Компании финансируют строительство своих капиталоемких активов либо за счет увеличения нового акционерного капитала, либо за счет привлечения займов в банках или выпуска облигаций держателям облигаций. Расходы на выплату процентов (также называемые затратами по займам), понесенные по долгу, фактически являются стоимостью актива, и принцип соответствия требует, чтобы такие затраты капитализировались и амортизировались в течение срока полезного использования актива.

Затраты по займам

В ОПБУ США «капитализированные проценты» — это часть процентных расходов, которая капитализируется как часть стоимости актива. МСФО, с другой стороны, использует термин «затраты по займам» для обозначения затрат, понесенных в связи с долгом, использованным для строительства актива. Это может включать (эффективные) процентные расходы по долгу, финансовые затраты по финансовой аренде и т. Д.

Не все процентные расходы капитализируются. Вместо этого капитализируются только такие затраты, которые понесены в отношении квалифицируемых активов в течение приемлемого периода капитализации, и это тоже только до определенного максимального предела.

Соответствующие активы

В контексте капитализации процентов квалифицируемый актив — это актив, для которого разрешена капитализация затрат по займам. Это актив, строительство которого требует значительного времени, будь то для внутреннего использования, продажи или в качестве инвестиционной собственности. Типичные примеры квалифицируемых активов включают заводы, здания, нематериальные активы, индивидуальные запасы и т. Д. Однако обычное производство запасов не соответствует критериям капитализации процентов, даже если это занимает значительное время.

Расчет капитализированных процентов

Расчет капитализированных процентов зависит от фактических условий финансирования. Актив может финансироваться за счет ссуды, привлеченной специально для актива, или за счет средств, снятых из общего пула доступных средств, или комбинации того и другого. Как правило, расчет капитализированных процентов включает следующие этапы:

1. Составление графика понесенных затрат на актив, дифференцируя заемные средства для конкретных активов и общие средства.
2. Расчет периода капитализации.
3. Расчет средневзвешенных накопленных расходов.
4. Определение процентной ставки по конкретному займу и средневзвешенной процентной ставки по средствам, привлеченным из общего пула.
5. Расчет процентов, которых можно избежать.

Период капитализации

Период капитализации — это период времени, в течение которого процентные расходы, понесенные по квалифицируемому активу, могут быть капитализированы.Проценты имеют право на капитализацию, когда (а) расходы были произведены, (б) деятельность, связанная со строительством актива, продолжается, И (в) понесены расходы по процентам. Период капитализации начинается при выполнении всех условий и прекращается, когда актив будет готов. Капитализация также прекращается, когда все действия, связанные с проектом, приостанавливаются, за исключением случаев, когда такая задержка является нормальной.

Средневзвешенные накопленные расходы

Средневзвешенные накопленные затраты — это произведение затрат, понесенных на квалифицируемый актив, и доли, представляющей период капитализации в годах.

Средневзвешенные накопленные расходы = понесенные расходы * месяцев в периоде капитализации соответствующего года / 12

Специфические займы и средневзвешенная процентная ставка

Процентная ставка по ссуде, специально полученной для строительства актива, проста. Это договорная ставка по кредиту. Процентная ставка по средствам, снятым из общего пула долгов, называется средневзвешенной процентной ставкой и рассчитывается путем деления годовых процентных расходов по ссудам, отличным от конкретной ссуды, на общую сумму основного остатка по ссудам.

Расчет процентов, подлежащих уплате

Последний шаг в расчете капитализированных процентов включает в себя расчет процентов, которых можно избежать, по следующей формуле:

Капитализированные проценты = средневзвешенные накопленные расходы до суммы основного остатка по конкретному займу * процентная ставка по этому конкретному займу + средневзвешенные накопленные расходы сверх определенного займа * средневзвешенная процентная ставка.

Записи журнала

Капитализированные проценты включены в стоимость квалифицируемых активов с использованием следующей записи журнала:

Пример

КПК Инфраструктуры, Инк.(KPKI) — компания, созданная для строительства, владения и эксплуатации всех ключевых государственных инфраструктурных проектов в KPK. 1 января 2013 года он заключил контракт с Gandahara Inc. (GI) на строительство моста через Инд общей стоимостью 8 000 000 долларов. Ниже приводится график платежей, произведенных КПКИ в пользу GI в течение года:

Половина стоимости проекта финансируется за счет специального займа с годовой процентной ставкой 8%, а остальная часть финансируется за счет двух общих займов: займа от MCB в размере 10 000 000 долларов США под 10% годовых и другого займа от UBL. 5 000 000 долларов США с годовой процентной ставкой 11%.GI прекращает работу над проектом в сезон дождей, то есть в июле и августе.

