределами США, должны иметь депозит в размере 3 000 000 долларов США.

Рекомендуется, чтобы компания включала резерв (т.е. 20%) в свой депозит, чтобы учесть колебания рыночной стоимости ценных бумаг, чтобы свести к минимуму вероятность того, что рыночная стоимость упадет ниже требуемой суммы.

Внесение налогов на бизнес — FindLaw

Создано командой юристов и редакторов FindLaw | Последнее обновление: 20 июня 2016 г.

Важной частью открытия собственного бизнеса является определение типов и, в конечном счете, суммы налоговых обязательств вашей компании.

Вы также должны знать, что налоги на бизнес уплачиваются в разное время в течение календарного года, поэтому вам нужно знать, когда их платить. В отличие от подачи декларации по индивидуальному подоходному налогу в одно и то же время каждый год (если вы не подаете заявление о продлении), предприятия должны вносить определенные налоговые платежи в дополнение к годовой декларации. Как правило, предприятия должны вносить налоги на заработную плату, корпоративный подоходный налог, некоторые акцизные налоги и корпоративные налоги S до фактической подачи декларации.

Ниже приводится общая информация о депонировании налогов на бизнес. Для получения дополнительной информации по этой теме посетите раздел «Налоги на бизнес» FindLaw.

Налоги с заработной платы и удержания

Когда вы нанимаете сотрудников, вы обязаны удерживать подоходный налог из их зарплаты. Все вместе они называются «налогами на заработную плату». При поступлении на работу каждый сотрудник должен заполнить Свидетельство об удержании работника (форма W-4), чтобы определить сумму, которая должна быть удержана. В дополнение к этому, работодатели также обязаны удерживать долю каждого работника в налоге на Medicare и социальное обеспечение, а также уплачивать взнос каждого работника. Пожалуйста, помните, что ваше обязательство платить налоги и удерживать средства не распространяется на независимых подрядчиков.

В большинстве штатов действуют свои собственные требования к удержанию и депозиту, которые могут включать подоходный налог штата. Штаты также могут вводить другие требования по удержанию налогов, например, государственное страхование по нетрудоспособности, которое работодатели в Калифорнии обязаны удерживать. Процедура удержания и внесения налогов будет варьироваться в зависимости от штата, поэтому обязательно ознакомьтесь с законами вашего штата, чтобы узнать свои налоговые обязательства.

Как вносить федеральные налоги на бизнес

Работодатели обязаны вносить периодические депозиты в счет уплаты определенных налогов, таких как удержанный налог на Medicare, социальное обеспечение и подоходный налог. Федеральные налоги, которые предприятие обязано вносить на периодической основе, должны вноситься в электронном виде. В прошлом были другие способы депонирования этих налогов; однако, начиная с 2011 года, единственным приемлемым методом внесения налогов на бизнес является электронная система уплаты федеральных налогов (EFTPS). Новые предприятия, подающие заявку на получение своего EIN и указывающие, что им, вероятно, придется вносить федеральные налоговые депозиты, предварительно регистрируются в системе. Те, кто не зарегистрирован заранее, могут зарегистрироваться на веб-сайте EFTPS.

Эта система является просто платежным сервисом; это не определяет налоги, которые вы должны. Чтобы определить виды налогов, которые вы должны уплатить, сумму и срок уплаты, вам необходимо посетить веб-сайт IRS. Обратите внимание, что если вам необходимо заплатить сумму в тот же день, когда она должна быть выплачена, вам необходимо связаться с вашим финансовым учреждением, чтобы узнать, предлагают ли они банковские переводы в тот же день для уплаты федеральных налогов.