Можно ли применять налоговые льготы при сдаче квартиры в аренду
Можно ли применять налоговые льготы при сдаче квартиры в аренду — БУХ.1С, сайт в помощь бухгалтеруНовости для бухгалтера, бухучет, налогообложение, отчетность, ФСБУ, прослеживаемость и маркировка, 1С:Бухгалтерия
- Новости
- Статьи
- Вопросы и ответы
- Видео
- Форум
03.08.2021
Минфин разъяснил, сохраняется ли у пенсионера льгота по налогу на имущество в отношении квартиры, которая сдается в аренду.
В своем письме от 17.06.2021 № 03-05-06-04/47771 ведомство напоминает, что пенсионеры имеют право на налоговую льготу по налогу на имущество физических лиц. Фактически статья 407 НК РФ освобождает пенсионеров от налога на имущество в отношении объекта, находящегося в собственности пенсионера и не используемого в предпринимательской деятельности.
При этом является ли сдача квартиры в аренду предпринимательской деятельностью, по мнению Минфина, решается индивидуально в каждом конкретном случае.
Исходя из позиции Верховного Суда РФ, сдача недвижимости в аренду будет классифицирована как предпринимательская деятельность в случаях, когда оно явно не предназначено для использования в личных нуждах, на что указывают следующее:
недвижимое имущество было приобретено для последующей перепродажи и сдается в аренду, пока не найдется покупатель;
недвижимое имущество было приобретено для сдачи в аренду;
назначение объектов недвижимости (например, использование под торговые помещения), а также вид разрешенного использования земельных участков (например, торговая деятельность), на которых расположены объекты недвижимости;
объекты недвижимости изначально строились и приобретались гражданином для их использования под приносящую доход деятельность.
Соответственно, если указанные признаки при сдаче недвижимости в аренду не выявлены, то такая деятельность не считается предпринимательством и не может лишить пенсионера права на льготу по налогу на имущество.
Темы: налоговые льготы, права налогоплательщика, сдача имущества в аренду, освобождение от налога на имущество
Рубрика: Налог на имущество физических лиц , Аренда
Подписаться на комментарии
Отправить на почту
Печать
Написать комментарий
Минфин объяснил, как налоговики исчисляют налог на имущество за комнату в коммуналке Как вести учет НДС при сдаче имущества в аренду ФНС предупредила плательщиков налога на имущество о переходе на новые формы отчетности Когда обеспечительный платеж не нужно включать в базу по НДС ФНС рассказала, какие льготы по имущественным налогам предоставлены мобилизованным гражданам
Опросы
Проверки в 2022 году
Приходили ли в вашу организацию контролирующие органы с проверкой или профилактическим визитом в 2022 году?
Да, приходили несколько раз, причем из различных инстанций.
Да, были один раз.
Нет, но вызывали руководство для дачи пояснений.
Нет, нашу организацию в 2022 году проверяющие не беспокоили.
Мероприятия
7 февраля 2023 года — Вебинар «1С:Бухгалтерия некредитной финансовой организации – изменения в учете в 2023 году» | 1C:Лекторий: 9 февраля 2023 года (четверг, начало в 12:00) — Как повысить эффективность работы с требованиями и уведомлениями от ФНС 1C:Лекторий: 14 февраля 2022 года (вторник, начало в 12:00) — Новое в «1С:Бухгалтерии 8» — обзор актуальных обновлений |
Все мероприятия
Льготы пенсионерам
Вопрос
Здравствуйте, мне 60 лет, стал пенсионером.
Не работаю. Подскажите, какие налоговые льготы мне положены.
Вопрос
Здравствуйте, мне 60 лет, стал пенсионером. Не работаю. Подскажите, какие налоговые льготы мне положены.
Ответ
В настоящее время неработающим пенсионерам положены всего три налоговые льготы: по налогу на имущество, земельному налогу и транспортному налогу.
И если льготы по налогу на имущество установлены федеральным законодательством, то остальные два – местным и региональным.
Налог на недвижимость.