Рассчитайте процентные расходы, которые KPKI может капитализировать.

Решение

В следующем графике рассчитываются средневзвешенные накопленные расходы:

Из этого 4 $.5 миллионов, 4 миллиона долларов профинансированы за счет специального кредита. Остальное, то есть $ 500 000, финансируется за счет общих займов. Процентная ставка по конкретному кредиту составляет 8%, а взвешенная процентная ставка по общим ссудам рассчитывается ниже.

Приведенные выше расчеты предоставляют нам все данные, необходимые для оценки интереса, которого можно избежать.

Эти 371 667 долларов представляют собой сумму процентов, которых можно было бы избежать. Этот значительный процент может быть капитализирован при условии, что он не превышает фактических процентных расходов за период.

КПКИ должен пройти следующую запись в журнале при регистрации капитализированных процентов.

Это будет составлять часть общей стоимости моста и будет амортизироваться в течение срока полезного использования моста.

, Обайдулла Ян, ACA, CFA, последнее изменение: , 25 марта 2020 г.
Учиться по программе CFA ^® ? Заметки и банк вопросов для CFA ^® Level 1, созданный мной на AlphaBetaPrep.com

Определение капитализированного процента

Что такое капитализированные проценты?

Капитализированные проценты — это стоимость займа для приобретения или строительства долгосрочного актива. В отличие от процентных расходов, понесенных для любых других целей, капитализированные проценты не сразу относятся на расходы в отчете о прибылях и убытках финансовой отчетности компании.Вместо этого фирмы капитализируют его, а это означает, что выплаченные проценты увеличивают стоимостную основу соответствующего долгосрочного актива в балансе. Капитализированные проценты отражаются частями в отчете о прибылях и убытках компании в виде периодических расходов на амортизацию, отражаемых в отношении связанного долгосрочного актива в течение срока его полезного использования.

Общие сведения о капитализированных процентах

Капитализированные проценты — это часть исторической стоимости приобретения активов, которые будут приносить пользу компании в течение многих лет.Поскольку многие компании финансируют строительство долгосрочных активов за счет долга, общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP) позволяют фирмам избегать списания процентов по такому долгу и включать их в свои балансы как часть исторической стоимости долгосрочных активов.

Типичные примеры долгосрочных активов, по которым разрешается капитализация процентов, включают различные производственные объекты, недвижимость и суда. Капитализация процентов не разрешается для запасов, которые производятся повторно в больших количествах.Налоговое законодательство США также разрешает капитализацию процентов, которая обеспечивает налоговый вычет в будущие годы за счет периодических расходов на амортизацию.

Ключевые выводы

• Капитализированные проценты — это стоимость заимствования для приобретения или строительства долгосрочного актива.
• В отличие от типичных процентных расходов, капитализированные проценты не сразу относятся на расходы в отчете о прибылях и убытках компании.
• Поскольку многие компании финансируют долгосрочные активы за счет долга, компаниям разрешается расходовать активы в долгосрочной перспективе.
• Капитализируя процентные расходы, компании могут получать доход от актива, чтобы оплачивать его с течением времени.

С точки зрения учета по методу начисления капитализация процентов помогает связать затраты на использование долгосрочного актива с прибылью, полученной от актива в те же периоды использования. Капитализированные проценты могут быть зарегистрированы только в том случае, если их влияние на финансовую отчетность компании существенно. В противном случае капитализация процентов не требуется, и ее следует немедленно списать на расходы.После регистрации капитализированные проценты не оказывают немедленного влияния на отчет о прибылях и убытках компании, а вместо этого появляются в отчете о прибылях и убытках в последующих периодах через амортизационные расходы.

Важно

В соответствии с принципом согласования капитализация процентов связывает стоимость долгосрочного актива с прибылью, полученной от этого же актива в течение срока его полезного использования.

