сколько платить и как считать

УСН для ИП в 2023 году: сколько платить и как считать

18 марта ’23

С 2021 года изменились условия применения упрощенной системы налогообложения (УСН). Применять УСН разрешили и тем, у кого незначительно превышены показатели численности работников и доходов. Но в этом случае налог придется платить по повышенной ставке на любом виде упрощенки. Расскажем о действующих условиях применения УСН для ИП в 2023 году, о том, как платить налог с упрощенки без ошибок, куда и в какие сроки отчитываться.

• Упрощенная система налогообложения — что это
• Кто может применять УСН в 2023 году
• Как определить доходы и расходы на УСН
• Как рассчитать налог на УСН
• Когда и за какой период платить
• Ответственность за налоговые нарушения
• Налоговые каникулы для ИП на УСН
• Куда сдавать отчетность
• Как совмещать УСН с другими налоговыми режимами

Получить точный учет на УСН без хлопот

Упрощенная система налогообложения (УСН, или упрощенка) — это специальный налоговый режим для юрлиц и предпринимателей (глава 26. 2 НК РФ). Вести бизнес на УСН или нет, компания решает самостоятельно.

Если ИП работает на упрощенке, ему не нужно платить государству следующие налоги:

• НДФЛ по предпринимательским доходам;
• налог на имущество физлиц, если такие объекты используются в бизнесе;
• НДС.

При упрощенке предпринимателю нужно сдавать один раз в год декларацию по УСН. Отчетность подается в налоговую инспекцию по адресу проживания ИП раз в год. Срок сдачи декларации — не позднее 25 апреля следующего года. Налог платится авансами поквартально не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Итоговая сумма налога уплачивается по результатам календарного года в срок до 28 апреля следующего года. Это называется «начисление нарастающим итогом».

Упрощенка для предпринимателя бывает двух видов. Первая — это «Доходы», вторая — «Доходы минус расходы». От выбранного объекта налогообложения будет зависеть ставка налога и порядок его расчета. Изменять объект налогообложения разрешается, но только со следующего года. Для этого в ИФНС подается уведомление в срок не позднее 31 декабря.

На УСН «Доходы» налог платится по ставке 6%. Тариф может быть снижен по решению региона в пределах 1–6%. Налог начисляется нарастающим итогом с тех доходов, которые фактически поступили в адрес ИП.

На УСН «Доходы минус расходы» налог уплачивается по ставке 15%. По решению субъектов России могут действовать дифференцированные ставки в пределах 5–15%. Налог начисляется с разницы между суммой доходов и расходов за период.

Чтобы работать на упрощенке, обязательно соответствовать нескольким критериям: вид деятельности, лимиты численности сотрудников и размера доходов.

Согласно п. 3 ст. 346.12 НК, на УСН не вправе работать:

• ИП, которые производят подакцизную продукцию, добывают и реализуют полезные ископаемые, кроме предусмотренных исключений;
• ИП — производители или продавцы ювелирных и других изделий из драгоценных металлов. Вид торговли — оптовая или розничная — значения не имеет;
• ИП, которые перешли на уплату сельхозналога (ЕСХН).

Предпринимателям, подходящим по виду деятельности, нужно уложиться в лимиты численности работников и размера доходов. С 2023 года лимиты доходов, как и в прошлые годы, проиндексировали, то есть увеличили, позволяя большему количеству ИП перейти на упрощенку.

Численность сотрудников. С 2021 года лимит увеличили до 130 человек. Больше его не поднимали. Если количество работников свыше 100, но не более 130 человек, ставка налога повышается до 8% для объекта «Доходы» (вместо 6%) и до 20% для «Доходов минус расходы» (вместо 15%).

Размер доходов. Новый проиндексированный лимит на 2023 год — 251,4 млн ₽. Если доходы выше, ИП теряет право применять УСН. Повышенная ставка налога применяется в 2023 году теми, кто заработал свыше 188,55 млн ₽, но не более 251,4 млн ₽.

Заказать переход на УСН под ключ

На этот год значение коэффициента-дефлятора по УСН установлено приказом Минэкономразвития от 19.10.2022 № 573. Его размер составляет 1,257. На этот коэффициент индексируются (умножаются) лимиты доходов в 200 млн ₽ и 150 млн ₽.

Выше мы привели проиндексированные значения.

Порядок определения и признания доходов и расходов утвержден НК РФ (ст. 346.15, 346.16, 346.17).

Доходами ИП на УСН считаются:

• основные доходы — от реализации ТРУ (товаров, работ и услуг) собственного производства или приобретенных со стороны;
• внереализационные доходы — например, курсовые разницы, проценты по займам, выявленные при инвентаризации излишки материально-производственных запасов и прочие (ст. 250 НК РФ).

Доходы для начисления налога включаются в налоговую базу по кассовому методу. Это означает, что поступление нужно учитывать в тот момент, когда покупатель рассчитался с предпринимателем. Если покупателю возвращается аванс — на сумму предоплаты уменьшаются доходы того периода, когда был сделан возврат.

Расходами ИП на УСН считаются:

• себестоимость товаров или материалов,
• аренда,
• связь,
• зарплата,
• банковское обслуживание.

Список издержек закреплен в п.  1 статьи 346.16 НК РФ и является закрытым. Это значит, что траты, которые не прописаны в Налоговом кодексе, нельзя относить к расходам.