Так, на основании пп.10 п.1 ст.407 Налогового кодекса Российской Федерации пенсионеры имеют право на налоговые льготы в отношении следующих видов объектов налогообложения:
1) квартира, часть квартиры или комната;
2) жилой дом или часть жилого дома;
3) специально оборудованные помещения, сооружения, используемые исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых домов, квартир, комнат, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования;
4) хозяйственные строения или сооружения, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
5) гараж или машино-место.
В силу ст.407 НК РФ налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.
При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот
При этом, как указано в Письме Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 4 марта 2008 г. N 03-05-06-01/04 «…ограничения по применению (таких) налоговых льгот в зависимости от количества объектов налогообложения Законом не установлены.».
Если объектов несколько, то льгота предоставляется на тот объект, где налог был бы самым большим.
Для получения указанной льготы необходимо представить в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы, а также документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу – пенсионное удостоверение.
Льгота для 6 соток земли
С 2017 года у пенсионеров появилась льгота на 6 соток земли. То есть налог начисляется на площадь, превышающий данные размер. Например, если Ваш земельный участок 10 соток, то налог будет рассчитан, как на 4 сотки.
Как и налог на недвижимость, льгота предоставляется только на один участок.
При этом льгота будет предоставлена на 3 года, предшествующие обращению.
Таким образом, по вопросу о предоставлении налоговой льготы Вам необходимо обращаться в ИФНС по месту регистрации.
Транспортный налог является региональным (ст.14 НК РФ), поэтому ставки налога и льготы по его уплате устанавливаются законами субъектов Федерации.
В ст. 4 закона г. Москвы от 9.07.2008 г. № 33 «О транспортном налоге» перечислены льготники, в перечень которых «пенсионеры по возрасту» не включены.
Зато такая льгота существует, например, в Нижегородской и Челябинской областях на основании законов этих субъектов Федерации.
Вышеуказанные правила распространяются на неработающих пенсионеров по возрасту, согласно пенсионному законодательству РФ (ФЗ «О трудовых пенсиях в РФ» и ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении в РФ»).
Для инвалидов, ветеранов, военных пенсионеров, бывших работников транспорта и т.д. предусмотрено множество других различных льгот и привилегий; но об этом в следующих публикациях.
Ответ
В настоящее время неработающим пенсионерам положены всего три налоговые льготы: по налогу на имущество, земельному налогу и транспортному налогу.
И если льготы по налогу на имущество установлены федеральным законодательством, то остальные два – местным и региональным.
Так, на основании п.1 ч.2 ст.4 Закона РФ от 9.12.1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации.
При этом, как указано в Письме Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 4 марта 2008 г. N 03-05-06-01/04 «…ограничения по применению (таких) налоговых льгот в зависимости от количества объектов налогообложения Законом не установлены.
».
«Для получения указанной льготы необходимо представить пенсионное удостоверение в налоговый орган.» — говорится в Письме Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 4 октября 2007 г. N 03-05-07-01/23
Более того, согласно Письму Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 27 марта 2008 г. N 03-05-06-01/08 «В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налога на имущество физических лиц перерасчет суммы налога производится налоговым органом не более чем за три года по письменному заявлению налогоплательщика.».
Среди «федеральных» льготников Земельного налога пенсионеров нет, однако, согласно главе 31 Налогового кодекса РФ (НК РФ) земельный налог устанавливается в качестве местного налога. И на основании ст. 387 НК РФ при установлении земельного налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков.
«Таким образом, по вопросу о предоставлении налоговой льготы Вам необходимо обращаться в представительный орган муниципального образования по месту нахождения земельного участка.» – Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 27 марта 2008 г. N 03-05-06-01/08; подобная позиция изложена и в Письме Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 15 февраля 2007 г. N 03-05-07-02/12.
Транспортный налог является региональным (ст.14 НК РФ), поэтому ставки налога и льготы по его уплате устанавливаются законами субъектов Федерации. Этого же мнения придерживается ФНС России в Методических рекомендациях по применению главы 28 «Транспортный налог» части второй Налогового кодекса Российской Федерации (утв. приказом МНС РФ от 9 апреля 2003 г. № БГ-3-21/177) и в Письме МНС РФ от 6 ноября 2002 г. N НА-6-21/1704 «О транспортном налоге».