Пример капитализированного процента

Рассмотрим компанию, которая строит небольшой производственный объект стоимостью 5 миллионов долларов со сроком полезного использования 20 лет.Он заимствует сумму для финансирования этого проекта под 10%. На завершение проекта потребуется год, чтобы здание можно было использовать по назначению, и компании разрешено капитализировать свои годовые процентные расходы по этому проекту, которые составляют 500 000 долларов.

Компания капитализирует проценты, записывая дебетовую запись в размере 500 000 долларов США на счет основных средств и компенсационную кредитовую проводку в денежные средства. По окончании строительства балансовая стоимость производственных мощностей компании составляет 5 долларов США.5 миллионов долларов США, включая 5 миллионов долларов США затрат на строительство и 500 000 долларов США капитализированных процентов.

В следующем году, когда производственный объект будет использоваться, компания отнесет на себя расходы по линейной амортизации в размере 275000 долларов (5,5 млн долларов от балансовой стоимости объекта, деленной на 20 лет полезного использования), из которых 25000 долларов (500000 долларов капитализированных процентов, разделенных на 20 лет), относится на капитализированные проценты.

Как рассчитать капитализированный процент

Иногда компании реализуют проекты по приобретению долгосрочных активов, для завершения которых требуется значительное время.Когда заемные средства используются для финансирования таких проектов, проценты начинают начисляться, как только кредитор выделяет средства, увеличивая общую стоимость проекта. Для целей бухгалтерского учета этот вид займов требует капитализации процентов, как и студенческие ссуды. Когда выплаты по студенческому кредиту откладываются, начисленные проценты могут быть капитализированы, что может быть выполнено на компьютере с помощью калькулятора капитализированных процентов. Однако студенты должны знать, как работает расчет, чтобы полностью понимать свои кредитные обязательства.

Обзор капитализированных процентов

Когда компания или другая организация приобретает долгосрочный актив, такой как новый производственный объект, стоимость заимствования в период от начала проекта до момента готовности актива к использованию может рассматриваться как часть капитальные вложения по общепринятым принципам бухгалтерского учета. То есть проценты по заемным средствам для проекта добавляются к стоимостной основе актива. Стоимость займов, полученных в период строительства, отражается в балансе фирмы, а не в качестве расхода в отчете о прибылях и убытках.Эти капитализированные проценты будут отражены в отчете о прибылях и убытках как расходы на амортизацию в будущие годы.

Пример капитализированных процентов

Вот пример проблемы стоимости заимствования и решения, включающего капитализированные проценты. Предположим, компания решает построить новое производственное предприятие и берет для этой цели 10 миллионов долларов. Пройдет год, прежде чем растение будет готово к эксплуатации. Стоимость заимствования, относящаяся к проекту в течение этого промежуточного периода, составит 1 миллион долларов.Эти проценты капитализируются путем прибавления к заемным 10 миллионам долларов, что увеличивает базовую стоимость до 11 миллионов долларов. Если срок полезного использования объекта составляет 40 лет, исходя из линейной амортизации, годовая сумма амортизации в этом примере капитализированных процентов составляет 275 000 долларов.

Как рассчитывается капитализированный процент

Вы можете использовать калькулятор капитализированных процентов, но формула для расчета капитализации процентов проста. Умножьте среднюю сумму займа за время, необходимое для приобретения актива, на процентную ставку и время разработки в годах.Вычтите инвестиционный доход, относящийся к промежуточному вложению заемных средств. Предположим, фирма берет взаймы 10 миллионов долларов на строительство недвижимости, которое займет один год. Через шесть месяцев после начала реализации проекта компания заимствует еще 10 миллионов долларов. Средний баланс составляет 10 миллионов долларов плюс половина вторых 10 миллионов долларов или 15 миллионов долларов. Процентная ставка 10 процентов; следовательно, проценты составляют 1,5 миллиона долларов. Заемные средства хранятся на процентном счете до тех пор, пока они не понадобятся, и приносят 100 000 долларов процентов.Это снижает стоимость заимствования до 1,4 миллиона долларов, которые капитализируются путем прибавления к 20 миллионам долларов заемных средств. Стоимость проекта составляет 21,4 миллиона долларов.