Остановимся подробнее на том, что нельзя включать в доходы и расходы на УСН. Сразу скажем: списки разрешенных/запрещенных сумм — внушительные. Удержать всю информацию в голове бухгалтеру непросто. Нюансы помнить необязательно, если работаете в бухгалтерской программе СБИС. Программа знает, какие доходы/расходы учитывать нельзя. В проведенных документах можно увидеть, принята сумма к учету или нет. При необходимости типовые настройки в СБИС можно поменять. Например, сделать так, чтобы определенный вид начислений не принимался в расходы на УСН, хотя по умолчанию программа бы их учитывала.

Попробовать СБИС Бухгалтерию, которая сама соблюдает НК и подсказывает вам

По нормам статьи 346.17 НК РФ доходы ИП на УСН признаются на дату их фактического получения (поступления). К примеру, на дату зачисления средств на расчетный счет или оплаты денег в кассу предпринимателя.

Не все доходы учитываются упрощенцами, а значит, не со всех поступлений нужно платить налог. Перечень доходов, которые не включаются в налоговую базу при УСН, приведен в п. 1.1 статьи 346.15 НК РФ. При расчете упрощенки не учитываются:

• переданное как вклад в уставный капитал имущество;
• суммы задатка или залога;
• суммы возвращенной предоплаты;
• займы и кредиты;
• средства, поступившие от контрагента по ошибке;
• гранты;
• средства, возвращенные из-за указания неверных реквизитов;
• суммы излишне уплаченных ИП налогов и сборов;
• доходы от ведения бизнеса на другом налоговом режиме при условии совмещения;
• доходы ИП, облагаемые НДФЛ по ставке 35 или 9%;
• суммы, поступившие предпринимателю по агентским договорам, кроме вознаграждения;
• прочие виды доходов по статье 251 НК РФ.

Нельзя включать в расходы любые траты, которые не прописаны в Налоговом кодексе. Самые распространенные расходы, которые нельзя учесть при УСН, перечислили в таблице.

Какие расходы не учитываются при УСН 15%	Письмо Минфина с обоснованием (номер и дата)
По выплате дивидендов	03-11-11/54321 от 22.07.2019
Представительские	03-11-11/16982 от 23.03.2017
По подписке на печатные издания	03-11-03/2/26501 от 07.05.2015
Пени, штрафы и прочие виды неустоек за нарушение договорных обязательств	03-11-06/2/19835 от 07.04.2016
Вклад (или взнос) учредителя в уставный капитал	03-11-06/2/25967 от 18.04.2018
На питьевую воду	03-11-06/3/24963 от 26.05.2014, 03-11-11/53315 от 06.12.2013
Предоплата (авансовые платежи)	03-11-11/36060 от 20.05.2019
Банковская комиссия за досрочное погашение кредита	03-11-11/59072 от 06.08.2019
Плата банку за выпуск карт	03-11-06/2/124 от 14.07.2009
По договору аутстаффинга	03-11-06/2/23984 от 26. 04.2016
Компенсация сотруднику за разъездной характер работы	03-11-06/2/18724 от 21.03.2019,  03-11-06/2/174 от 16.12.2011
По тестированию работников на коронавирус	03-11-06/2/101770 от 23.11.2020
Услуги по подбору персонала или по оплате затрат на поиск персонала через интернет	03-11-06/2/31416 от 31.05.2016
На личные нужды ИП	03-11-11/665 от 16.01.2015

Стандартные налоговые ставки для упрощенки — 6 и 15%. Налог по повышенным ставкам 8 и 20% применяют только к доходам (доходам за вычетом расходов) квартала, в котором превысили лимит по доходу или численности работников.

Разберем и покажем на примерах, как считать налог по обычной ставке, когда нет никакого превышения лимитов, для УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы». Расчет будет более сложным, если упрощенец превышает промежуточные лимиты. Тогда нужно задействовать две ставки — обычную и повышенную.

Бывает, доходы невысокие, но есть другие неоднозначные моменты: убыток, ошибки в авансовых платежах, некорректное формирование налогового вычета на УСН «Доходы». Сидеть и вручную разбираться во множестве подобных ситуаций — трудозатратно. Можно один раз пересмотреть привычные принципы работы, автоматизировать учет на УСН с помощью СБИС — и весь год программа будет считать налог за вас. Если в учете есть ошибки, программа предупредит о недочетах.

Подключить авторасчет налога с «умными» проверками и подсказками

Общая ставка налога для УСН «Доходы» равна 6%. Законом отдельного региона РФ ставка может быть снижена в пределах 1–6% для отдельного бизнеса.

Чтобы правильно рассчитать сумму доходов (налоговую базу), с которых нужно платить налог, ИП заполняет книгу учета доходов и расходов (КУДиР).

Если доходы ИП превысили 150 млн ₽ с учетом коэффициента-дефлятора (в 2023 году — 188,55 млн ₽), но не больше 200 млн ₽ с учетом коэффициента-дефлятора (в 2023 году — 251,4 млн ₽), налог начисляется по ставке 8%. Это же правило действует, если численность персонала превысила 100 человек, но не больше 130 человек. Формула расчета налога по повышенной ставке 8%:

налог по УСН = сумма доходов за период × 6% + (сумма доходов за год — сумма доходов за период) × 8%.