В ст. 4 закона г. Москвы от 9.07.2008 г. № 33 «О транспортном налоге» перечислены льготники, в перечень которых «пенсионеры по возрасту» не включены.
Зато такая льгота существует, например, в Нижегородской и Челябинской областях на основании законов этих субъектов Федерации.
Вышеуказанные правила распространяются на неработающих пенсионеров по возрасту, согласно пенсионному законодательству РФ (ФЗ «О трудовых пенсиях в РФ» и ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении в РФ»).
Для инвалидов, ветеранов, военных пенсионеров, бывших работников транспорта и т.д. предусмотрено множество других различных льгот и привилегий; но об этом в следующих публикациях.
Вернуться к списку статей
Пособие по налогу на имущество пожилых граждан – казначею и сборщику налогов
Годовой счет по налогу на недвижимость
Ежегодный счет, который включает общий налоговый сбор, задолженность по голосованию и прямые начисления, который Департамент казначейства и сборщика налогов отправляет по почте каждому финансовому налогового года для всех владельцев собственности округа Лос-Анджелес до 1 ноября двумя частями.
Скорректированный ежегодный счет по налогу на обеспеченное имущество
Счет, который заменяет ежегодный счет по налогу на обеспеченное имущество по следующим причинам: изменение или исправление оценочной стоимости имущества; разрешение на освобождение, которое ранее не применялось; исправление прямой оценки имущества муниципалитетом или особым районом; или включение штрафа за несоблюдение определенных требований Управления оценщика, установленных законом (это исключает штраф в результате просроченного платежа).
Ad Valorem
«По стоимости» — по стоимости. Например, Управление оценщика рассчитывает налоги на имущество на основе оценочной стоимости имущества.
Неадвалорный
«Не по стоимости».
Оценка
Ставка или стоимость имущества для целей налогообложения.
Идентификационный номер оценщика (AIN)
10-значный номер (он же картограф, страница и участок), который идентифицирует каждый объект недвижимости для целей налогообложения имущества, например, 1234-567-890.
California Relay Service
Телекоммуникационная служба ретрансляции, обеспечивающая полную телефонную доступность для глухих, слабослышащих или слабослышащих людей.
Заявление о закрытии/расчете
Документ, в котором содержится информация о заключении сделки с недвижимостью, включая депозиты условного депонирования для уплаты налога на имущество, комиссионных, комиссии по кредиту, баллов, страхования от рисков и ипотечного страхования. Также называется отчетом о расчетах HUD-1 или расчетным листом.
Текущий год
Текущий налоговый год, в котором Департамент казначея и сборщика налогов выпускает ежегодный счет по налогу на недвижимость под залог.
Текущая оценочная стоимость
Оценочная стоимость, которую Управление оценщика присваивает имуществу.
Текущая рыночная стоимость
Оценочная стоимость недвижимости при перепродаже.
Просрочка/Просрочка платежа
Каждый просроченный платеж за текущий год.
Дефолт
Неуплаченные налоги на имущество на конец финансового налогового года.
Прямая оценка
Стоимость услуг или льгот (например, удаление сорняков, озеленение, борьба с наводнениями, вывоз мусора, канализация, ремонт тротуаров и освещение), которые Департамент аудиторов-контролеров добавляет в защищенную налоговую ведомость по запросу местных налоговых органов.
Электронный чек
Электронная форма платежа через Интернет, предназначенная для выполнения той же функции, что и обычный бумажный чек.
Упущенная оценка
Налогооблагаемое или подлежащее оценке событие за предыдущий год, которое ускользнуло от Управления оценщика, которое в результате не было добавлено к скорректированной оценочной стоимости имущества в Ежегодном счете по налогу на залоговое имущество за предыдущий год.
Условное депонирование
Договорное соглашение, по которому третья сторона (титульная компания или компания условного депонирования) получает и выплачивает деньги или документы, связанные с продажей имущества.
Заявление о условном депонировании
Выписка с разбивкой по кредитам, дебетам и платежам для покупателя и продавца при заключении сделки с недвижимостью.
Освобождение
Защита или освобождение от части налогов на имущество.
Финансовый налоговый год/налоговый год
Финансовый налоговый год длится с 1 июля по 30 июня; налоговый год относится к финансовому налоговому году. Например, 2018-19 финансовый налоговый год длится с 1 июля 2018 года по 30 июня 2019 года, а налоговый год — 2018-19..