Студенческая ссуда с капитализацией процентов

Когда кто-то берет студенческую ссуду для финансирования обучения в колледже, он или она, вероятно, столкнутся с проблемами стоимости заимствования и решениями, которые включают капитализацию процентов. Доступны инструменты калькулятора капитализированных процентов по студенческому кредиту. Однако расчет несложный.В качестве примера капитализированных процентов предположим, что студент посещает аспирантуру и берет взаймы 2500 долларов каждый семестр на два года под 4% годовых. Основная сумма составит 10 000 долларов. Погашение откладывается до шести месяцев после того, как ученик покидает школу, но проценты начинают накапливаться, начиная с выплаты каждой суммы кредита. В этом примере проценты будут начисляться за 10 кварталов для первой выплаты в размере 2500 долларов и за восемь, шесть и четыре квартала для последующих сумм. Общая сумма начисленных процентов составляет 700 долларов США.Если студент решает не платить проценты по мере их возникновения, 700 долларов добавляются к остатку ссуды в момент начала выплаты. Основная сумма кредита увеличена до 10 700 долларов США.

Определение капитализированных процентов — AccountingTools

Что такое капитализированные проценты?

Капитализированные проценты — это стоимость средств, используемых для финансирования строительства долгосрочного актива, который предприятие строит для себя. Капитализация процентов требуется по методу начисления и приводит к увеличению общей суммы основных средств, отражаемых в балансе.Примером такой ситуации является ситуация, когда организация строит свою собственную штаб-квартиру, используя для этого строительный кредит.

Эти проценты добавляются к стоимости долгосрочного актива, поэтому проценты не признаются в текущем периоде как процентные расходы. Вместо этого теперь это основной актив, который включается в амортизацию долгосрочного актива. Таким образом, он первоначально появляется в балансе и списывается на расходы в течение срока полезного использования актива; Таким образом, расходы отражаются в отчете о прибылях и убытках как амортизационные расходы, а не как процентные расходы.

Ведение учета капитализированных процентов может быть сложным, поэтому обычно рекомендуется использовать капитализацию процентов только в ситуациях, когда существует значительная сумма связанных процентных расходов. Кроме того, капитализация процентов откладывает признание процентных расходов и, таким образом, может сделать результаты бизнеса лучше, чем это показывают его денежные потоки.

Как правило, затраты по займам, относящиеся к основному активу, — это затраты, которых в противном случае можно было бы избежать, если бы актив не был приобретен.Есть два способа определить стоимость заемных средств для включения в актив:

• Прямые затраты по займам . Если заемные средства были специально понесены для получения актива, то затраты по займам для капитализации представляют собой фактические понесенные затраты по займам за вычетом любого инвестиционного дохода, полученного от промежуточного инвестирования этих займов.

• Затраты по займам из общего фонда . Займы могут обрабатываться централизованно для общих корпоративных нужд и могут быть получены с помощью различных долговых инструментов.В этом случае получите процентную ставку на основе средневзвешенной суммы затрат предприятия по займам в течение периода, применимого к активу. Сумма допустимых затрат по займам с использованием этого метода ограничивается общими затратами по займам предприятия в течение применимого периода.

Капитализация затрат по займам прекращается, когда организация практически завершила все действия, необходимые для подготовки актива к использованию по назначению. Предполагается, что существенное завершение произошло после завершения физического строительства; работа над мелкими доработками не продлит срок капитализации.Если организация строит несколько частей проекта и может использовать одни части, в то время как строительство продолжается на других частях, то ей следует прекратить капитализацию затрат по займам на те части, которые она завершает.

Пример капитализированного процента # 1

ABC International строит новую всемирную штаб-квартиру в Роквилле, штат Мэриленд. ABC произвела платежи в размере 25 000 000 долларов 1 января и 40 000 000 долларов 1 июля; строительство было завершено 31 декабря.

На период строительства ABC может капитализировать 25 000 000 долларов США первого платежа и половину второго платежа, как указано в следующей таблице:

Учет капитализированных процентов | Рассчитать капитализированные проценты и проценты, подлежащие предотвращению

Что такое капитализированные проценты?

Капитализированные проценты — это стоимость займа, понесенная компанией для приобретения или строительства долгосрочного актива, который будет использоваться в бизнесе, и добавленная к стоимости актива, которая должна отображаться в балансе компании вместо отражая его как процентный расход в отчете о прибылях и убытках компании.