ИП на УСН «Доходы» могут снижать начисленный налог на перечисленные в течение года страховые взносы. Порядок уменьшения такой:

• если наемных сотрудников нет — разрешено уменьшать налог на все уплаченные предпринимателем за себя взносы;
• если есть наемные сотрудники — можно уменьшить налог на уплаченные в периоде взносы за работников. Это обязательные взносы по единому тарифу в ФНС и взносы в СФР на травматизм. Также в налоговый вычет можно включать расходы по выплате персоналу больничных пособий и платежи по договорам добровольного страхования сотрудников. В Москве налоговый вычет также может формировать торговый сбор.

ИП Семенов платит налог по УСН «Доходы» и работает без сотрудников. Значит, при расчете налога можно уменьшить его на все перечисленные в периоде взносы за себя. Приводим пример расчета налога с упрощенки в 2023 году. Показатели доходов по периодам:

• за 1 квартал — 180 000 ₽;
• за полгода — 400 000 ₽;
• за 9 месяцев — 570 000 ₽;
• за год — 1 200 000 ₽.

В 2023 году предприниматели обязаны платить пенсионные и медицинские взносы за себя в совокупном фиксированном размере 45 842 ₽. Срок перечисления — 31 декабря. Дополнительно, в случае превышения величины доходов 300 000 ₽, придется оплатить государству еще 1% пенсионных взносов с суммы превышения не позднее 1 июля следующего года. Чтобы иметь возможность взять в уменьшение налога всю сумму взносов, включая дополнительный 1%, требуется оплатить их в 2023 году. ИП Семенов платил взносы так:

• в 1 квартале — 10 000 ₽;
• во 2 квартале — 10 000 ₽;
• в 3 квартале — 10 000 ₽;
• в 4 квартале — ИП оплатил остаток взносов в сумме 22 042 ₽.

Общая сумма взносов ИП Семенова за себя за 2023 год равна 52 042 ₽. Это 45 842 ₽ фиксированных взносов. И дополнительно платится 1% с тех доходов, которые превышают 300 000 ₽. В нашем примере это 6 200 ₽ (920 000 ₽ — 300 000 ₽) × 1%.

С учетом этих показателей рассчитаем налог по УСН за 2023 год.

Отчетный (налоговый) период	Исчисленный аванс (нарастающим итогом с начала года), ₽	Налоговый вычет (нарастающим итогом с начала года), ₽	Налог (аванс) к уплате с учетом вычета и авансов, уплаченных за предыдущий период, ₽
1 квартал	10 800 (180 000 × 6%)	10 000	800 (10 800 — 10 000)
Полугодие	24 000 (400 000 × 6%)	20 000	3 200 (24 000 — 20 000 — 800)
9 месяцев	34 200 (570 000 × 6%)	30 000	200 (34 200 — 30 000 — 800 — 3 200)
Год	72 000 (1 200 000 × 6%)	52 042	15 758 (72 000 — 52 042 — 800 — 3 200 — 200)

Общая ставка для «Доходов минус расходы» равна 15%. По решению органов власти отдельного региона ставка может быть понижена в пределах 5–15% для отдельных видов бизнеса.

Формула расчета налога:

налог УСН = налоговая база за период × 15%;
налоговая база = сумма доходов за период — сумма расходов за период.

Чем больше у предпринимателя расходов, тем меньше налога он заплатит.

В обязательном порядке упрощенцы с объектом «Доходы минус расходы» должны рассчитывать из полученных доходов за год минимальный налог по ставке 1%. Если его сумма превысит начисленный по общим правилам налог, потребуется оплатить минимальный налог (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).

Доходы предпринимателя Сидорова за 2023 год составили 18 000 000 ₽, а расходы — 17 000 000 ₽. Рассчитаем налог:

1. Определяем налоговую базу = 18 000 000 ₽ — 17 000 000 ₽ = 1 000 000 ₽.
2. Начисляем налог = 1 000 000 ₽ × 15% = 150 000 ₽.
3. Рассчитываем минимальный налог = 18 000 000 ₽ × 1% = 180 000 ₽.

Налог, который начислен в общем порядке, меньше минимальной суммы. Поэтому в бюджет предпринимателю придется уплатить минимальный налог в сумме 180 000 ₽.

Если считаете налог вручную, в Excel-файле, важно не забыть про такие нюансы, как минимальный налог — на УСН «Доходы минус расходы», лимит налогового вычета — на УСН «Доходы». Чтобы минимизировать человеческий фактор, доверьте учет программе. СБИС считает налоги по алгоритмам, которые прописаны в Налоговом кодексе. Даже если вы что-то забыли, программа предупредит о возможных ошибках и вы сможете их исправить до уплаты налога и сдачи отчетности. Не придется переделывать учет, корректировать платежи и сдавать уточненки.

Рассчитать налог в программе проще, чем вручную

Уплачивать налог по УСН за год предпринимателям нужно не позднее 28 апреля следующего года. Авансы за кварталы перечисляются не позднее 28 числа следующего месяца. Если последняя дата уплаты выпадает на праздник или выходной, срок переносится на ближайший рабочий день.

Период уплаты	Срок уплаты налога
За 2022 год	28. 04.2023
1 квартал 2023	28.04.2023
Полугодие 2023	28.07.2023
9 месяцев 2023	30.10.2023
За 2023 год	29.04.2024

Если нет работников, упрощенная система налогообложения для ИП в 2023 году предусматривает уплату единого налога по УСН и фиксированных взносов. Не требуется вести расчет и перечислять НДС, НДФЛ и налог на имущество. При наличии наемных сотрудников нужно платить за них НДФЛ и страховые взносы, включая травматизм.