План с пятью выплатами
Пятилетний план платежей, который позволяет выплачивать просроченные налоги на недвижимость с шагом 20% от суммы погашения с процентами, наряду с налогами на недвижимость за текущий год ежегодно.
План с четырьмя выплатами
Четырехлетний план платежей, который позволяет ежегодно уплачивать неучтенные налоги за предыдущий год с 20-процентным увеличением налога на имущество без штрафов или процентов, наряду с налогами на имущество за текущий год.
Счет конфискации/условного депонирования
Счет, который налогоплательщик открывает у своего кредитора для уплаты налога на имущество.
Военные приказы
Документация, необходимая военнослужащим для подачи заявления на освобождение от штрафов по налогу на имущество.
Оплатить онлайн
Для осуществления электронного платежа по налогу на имущество через веб-сайт Департамента казначейства и сборщика налогов. Это не платеж через онлайн-оплату счетов вашего банка или функции домашнего банкинга.
Персональный идентификационный номер (PIN)
Цифровой код, необходимый для совершения электронных финансовых операций. ПИН-код можно найти в любом оригинале налоговой накладной на недвижимость.
Почтовый штемпель
Маркировка Почтовой службы США (USPS) на конверте или посылке, указывающая дату и время, когда почтовое отправление было взято на хранение USPS.
Посетите https://ttc.lacounty.gov/avoid-penalties-by-understanding-postmarks/ для получения образцов.
Предыдущий год
Налоги на недвижимость, которые не были уплачены или упущены в течение предыдущего налогового года.
Отсрочка уплаты налога на имущество
Государственная программа, предлагающая пожилым, слепым или нетрудоспособным гражданам отсрочить уплату налога на имущество за текущий год по основному месту жительства, если они соответствуют определенным критериям.
Публичный аукцион
Аукцион, проводимый в соответствии с разделом 3691 Налогового и налогового кодекса штата Калифорния, на котором Департамент казначейства и сборщиков налогов выставляет на аукцион и продает неуплаченное по налогам имущество, находящееся в его владении.
Переоценка
Ставка или стоимость имущества при смене владельца или завершении нового строительства.
Исключение переоценки
Заявление налогоплательщика об исключении из переоценки стоимости имущества после выполнения определенных условий (например, передача имущества от родителя/прародителя ребенку/внуку или передача стоимости базового года).
Форма запроса информации о налоге на недвижимость под залог
Форма для запроса информации о нескольких объектах одновременно.
Плата за услуги
Плата за обработку всех транзакций по кредитным/дебетовым картам для уплаты налога на имущество.
Замена квитанции об уплате налога на имущество под залог имущества
Замена квитанции, используемой для уплаты налога на недвижимость по утерянным или отсутствующим оригиналам квитанций. Этот законопроект не содержит личного идентификационного номера или разбивки общего сбора, задолженности по голосованию или прямых взносов.
Дополнительный счет по налогу на залоговое имущество
Доначисление налога на имущество, выставленное в результате переоценки стоимости имущества при смене собственника или завершении нового строительства.
Оценщик дополнительных налогов
Инструмент для оценки ожидаемой суммы дополнительных налогов на обеспеченное имущество при недавней покупке недвижимости.
Пожалуйста, посетите https://assessor.lacounty.gov/supplemental-tax-estimator/.
Налогооблагаемое событие
Событие, которое требует от Управления оценщика оценки или переоценки стоимости имущества (например, смена владельца или завершение нового строительства).
Налоговое агентство
Местное агентство в пределах определенной налоговой зоны (например, школы, пожарная охрана, водоснабжение, парки, районы, департаменты, общественные службы и т. д.).
Оборудование TDD
Телекоммуникационное устройство, такое как телетайп, предназначенное для людей с нарушениями слуха или речи.
Сторонний обработчик платежей
Контрактный поставщик округа Лос-Анджелес, который обрабатывает все платежи по налогу на имущество по кредитным/дебетовым картам.