Проще говоря, капитализированные проценты — это проценты, начисленные во время строительства долгосрочных активов, которые включаются в качестве первоначальной стоимости активов в баланс, а не списываются как процентные расходы в отчете о прибылях и убытках.

Например: под 5-процентную процентную ставку ссуда в размере 100 000 долларов США используется для строительства ветряных мельниц. На строительство уходит один год. Это означает, что стоимость ветряной мельницы будет включать не только первоначальную стоимость активов, но и процентные расходы, которые необходимо выплатить за нагрузку.Общая стоимость составит 100 000 долларов США + 5000 долларов США = 105 000 долларов США. Обратите внимание, что процентные расходы не указываются в отчете о прибылях и убытках, тогда как капитализированные проценты добавляются к стоимости долгосрочного актива.

• По методу начисления отражается в балансе как общая сумма основных средств. Другой пример такой ситуации — организация, использующая ссуду на строительство для строительства собственной штаб-квартиры.
• Он становится частью долгосрочного актива и амортизируется в течение срока полезного использования.

Этапы расчета капитализированных процентов

Его можно рассчитать, используя следующие шаги —

Вы можете свободно использовать это изображение на своем веб-сайте, в шаблонах и т. Д. Пожалуйста, предоставьте нам ссылку с указанием авторства Ссылка на статью с гиперссылкой
Например:
Источник: Capitalized Interest (wallstreetmojo.com)

Ниже приведены шаги для расчета капитализированных процентов —

1. Найдите период капитализации.
   

   Первым шагом является определение периода времени до того, когда начнется строительство основных средств, и до того момента, когда они будут готовы к использованию.Капитализация затрат по займам прекращается, когда актив подготовлен к использованию по назначению и практически завершены все необходимые действия. Срок капитализации не продлевается на работы по незначительным изменениям. Если предприятие может использовать одни детали, в то время как строительство других деталей продолжается, то ему следует прекратить капитализацию затрат по займам на детали, которые оно завершает.

2. Расчет средневзвешенных накопленных расходов.

   
   Это произведение затрат на строительство основных средств, взвешенное по времени за отчетный год.

   Средневзвешенные накопленные расходы = Расходы x (месяцев капитализации / 12)

3. Определите процентную ставку по конкретным займам и из общих фондов.

   
   Если заем был специально взят для строительства основных средств, то фактические затраты по займам представляют собой затраты по займам для капитализации за вычетом любого вида инвестиционного дохода. паевые инвестиционные фонды, облигации, имущество и т. д.Он включает дивиденды по облигациям и проценты, полученные по банковским депозитам, прибыль и прирост капитала от продажи недвижимости и ценных бумаг. читать дальшеИнвестиционный доход — это доход, полученный от размещения средств в финансовых инструментах или активах, таких как ценные бумаги, паевые инвестиционные фонды, облигации, имущество и т. д. Он включает дивиденды по облигациям и проценты, полученные по банковским депозитам, прибыль и прирост капитала от продажи недвижимости и ценные бумаги. читать далееИнвестиционный доход — это доход от размещения средств в финансовых инструментах или активах, таких как ценные бумаги, паевые инвестиционные фонды, облигации, собственность и т. д.Он включает дивиденды по облигациям и проценты, полученные по банковским депозитам, прибыль и прирост капитала от продажи недвижимости и ценных бумаг. читать дальше, полученный от промежуточного инвестирования этих заимствований.

   Для общих корпоративных нужд займы могут обрабатываться централизованно и могут быть получены с помощью различных долговых инструментов. В этом случае в течение периода, применимого к активу, получите процентную ставку от средневзвешенной суммы затрат предприятия по займам. При использовании этого метода количество допустимых затрат по займам в общих затратах по займам организации в течение применимого периода.

4. Рассчитать возможную процентную ставку

   
   

5. Рассчитать фактическую процентную ставку по ссуде

   
   Фактическая процентная ставка по ссуде в целом также проста. Вы можете рассчитать это напрямую, умножив соответствующую процентную ставку на размер привлеченного долга.

6. Выберите наименьшее из значений «Фактический процент» и «Предотвращаемый процент».

   
   Капитализированная процентная ставка = меньшая (фактическая процентная ставка, предотвращаемая процентная ставка)

Пример

Строительство РКДФ приступило к возведению здания, которое будет использоваться под производство.Строительство здания завершится к 31 декабря, и здание будет готово к эксплуатации.