Контролировать уплату налогов, взносов удобно в СБИС с помощью календаря бухгалтера. В сервисе можно:

• отслеживать ближайшие платежи. Ставить напоминания — тогда система предупредит о наступлении срока за несколько дней;
• фильтровать события по дате, статусу (например: выполнено/просрочено), ответственному;
• добавлять свои события. Например, уплату 1-процентных взносов за ИП в течение года или отложенный налог в связи с предоставленной отсрочкой;
• проводить платежи прямо из календаря. Реквизиты заполнит программа.

Уплачивать налог вовремя и с правильными реквизитами

Если представить декларацию по УСН с опозданием, придется заплатить штраф. Размер санкции — от 5 до 30% от неоплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки (п. 1 статьи 119 НК РФ). Учитываются как полные месяцы, так и неполные. Операции по счетам ИП могут быть приостановлены, если период задержки в подаче декларации составляет более 20 рабочих дней (ст. 76 НК РФ).

Нарушение сроков уплаты налога грозит взысканием штрафа в размере 20–40% от суммы налога (ст. 122 НК РФ). Помимо этого, ИП придется заплатить государству пени.

Пени = 1/300 × (действующая ставка Центробанка × неуплаченная сумма налога) × количество дней просрочки.

Уплатить налоги вовремя и не запутаться в расчетах поможет система СБИС. Оформляйте документы в системе, и в конце отчетного периода СБИС посчитает налог, сформирует декларацию по УСН и напомнит о сроках.

Работать без штрафов

В 2023 году некоторые предприниматели имеют право на налоговые каникулы, которыми предусматривается нулевая ставка по УСН. Льгота предоставляется на два года и действует до конца 2024 (п. 3 ст. 2 Закона от 29.12.2014 № 477-ФЗ в редакции от 26.03.2022 № 67-ФЗ). Остальные налоги платятся в общем порядке. Чтобы ИП мог воспользоваться каникулами, должны соблюдаться следующие обязательные условия.

• В регионе ведения бизнеса принят нормативно-правовой акт о каникулах.
• ИП работает в социальной, научной, производственной сфере или оказывает физлицам бытовые услуги, предоставляет в гостиницах места для проживания. Точный перечень ОКВЭД, по которым предоставляются каникулы, устанавливается регионом самостоятельно.
• Предприниматель зарегистрирован после принятия в регионе НПА о каникулах. Субъектом РФ может быть предусмотрено, что закон о каникулах распространяется и на более ранний период.
• Доля выручки по льготной деятельности составляет не менее 70% от общего размера доходов.

Чтобы воспользоваться налоговыми каникулами, никаких заявлений никуда подавать не нужно. ИП заполняет за год декларацию, где указывает ставку налога 0%. В результате платить в бюджет единый налог с УСН не придется.

Декларация представляется в ИФНС на унифицированном бланке не позднее 25 апреля следующего года. В 2023 году отчитаться требуется за 2022 год до 25 апреля 2023 включительно. Форма отчета утверждена приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@. С 3 апреля 2023 декларацию за 2023 год сдавайте на обновленном бланке. За 2022 год даже после 3 апреля отчитывайтесь по старой форме. Декларация представляется даже при отсутствии деятельности. В этом случае подается нулевой бланк.

Кроме декларации ИП на УСН заполняет книгу учета своих доходов и расходов (КУДиР). Сдавать в ИФНС КУДиР не нужно, но заполнять необходимо, чтобы обосновать правильность расчета налога. Книгу вправе запросить налоговый орган при проведении камеральной или выездной проверки. КУДиР можно формировать на бумаге или в электронном виде. Хранить книгу требуется за 4 последних года.

Дополнительно предприниматель обязан подавать отчетность по страховым взносам, которые уплачиваются за работников, а также по НДФЛ. В обязательном порядке подаются сведения в Соцфонд о трудовой (иной) деятельности и другая персонифицированная отчетность. Если наемного персонала нет, формы за сотрудников не сдаются.

Нельзя сочетать УСН и ОСНО (общую систему налогообложения), поскольку каждый из этих режимов должен применяться к бизнесу в целом, а не к отдельным ОКВЭД.

Можно совмещать УСН и ПСН. Но тогда придется следить за тем, чтобы не превысить максимальный годовой лимит 60 млн ₽. В случае совмещения УСН и ПСН при подсчете размера доходов учитываются все доходы, включая полученные в рамках упрощенки.

Доходы по деятельности на УСН нужно учитывать отдельно от доходов, которые получили в рамках патента. Аналогичное требование — по расходам на разных спецрежимах. Вести раздельный учет поможет бухгалтерская программа СБИС. В настройках учетной политики достаточно:

• установить совмещение УСН и ПСН;
• определить особенности раздельного учета — какие суммы и в какой пропорции будут относиться на упрощенку, а какие — на патентную систему.

Без корректного раздельного учета есть опасность неправильно рассчитать платежи по обоим налоговым режимам.

Совмещать УСН без сложностей

21 февраля’23

Регистрация в СФР в 2023 году

Порядок постановки на учет в Соцфонде и снятия с учета с 2023 года.

18 марта ’23

Актуальные лимиты и ставки по УСН в 2023 году

Повышенные ставки, лимиты по доходам и численности.

22 декабря’22

Новая автоупрощенка для 4 регионов

Чего ожидать от нового налогового режима и кто может участвовать в эксперименте.