Освобождение от налога на имущество – Освобождение пенсионеров/инвалидов от налога на недвижимость – Округ Пенд-Орей
Уровни снижения
Общий доход семьи
Уровень 1
$0 – $30,0009 Освобождение от налога2 на имущество 600084 902 60 000 долларов США или 60% от оценки, в зависимости от того, что больше, плюс освобождение от 100% дополнительных сборов.
Уровень 2
$30,001 – $35,000
Освобождается от обычных налогов на недвижимость в размере $50,000 или 35% от оценочной стоимости, в зависимости от того, что больше, но не более $70,000 плюс освобождение от 100% налогов.
Уровень 3
$35,001 – $40,000
Освобождается от 100% дополнительных сборов.
Вопросы???
Телефон: 509-447-4312
Электронная почта: [email protected]
Не отправляйте заявки или личную информацию по электронной почте.
Заявления и формы продления должны быть отправлены по почте или доставлены лично.
Обзор программы
Глава 84.36 RCW
Программа освобождения от налога на имущество пожилых людей и лиц с ограниченными возможностями замораживает стоимость вашего жилья, освобождает от всех дополнительных сборов и может освобождать часть обычных сборов.
Это приводит к снижению налога на недвижимость.
Освобождение доступно для вашего основного места жительства и до пяти акров * земли. Мобильный дом может соответствовать требованиям, даже если земля, на которой расположен мобильный дом, сдается в аренду.
* Освобождение доступно для основного места жительства и одного акра земли. Если местные правила зонирования и землепользования требуют более одного акра земли на каждый дом в районе, где вы живете, вы можете иметь право на освобождение от налога на имущество в отношении пяти акров земли.
~ Квалификационные требования ~
Право на участие основывается на вашей квалификационной информации в течение года оценки – года, предшествующего налоговому году . Чтобы иметь право на снижение налогов в этом году , вы должны соответствовать следующим требованиям в прошлом году .
~ Возраст или инвалидность ~
31 декабря года, предшествующего уплате налога, вы должны соответствовать одному из следующих критериев.
- Не моложе 61 года
- Не может работать из-за инвалидности ИЛИ ветеран-инвалид со служебной оценкой не менее 80% или получающий компенсацию от Министерства по делам ветеранов США в размере 100% за инвалидность, связанную со службой.
Только один из супругов должен быть не моложе 61 года или иметь инвалидность. Однако, если соответствующий супруг умирает, оставшемуся супругу должно быть 57 лет или больше, чтобы продолжить освобождение.
Для освобождения от инвалидности требуется подтверждение врача или письменное подтверждение/решение Администратора социального обеспечения или Управления по делам ветеранов.
~ Собственность ~
Вы должны владеть и жить в доме, на который будет распространяться освобождение. Однако, если вы находитесь в доме престарелых, ваш дом все равно может считаться вашим местом жительства.
Если вы проживаете в своем доме на условиях безотзывного траста или пожизненной недвижимости, вы можете претендовать на освобождение. Требуется документ с изложением условий договора.
~ Проживание ~
Ваше место жительства должно быть вашим основным местом жительства. Это означает, что вы должны занимать свое место жительства более шести месяцев в календарном году. Например, вы должны прожить в своем доме более шести месяцев в 2021 году, чтобы получить освобождение от уплаты налога на недвижимость в 2022 году. Чтобы ваше освобождение продолжалось, вы должны продолжать жить в своем доме более шести месяцев в году.
~ Семейный доход ~
Годовой располагаемый доход вашей семьи не может превышать 40 000 долларов США. Семейный доход включает в себя совокупный располагаемый доход вас, вашего супруга или сожителя и любых других арендаторов. Соарендатор — это человек, который живет в вашем доме и имеет долю владения в вашем доме.
Располагаемый доход означает весь валовой доход, включая Социальное обеспечение, выход на пенсию, пенсию по инвалидности, пособия ветеранам, проценты, заработную плату, прирост капитала и т. д. Вам не нужно включать единовременные выплаты.
Невозмещаемые расходы на отпускаемые по рецепту лекарства, уход на дому или расходы на дом престарелых, а также страховые взносы Medicare могут быть вычтены из вашего дохода.
Штат требует подтверждения всех доходов. Вы подавали или будете подавать федеральную налоговую декларацию за 2021 год? 