Следующая задолженность была непогашенной с 1 января 2017 года.

• 60 000 долларов США по ставке 10% (взяты для конкретной цели строительства здания)
• 75 000 долларов США по ставке 8% (общий заем)

На строительство здания были произведены следующие платежи —

• 1 февраля 2017 г. — 50 000 долларов США
• 1 августа 2017 г. — 75 000 долларов США

Рассчитать капитализированные проценты?

Шаг 1 — Период капитализации

Как указано в информации выше, период капитализации будет с 1 января по 31 декабря 2017 года.

Шаг 2 — Расчет средневзвешенных накопленных расходов.

Средневзвешенные накопленные расходы = 50 000 x (11/12) + 75 000 долларов США x (5/12) = 45 833 долларов США + 31 250 долларов США = 77 083 долларов США

Шаг 3 — Определите процентную ставку по конкретным займам и по общим фондам.

• 60 000 долл. США при процентной ставке 10% (взяты для конкретной цели строительства здания)
• 75 000 долл. США при процентной ставке 8% (общий заем)

Этап 4 — Рассчитать возможную процентную ставку

Избегаемая процентная ставка = = 60 000 долларов США x 10% + (77083 — 60 000 долларов США) x 8% = 6000 долларов США + 1367 долларов США = 7 367 долларов США

Шаг 5 — Расчет фактических процентов по ссудам

Фактический процент по ссудам = 60 000 долларов США x 10% + 75 000 долларов США x 8% = 6000 долларов США + 6000 долларов США = 12 000 долларов США

Этап 6 — Уменьшение фактической и предотвращаемой процентной ставки

Капитализированные проценты = (7 367 долларов США, 12 000 долларов США) = 7 367 долларов США

Характеристики

• Капитализация процентов помогает пользователю финансовой отчетности Финансовая отчетность, подготовленная компаниями, используется различными категориями физических и юридических лиц в зависимости от их значимости для соответствующих сторон.Наиболее распространенными пользователями финансовой отчетности являются руководство компании, инвесторы, клиенты, конкуренты, государственные и правительственные учреждения, сотрудники, инвестиционные аналитики, кредиторы, рейтинговые агентства и поставщики. Чтобы получить более подробную информацию с точки зрения учета методом начисления, прочтите лучшее распределение затрат на прибыль в периоды использования приобретенного актива и получение точной оценки стоимости приобретения актива.
• Если влияние на финансовую отчетность компании существенно, капитализированные проценты могут быть зарегистрированы; в остальном нет необходимости.
• Он не оказывает немедленного влияния на отчет о прибылях и убытках компании после его регистрации, а вместо этого отображается в отчете о прибылях и убытках через амортизационные расходы.
• После последнего платежа он учитывает общую сумму процентов по остатку кредита или долгосрочному активу и, прибавляя общую сумму процентов к общей стоимости остатка кредита или долгосрочного актива, капитализирует его.
• Для студентов, чтобы отсрочить ссуду, капитализированный процент является наиболее распространенным способом, когда проценты добавляются к основной сумме ссуды, что увеличивает ежемесячную задолженность по процентам.

Заключение

Чтобы настроить приобретаемые активы для использования по назначению в течение определенного периода времени, капитализированные проценты являются частью исторической стоимости. GAAP позволяет фирмам избегать списания процентов по долгу, поскольку многие компании финансируют строительство долгосрочных активов за счет долга и включают его в свои балансы как компонент исторической стоимости долгосрочных активов. Различные производственные мощности, корабли и недвижимость включают в себя долгосрочные активы, для которых разрешен капитализированный процент.Запасы, которые производятся снова и снова в больших количествах, капитализация процентов для них не разрешена.

Видео с капитализированным процентом

Рекомендуемые статьи

Это руководство по учету капитализированных процентов. Здесь мы обсудим пошаговый подход к расчету капитализированных процентов вместе с практическими примерами. Вы можете узнать больше об основах бухгалтерского учета из следующих статей —

Что такое капитализированные проценты?

Капитализированные проценты — это проценты, которые добавляются к остатку по ссуде.Затем кредитор взимает проценты с этого увеличенного остатка. Вы часто видите капитализированные проценты по студенческим ссудам.

Узнайте, как работают капитализированные проценты и как они влияют на погашение кредита.