Ваш браузер устарел, возможны проблемы в работе с сайтом

Ваш браузер не содержит последних обновлений, необходимых для корректной работы портала. Настоятельно рекомендуем перейти на Яндекс Браузер

Используя официальный сайт sbis.ru, вы даете согласие на работу с cookie, Яндекс.Метрикой, Google Analytics для сбора технических данных. Подробнее



Какие налоги платит ИП, если он гражданин России, но живет в другой стране? — Евгения Мемрук на vc.

ru

Как вести дела находясь за границей?

1533 просмотров

Сегодня расскажу вам, что платить, если ИП уехал из России и ведет бизнес из-за рубежа. Мы в Biznesinalogi разобрали все системы налогообложения, страховые взносы и последствия неуплаты налогов.

ИП — самозанятый

Если индивидуальный предприниматель — плательщик налога на профессиональный доход (НПД) то ситуация для него складывается максимально просто, но с парой нюансов.

Применять и платить этот налог можно в независимости от того, сколько времени он находится за границей. Больше полугода или нет — значения не имеет. Главное условие — он должен оставаться гражданином РФ. Платить налог можно также, как и раньше — через приложение «Мой налог».

Вопрос тут возникает в другом. Все самозанятые указывают регион, в котором они ведут бизнес. В этом регионе должен находиться либо сам заказчик, либо ИП. Если клиентов несколько — не беда, выбрать можно на свое усмотрение. Но вот менять регион можно только один раз в год. Об этом, кстати, говорит главный закон самозанятых, который я уже как-то упоминала — 422-ФЗ.

Если у ИП-самозанятого остался хотя бы один заказчик в регионе — проблем не будет. Если клиентов из России он потерял — тогда НПД платить нельзя, и соответственно, быть самозанятым.

Но есть вариант другой — переоформиться на УСН, причем сделать это надо не позже 20 дней, с того момента как ИП снялся с учета из приложения «Мой налог».

ИП на УСН

Вот ИП растерял клиентов — с учета снялся, что делать дальше? Если он переходит на УСН, то тут я всех тоже обрадую — никаких ограничений не будет.

Платить налог ИП может вне зависимости от местоположения. Для резидентов ставка не меняется — как была 6%, так и остается.

Деньгами с расчетного счета ИП может пользоваться также, как и в России — никаких изменений из-за того, что он за границей не будет.

ИП также должен включить доходы от предпринимательской деятельности в налоговую базу по УСН.

Срок авансовых платежей остается также без изменений. Грубо говоря, пока ИП остается в своем статусе, для него ничего не меняется. Главное декларацию вовремя сдавать и налоги платить.

ИП и страховые взносы

Теперь расскажу, как дела обстоят с страховыми взносами. Даже если ИП уехал из России, но продолжает вести бизнес, страховые взносы надо платить за себя и за сотрудников (если они есть).

Какие взносы платит ИП:

• медицинское страхование;
• обязательное пенсионное страхование.
  

Что касается сроков и сумм, то ИП платят за себя страховые взносы с доходов, не превышающих 300 000₽, не позднее 31 декабря текущего года.

Если доходы больше 300 000₽, тогда ИП платит взнос за расчетный перидод не позднее 1 июля, который следует за истекшим расчетным периодом. Да, сложно, но вот налоговое законодательство оно такое.

Предположим, ИП за границей закрыл статус и перестал вести деятельность. Тогда страховые взносы нужно заплатить не позже 15 дней с того момента, как ИП снялся с учета.

Если ИП занимался деятельностью не с начала года, тогда сумма страховых взносов рассчитывается пропорционально месяцам, которые отработал ИП.

ИП на ПСН (патент)

Вот тут у индивидуальных предпринимателей за границей начинаются проблемы. Дело в том, что патентная система налогообложения разрешает вести бизнес в определенном регионе.

Есть те виды деятельности на патенте, которые ИП может вести физически. Ну, условно скажем, преподавать уроки или шить одежду в швейной мастерской.

Кстати, сам ИП может находиться зарубежом, а вот его сотрудники оставаться в России.

Дальше ситуация похожа на самозанятость, а именно заказчики. Если они остались в регионе, где действует патент, то право на этот спецрежим сохраняется.

Однако в случае когда в регионе нет ни заказчика, ни предпринимателя, ни его работников, ИП теряет право на патент.

Что касается уплаты налога, то тут все то же самое, как и в России — никаких новшеств нет.

Но на всякий случай. Если ИП сомневается в том, может ли он в той или иной ситуации применять патент, тогда лучше позвонить или написать в налоговую. Там дадут четкие рекомендации — возможно придется переводить бизнес на УСН.

ИП на ОСНО

Тут основная загвоздка в том, как и когда платить НДФЛ. Все зависит от того, является ли ИП нерезидентом России и в какой стране получает доход.

Поясню, чтобы было понятнее. Резидент — человек, который находится в России не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд. Если меньше — он нерезидент. Не считаются выезды из России на срок до шести месяцев, чтобы лечиться, учиться и ездить в командировки на месторождения углеводородного сырья.

Я обращусь к статье 209 НК. Она гласит, что ИП-резиденты платят налог с доходов, которые получили как в России, так и за границей. А ИП-нерезиденты платят налог только от доходов в России.

Что касается ставок, то ИП-резидент платит НДФЛ 13%, нерезидент должен государству 30% и не имеет права на налоговые вычеты.

Доходы от услуг, которые ИП совершил за границей — доходы от источников не из России. То есть в случае, когда ИП по итогам года стал нерезидентом, НДФЛ он с них не платит и не декларирует.

Плюсом ИП за границей не освобождаются от уплаты земельного, транспортного налога и налога на имущество.

В общем, неважно, где ИП, главное — платить налоги.

Что будет, если ИП за границей не платить налоги

Если в течение 15 месяцев ИП не будет платить налоги и сдавать отчетность — предпринимателя закроют принудительно. У налоговиков будут все факты, чтобы прикрыть бизнес.

Но это в случае, если ИП никак не будет проявлять себя больше года. Если просто не будет платить налоги, даже несколько месяцев, тогда налоговая начислит пеня за просрочку платежей.

Если после этого ИП не возобновит уплату налогов, тогда пойдут штрафы и в конце концов налоговики заблокируют счет.

Поэтому главный совет: всегда вовремя сдавайте декларации, платите налоги. Если возникают вопросы — обращайтесь к экспертам и в налоговую.

Будьте осторожны, если вы на патенте — возможно вам будет запрещено применять этот спецрежим. Сверяйтесь с налоговым кодексом, и не используйте черные схемы, чтобы не попасть под давление налоговой. Даже если вы заграницей — вас можно достать.

Часто задаваемые вопросы о налогах на проценты и дивиденды

Нужна помощь?

Звоните (603) 230-5920
Пн-Пт с 8:00 до 16:30

• Что такое налог на проценты и дивиденды (налог на I&D)?
• Кто платит?
• Кто должен подавать декларацию?
• Как на меня повлияет законопроект № 1 Палаты представителей специальной сессии от 2010 года?
• Существуют ли применимые налоговые льготы?
• Когда необходимо подать налоговую декларацию I&D?
• Должен ли я производить расчетные платежи?
• Должен ли я сообщать о распределениях от S-корпораций?
• Облагаются ли выплаты от организации, которая является членом объединенной группы, налогом на ИиР?
• Облагаются ли налогом выплаты из трастов?
• Облагаются ли проценты и дивиденды по инвестиционным сберегательным планам колледжей налогом в штате Нью-Гэмпшир в соответствии с I&D Tax?
• Почему я получил форму NH Form 1099-G и что мне с ним делать?
• Облагаются ли налогом ликвидационные дивиденды?
• Мой супруг(а) проживает в другом штате, должен ли я подавать совместную декларацию?
• Какие факторы используются для определения того, являюсь ли я жителем Нью-Гемпшира?
• Как узнать, соответствует ли мой пенсионный план инвестиционному плану с отложенным налогом?
• К кому обращаться с вопросами?

Что такое налог на проценты и дивиденды (налог на I&D)?

Это 5% налог на доход от процентов и дивидендов.

Обратите внимание, недавно принятое законодательство отменяет налог на ИиР, начиная с 4% для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2023 г. или после этой даты, 3% для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2024 г. или после этой даты, 2% для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2023 г. или после этой даты. или после 31 декабря 2025 г. и 1% для налоговых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2026 г. или после этой даты. Затем налог на ИиР отменяется для налоговых периодов, начинающихся после 31 декабря 2026 г.

 

Кто платит?

Все резиденты и фидуциары штата Нью-Гэмпшир, чей валовой доход в виде процентов и дивидендов из всех источников превышает 2400 долларов США в год (4800 долларов США для лиц, подающих совместную отчетность). Кроме того, компании с ограниченной ответственностью, товарищества и ассоциации с непередаваемыми акциями, чей валовой доход от процентов и дивидендов из всех источников превышает 2400 долларов США в год, также должны подавать и платить налог на I&D.

Кто должен подавать декларацию?

Физические лица: Физические лица, являющиеся резидентами или жителями Нью-Гэмпшира в любой части налогового года, должны подать декларацию, если они получили более 2400 долларов США в виде валового дохода в виде процентов и/или дивидендов на одного человека или 4800 долларов США такого дохода на состоящего в браке. Пара подает совместную декларацию в Нью-Гэмпшире. Резиденты, проживающие в течение неполного года, должны подать декларацию, если в течение всего года их валовой налогооблагаемый доход составлял более 2400 долларов США (или более 4800 долларов США для лиц, подающих совместную декларацию).

Товарищества, ООО и Имущество: см. отдельные таблицы на страницах 6 и 7 инструкций к форме DP-10 относительно «КТО» и «ЧТО» облагается налогом.

Как на меня повлияет законопроект № 1 Палаты представителей специальной сессии от 2010 года?

• Физические лица
• Объекты

Применяются ли какие-либо налоговые льготы?

Да. Существует освобождение для дохода в размере 2400 долларов США. Освобождение в размере 1200 долларов США доступно для жителей в возрасте 65 лет и старше. Освобождение в размере 1200 долларов США доступно для слепых жителей независимо от их возраста. И освобождение в размере 1200 долларов США доступно для инвалидов, которые не могут работать, при условии, что им не исполнилось 65 лет.

Когда необходимо подать налоговую декларацию I&D?

Налоговая декларация по ИиД, форма DP-10, должна быть подана 15-го числа 4-го месяца, следующего за окончанием налогового периода. Оценки по форме DP-10 и форме DP-10-ES можно получить на веб-сайте Департамента или позвонив на линию подачи форм по телефону (603) 230-5001.

Должен ли я производить расчетные платежи?