Определение и примеры капитализированного процента

Когда невыплаченные проценты капитализируются, они добавляются к остатку ссуды. Капитализированные проценты увеличивают остаток по кредиту. В результате вы не только занимаетесь первоначальной суммой кредита, но и занимаетесь для покрытия процентных расходов.Из-за этого вы также должны платить проценты по процентам, которые ссудил вам ваш кредитор.

Ваш остаток по кредиту будет расти все быстрее и быстрее, так как сумма процентов, которые вы занимаете, продолжает увеличиваться. Выплата процентов сверх процентов — это форма начисления сложных процентов, но она работает в пользу вашего кредитора, а не в вашу пользу.

• Альтернативное наименование : Отрицательная амортизация
• Альтернативное определение : В бухгалтерском учете капитализированные проценты — это общая стоимость процентов по проекту.Вместо того, чтобы ежегодно взимать процентные расходы, процентные расходы рассматриваются как часть стоимости долгосрочного актива и амортизируются с течением времени.

Например, предположим, что вы одалживаете студенческие ссуды на сумму 20 000 долларов. Процентная ставка 4%. Проценты начисляются каждый год, когда вы учитесь в школе, так что вы должны 2095 долларов в виде процентов плюс 20 000 долларов в качестве основного долга к моменту выпуска через четыре года. После шестимесячного льготного периода, в течение которого вы ничего не заплатили по ссуде, проценты капитализируются, то есть добавляются к основной сумме долга.Остаток вашего нового кредита составляет 22 095 долларов. Теперь, когда кредитор рассчитывает причитающиеся проценты, он использует в качестве основной суммы 22 095 долларов, а не 20 000 долларов. Это увеличивает сумму процентов, которую вы должны в будущем.

Как работает капитализированный процент?

С некоторыми ссудами, такими как ссуды на обучение, у вас может быть возможность временно пропустить платежи по ссуде.

Например, прямые несубсидированные ссуды позволяют отложить выплаты до окончания школы. Это привлекательная функция, потому что она помогает с вашим денежным потоком, пока вы идете в школу.Однако в будущем это может привести к увеличению затрат и сокращению денежного потока.

Когда вы берете студенческие ссуды, ваш кредитор может капитализировать процентные расходы в конце отсрочки или отсрочки. Вместо того, чтобы платить проценты по мере наступления срока, вы можете позволить росту затрат. Поскольку проценты не выплачиваются, они добавляются к остатку по кредиту. В результате остаток ссуды со временем увеличивается, и по окончании учебы вы получаете большую сумму ссуды.

Самая важная вещь, которую нужно знать, это то, что вам нужно будет оплатить капитализированные проценты в какой-то момент, и вы будете платить дополнительные проценты при их капитализации.Это изменение происходит в виде более высоких ежемесячных платежей или платежей, которые длятся дольше, чем в противном случае.

После марта 2020 года и с учетом мер помощи, принятых во время пандемии, многие финансовые учреждения используют капитализированные проценты в рамках отсрочки, предоставленной для миллионов ипотечных кредитов, автокредитов, кредитных карт и многих других типов кредитов.

Это снижает давление денежных потоков со стороны заемщиков, но создает более высокие долговые обязательства в будущем.

В случае субсидированных кредитов федеральное правительство оплачивает ваши процентные расходы, когда вы откладываете их, поэтому ваши проценты по ссуде не капитализируются.

Что это означает для погашения кредита

Будучи студентом, вас может не волновать, увеличивается ли ваш остаток по кредиту каждый месяц. Но больший остаток по кредиту повлияет на вас в будущие годы — возможно, на многие годы вперед. Это также означает, что вы будете платить больше процентов в течение срока действия кредита.

Даже если от вас ничего не требуется платить, лучше что-нибудь заплатить.Например, во время отсрочки или отсрочки вам, возможно, не придется вносить полную оплату. Но все, что вы вложите в ссуду, уменьшит сумму процентов, которые вы капитализируете.

Ваш кредитор может предоставить информацию о том, сколько процентов взимается с вашего счета каждый месяц. Платите хотя бы столько, чтобы не погрязнуть в долгах. Таким образом вы окажетесь в лучшем положении перед неизбежным днем, когда вам придется начать делать более крупные амортизирующие ежемесячные платежи для погашения вашего долга.