Для подателей налоговых деклараций за календарный год, чьи налоговые обязательства по I&D превысят 500 долларов США (200 долларов США до 2004 года), расчетные налоговые платежи по ставке 25% должны быть уплачены 15 апреля, 15 июня и 15 сентября текущего календарного года и 15 января. следующего календарного года. Для заявителей финансового года оценки должны быть представлены 15-го числа 4-го, 6-го, 9-го числа.12-й и 12-й месяцы налогового периода.

Должен ли я сообщать о распределениях от S-корпораций?

Да, вы должны сообщать обо всех таких распределениях, включая неденежные распределения, на стр. 2, строка 2 налоговой декларации штата Нью-Гэмпшир I&D. Если какая-либо часть распределения не подлежит налогообложению, вы должны вычесть соответствующую сумму на стр. 2, строка 4.

Облагаются ли распределения от организации, которая является членом объединенной группы, налогом на ИиР?

Да, если распределение производится резиденту NH.

Облагаются ли налогом поступления от трастов?

Для налогооблагаемых периодов, заканчивающихся до 31 декабря 2013 г., если у траста есть передаваемые акции (т. е. если вы можете свободно передавать свои акции, не вызывая роспуска траста), все распределение, полученное резидентом NH, облагается налогом. Если у траста есть непередаваемые акции, сам траст облагается налогом на проценты и дивиденды, которые он получает (и распределения от траста не облагаются налогом для получателей).

Для налогооблагаемых периодов, заканчивающихся 31 декабря 2013 г. или после этой даты, проценты и доход в виде дивидендов, полученные от имущества, находящегося во владении доверительных управляющих, рассматриваемых как трасты доверителя в соответствии с разделом 671 Налогового кодекса США, должны быть включены в декларацию их доверителя в той мере, в какой что праводатель является жителем или резидентом штата Нью-Гемпшир. Доход, сообщаемый бенефициаром траста, являющимся физическим лицом, проживающим в штате Нью-Гэмпшир, и облагаемый федеральным налогом как проценты или дивиденды, в отношении распределений от траста, который не рассматривается как траст доверителя в соответствии с разделом 671 Налогового управления США. Код включается в качестве процентов или дивидендов в доход такого бенефициара и подлежит налогообложению в соответствии с положениями RSA Chp. 77.

Облагаются ли проценты и дивиденды по сберегательным планам колледжей налогом в штате Нью-Гемпшир в соответствии с I&D Tax?

№

Почему я получил форму NH Form 1099-G и что мне с ней делать?

Налоговая служба требует от Налогового управления штата Нью-Гэмпшир уведомить любого некорпоративного налогоплательщика до 31 января о деятельности в предыдущем году, которая представляла собой возмещение, зачет или зачет налогов на основе дохода. Если указан возврат, вы получите соответствующий чек. Кредит – это переплата, которая относится к другому налоговому периоду. Зачет – это переплата, которая применяется к налоговому уведомлению. Мы также должны предоставить информацию в IRS, и от вас может потребоваться сообщить всю или часть суммы формы 109 штата Нью-Гемпшир.9-G в качестве дохода в вашей федеральной декларации. Передайте форму своему составителю, если он у вас есть; или ознакомьтесь с инструкциями в вашем буклете по федеральным налогам, чтобы узнать о надлежащем федеральном режиме.

Облагаются ли ликвидационные дивиденды налогом?

Нет

Мой супруг(а) живет в другом штате, должен ли я подавать совместную декларацию?

Нет. Если один из супругов не является резидентом, супруг-резидент должен подать декларацию в одиночку и указать свои проценты и доход в виде дивидендов, а также 50% процентов и/или дивидендов от совместных инвестиций.

Какие факторы используются для определения того, являюсь ли я жителем Нью-Гемпшира?

Факторы включают в себя, но не ограничиваются: содержите ли вы дом, проводя в Нью-Гэмпшире больший процент времени, чем где-либо еще; уведомили ли вы федеральное, государственное или местное агентство о том, что вы являетесь резидентом; вы зарегистрированы для голосования в Нью-Гемпшире; У вас есть водительские права Нью-Гемпшира?

Как узнать, соответствует ли мой пенсионный план инвестиционному плану с отложенным налогом?

Некоторые инвестиционные планы с отложенным налогом подлежат отчетности в Нью-Гемпшире, но могут не облагаться налогом. Вы можете связаться с вашим администратором плана для получения подробной информации о вашем плане.

К кому мне обращаться с вопросами?

Позвоните в Службу поддержки налогоплательщиков по телефону (603) 230-5920.

Налоговая информация по облигациям EE и I — TreasuryDirect

Примечание. Налоговая ситуация отличается для облигаций HH, по которым все еще могут приносить проценты.

Налоговая информация по сберегательным облигациям HH

Облагаются ли проценты по сберегательным облигациям налогом?

Проценты по вашим сберегательным облигациям облагаются

• федеральным подоходным налогом, но не штатным или местным подоходным налогом
• любые федеральные налоги на недвижимость, подарки и акцизные сборы, а также любые налоги штата на недвижимость или на наследство

Использование денег для получения высшего образования может помешать вам платить федеральный подоходный налог с процентов по сберегательным облигациям. Ознакомьтесь с возможностями и ограничениями использования сберегательных облигаций на образование.

Когда я получу проценты по своим облигациям EE или I?

Ваши сберегательные облигации EE и I приносят проценты с первого месяца владения ими. Вы сразу получаете проценты. Для бумажной облигации это происходит, когда вы обналичиваете облигацию. Для электронной облигации это происходит либо тогда, когда вы обналичиваете облигацию, либо когда облигация заканчивает свой 30-летний срок действия (созревает). Когда срок погашения электронной облигации истекает, мы помещаем деньги в Сертификат задолженности на вашем счете TreasuryDirect.

Когда я должен сообщить о процентах?

У вас есть выбор. Вы можете

• отложить (отсрочить) уведомление о процентах до подачи федеральной налоговой декларации за год, в котором вы фактически получили проценты, или
• сообщайте о процентах каждый год, даже если вы на самом деле не получаете проценты, тогда

Отсрочка до получения процентов

Большинство людей откладывают отчет о процентах до тех пор, пока они не получат их.

Вы получаете форму 1099-INT за год, в котором вы получаете проценты. (INT означает «процент». 1099-INT показывает, сколько процентов заработала облигация). или до 31 января следующего года.

Если ваши облигации находятся на вашем счете TreasuryDirect, ваш 1099-INT будет доступен на вашем счете в начале следующего года.

• Войдите в свою учетную запись TreasuryDirect.
• Выберите вкладку ManageDirect.
• В разделе «Управление налогами» выберите соответствующий год.
• В верхней части «Сводки налогооблагаемых транзакций» выберите ссылку для просмотра 1099.
видео

ПРИМЕЧАНИЕ: Ваш «Обзор налогооблагаемой операции» НЕ является вашим номером 1099.

Ежегодная отчетность о процентах

Вы можете ежегодно сообщать о процентах. Например, вы можете счесть выгодным каждый год сообщать о процентах по сберегательным облигациям на имя ребенка. Ребенок может платить налоги по более низкой ставке, чем это будет через несколько лет, когда произойдет погашение облигации.

Но вы не будете получать 1099-INT каждый год. В конце вы получите только 1099-INT.

• Если сберегательные облигации находятся на счете TreasuryDirect, вы можете видеть проценты, получаемые каждый год на счете.
• Если сберегательные облигации указаны на бумаге, наш Калькулятор сберегательных облигаций может помочь вам рассчитать проценты для отчета.

Когда вы получите 1099-INT в конце, он покажет все проценты, полученные по облигации за эти годы. Инструкции о том, как сообщить IRS, что вы уже сообщали о некоторых или всех этих процентах в предыдущие годы, см. в публикации IRS 550 и найдите раздел, посвященный сберегательным облигациям США.

Переход с одного метода на другой

Вы можете перейти с одного метода отчетности на другой.

• Вы откладывали. Теперь вы хотите отчитываться каждый год.

  Вы можете сделать это без разрешения IRS.

  Но вы должны сделать это для всех сберегательных облигаций для номера социального страхования, чья налоговая декларация это. В дополнение к процентам за отчетный год вы также должны указать все проценты по этим облигациям, заработанные в годы, предшествовавшие внесению изменений.

• Вы отчитывались каждый год. Теперь вы хотите отсрочить проценты.

  Вы должны заполнить форму IRS 3115 или следовать инструкциям в публикации IRS 550 в разделе о сберегательных облигациях США

  .

Где указать проценты в моей налоговой декларации?

Проценты по вашим облигациям включаются в вашу федеральную налоговую декларацию в той же строке, что и другие процентные доходы.

Если вы сообщаете проценты по облигациям, которыми владеет другое лицо (например, проценты по облигациям вашего ребенка), вы указываете это в декларации по федеральному подоходному налогу другого лица с прочими доходами в виде процентов, которые заработало это лицо.

Кто должен платить налог?

Если право собственности не изменилось

Ситуация	Кто должен платить налог
Вы единственный владелец облигации	Вы должны заплатить налог
Вы используете свои деньги для покупки облигации, которую вы размещаете на свое имя совместно с совладельцем	Вы должны заплатить налог
Вы покупаете облигацию, но в качестве единственного владельца указан кто-то другой (например, ваш ребенок)	Лицо, названное владельцем (не вы)
Вы и другое лицо вместе покупаете облигацию, каждый из которых вкладывает часть денег для покупки облигации, и вы оба названы совладельцами	Вы и другое лицо должны сообщать о процентах пропорционально сумме, которую каждый из вас заплатил за облигацию
Вы и ваш супруг живете в штате с совместной собственностью и покупаете облигацию, которая является совместной собственностью, и вы подаете отдельные декларации по федеральному подоходному налогу	Вы и ваш супруг сообщаете по половине процентов

При смене владельца

Ситуация	Кто должен платить налог
Вы отказываетесь от владения облигацией. Мы перевыпускаем облигацию.	Вы должны уплатить налог с процентов, полученных по облигации до ее повторного выпуска.
Вы новый владелец повторно выпущенной облигации.	Вы должны уплатить налог с процентов, полученных по облигации после ее повторного выпуска.

Для электронных сберегательных облигаций в TreasuryDirect

• Когда мы перевыпускаем облигацию, мы сообщаем общую сумму процентов, заработанных по облигации на данный момент, в форме 1099-INT на имя и номер социального страхования удаляемого лица (предыдущего владельца). ).
• Когда новый владелец позже обналичивает облигацию или срок погашения облигации истекает, мы сообщаем о процентах с указанием имени и номера социального страхования лица, которому выплачиваются деньги (нового владельца). Однако мы сообщаем только о процентах, полученных после повторного выпуска облигации.