Сколько это будет стоить

Стоимость кредита без учета единовременных комиссий — это проценты, которые вы платите. Другими словами, вы возвращаете то, что они вам дали, плюс небольшую доплату. Общая стоимость зависит от:

• Сумма кредита : чем выше остаток по кредиту, тем больше процентов вы заплатите
• Процентная ставка : Чем выше ставка, тем дороже взять взаймы
• Время, необходимое для погашения ссуды : Если вам потребуется больше времени, чтобы заплатить, у вашего кредитора будет больше времени для начисления процентов

У вас может не быть большого контроля над процентной ставкой, особенно с федеральными студенческими ссудами.Но вы можете контролировать сумму займа и не допустить, чтобы эта сумма у вас росла.

Если вы капитализируете проценты, ваши ежемесячные платежи (и пожизненные расходы по процентам) будут выше.

Ваш минимальный обязательный платеж — это именно тот минимум, который необходим для предотвращения повреждения вашего кредита и штрафов за просрочку платежа. Вы всегда можете заплатить больше, и это часто бывает разумно. Дополнительные выплаты по долгу помогут вам меньше тратить на проценты, быстрее погасить задолженность и получить право на получение более крупных кредитов с более выгодными условиями в будущем.

Если вам нравится видеть, как работают числа, вы можете использовать электронную таблицу (например, Excel или Google Sheets) для моделирования своего кредита. Просто установите нулевые платежи на примерный период отсрочки.

Ключевые выводы

• Капитализированные проценты — это проценты, которые добавляются к остатку по кредиту, увеличивая как остаток, так и причитающиеся проценты.
• Часто капитализированные проценты относятся к студенческим ссудам.
• Когда заемщик задерживает выплату процентов и кредитор капитализирует их, ежемесячные платежи могут быть больше, а расходы на выплату процентов за весь срок будут выше.

Использование заглавных букв: правила и пример — стенограмма видео и урока

Различные правила

Бухгалтерские проводки по ссуде, используемой для финансирования покупки долгосрочного актива, отличаются от бухгалтерских проводок, которые используются для других типов ссуд. Когда компания занимает деньги для покупки долгосрочного актива, она должна применить к бухгалтерскому учету правило капитализации процентов. Капитализация процентов означает, что общая сумма процентов, которая будет взиматься за весь срок действия ссуды, добавляется к общей стоимости покупки.Это означает, что Аманде придется делать другие бухгалтерские записи по этой ссуде, чем по ссуде на товарно-материальные запасы.

В данном случае Cool Optics заняла 1 000 000 долларов под 5% годовых. Это означает, что общая сумма процентов, которые будут выплачены, составляет 50 000 долларов. Сумма, которая появится на балансе Cool Optic, составляет 1 050 000 долларов. Каждый месяц они будут производить платежи по этой ссуде, но учет будет отличаться от учета ссуды на товарно-материальные запасы. Аманде придется применить концепцию бухгалтерского учета, известную как амортизация. Амортизация определяется как распределение стоимости актива на протяжении его срока службы. Это также требует, чтобы Аманда делала две бухгалтерские записи каждый месяц:

ЗАПИСЬ №1 — Аманда записывает сумму амортизации здания в качестве расхода в отчете о прибылях и убытках.

ЗАПИСЬ № 2 — Аманда вычитает сумму амортизации из суммы ссуды в балансе.

Вы можете видеть, что для бухгалтерских проводок используются два разных метода, хотя оба приведенных примера касаются базовой ссуды.Для целей бухгалтерского учета разница в этих ссудах заключается в том, как были потрачены деньги. Правила бухгалтерского учета отличаются, когда деньги тратятся на создание долгосрочного актива.

Резюме урока

Если ссуда используется для создания долгосрочного актива, то учет этой ссуды будет отличаться от учета других ссуд. Ссуды на долгосрочные активы должны капитализировать проценты по ссуде. Это означает, что выплачиваемые проценты добавляются к общей сумме кредита.Общая сумма ссуды плюс проценты затем уменьшается за счет амортизации, и эта амортизация отражается как расход. Расходы на амортизацию будут отражаться в отчете о прибылях и убытках как коммерческие расходы. Это отличается от других ссуд, где основная сумма ссуды уменьшается на выплаченную сумму, а проценты отражаются как расходы.