Содержание

Когда и за какие годы можно получить имущественный вычет в 2022 году

Когда возникает право на вычет
Нельзя вернуть налог за годы до получения права на вычет
Документы на вычет можно подать в следующем году
У имущественного вычета нет срока давности
Получить налоговый вычет можно за последние три года
Декларацию можно подавать в течение всего года

Для того чтобы получить имущественный вычет при покупке квартиры и другого жилья, необходимо знать не только процедуру оформления возврата, но и сроки обращения за вычетом.

Когда нужно обращаться в налоговую инспекцию? За какие годы можно подать декларацию 3-НДФЛ? Давайте разберемся подробно.

Посмотрите видео, в котором мы подробно рассказываем о том, что такое налоговый вычет при покупке квартиры, кто имеет право на вычет, какие документы необходимо подготовить и как их можно передать в налоговую инспекцию.

Как рассчитать имущественный вычет и какая сумма НДФЛ вернется на счет — в примерах и пояснениях экспертов онлайн-сервиса НДФЛка.

ру.

Когда возникает право на налоговый вычет при покупке жилья

Чтобы получить вычет, вы должны не просто купить квартиру, дом или земельный участок – вы должны официально зарегистрировать право собственности на это жилье. Чтобы это сделать, необходимо:

Получить акт приема-передачи, если купили квартиру в новостройке по договору долевого участия.

Получить выписку из ЕГРН (единый государственный реестр недвижимости), если купили квартиру или другое жилье по договору купли-продажи у другого собственника.

Таким образом, мы определили важное понятие: право на получение имущественного вычета возникает после законного оформления права собственности на жилье. Об этом говорится в пп. 6 ст. 220 НК РФ.

Нельзя вернуть налог за годы, предшествующие году получения права на вычет

Вернуть налог можно только с момента возникновения права на вычет. Это значит, что за предыдущие годы деньги получить нельзя.

Чтобы ознакомиться с подробной информацией обо всех нюансах имущественного вычета, прочитайте статью «Налоговый вычет при покупке квартиры, дома, участка земли».

Пример:

В 2017 году вы купили квартиру в строящемся доме по договору долевого участия. То, что договор подписан, еще не дает вам право на налоговый вычет.

В январе 2021 года дом был сдан, и вы получили Акт приема-передачи с правом регистрации жилья. Вот с этого момента у вас появилось право на вычет. В 2022 году вы можете обратиться в ИФНС и получить возврат налога за 2021 год.

Если для полного возврата вам не хватит выплаченного в течение 2021 года подоходного налога, ваше право переходит на следующий год. И так до полного исчерпания. Но вернуть деньги за 2018, 2019 и 2020 годы нельзя, так как в те годы у вас еще не было права на вычет.

Пример:

В 2020 году вы приобрели дом по договору купли-продажи. В том же году получили выписку из ЕГРН. Это значит, что ваше право на получение имущественного вычета возникло в 2020 году.

Так как вы решили обратиться в инспекцию в 2022 году, то получить возврат налога и оформить декларации 3-НДФЛ можно за 2021 и 2020 годы.

Если подоходный налог, который вы выплатили в течение этих лет, не покроет положенный вам налоговый вычет, ваше право переходит на следующие годы. В этом случае в 2023 году вам нужно обратиться в ИФНС за вычетом 2022 года, в 2024 году – 2023 года, и так каждый год до полного исчерпания. Подать декларации за 2019, 2018 и более ранние периоды нельзя.

Внимание! Запрет на перенос имущественного вычета на предыдущие годы не распространяется на пенсионеров. Согласно п. 10 ст. 220 НК РФ:

«У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов».

Пример:

Ваша мама стала пенсионеркой в 2020 году. В 2021 году она купила квартиру. Так как документы на вычет подаются по окончании налогового периода, ваша мама может обратиться в ИФНС в 2022 году.

За 2021 год она не получит вычет, так как уже не работала и не получала налогооблагаемый доход. Но она получит имущественный вычет за 2020, 2019 и 2018 годы. При расчете вычета за 2020 год будут учитываться месяцы, когда ваша мама еще работала.

Документы на имущественный вычет за текущий год можно подать только в следующем году

Как говорится в п 7. ст. 220 НК РФ:

«Имущественные налоговые вычеты предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода, если иное не предусмотрено настоящей статьей».

Налоговым периодом считается календарный год с 1 января по 31 декабря. Это значит, что декларацию 3-НДФЛ за конкретный год можно подать только по его окончании, то есть в следующем году. При этом не имеет значения, в каком месяце вы приобрели недвижимость, и за какие месяцы перечислили подоходный налог.

Пример:

Вы купили комнату в марте 2022 года, получили выписку из ЕГРН и решили сразу получить имущественный вычет. Налоговая инспекция не примет у вас документы, так как налоговый период, в течение которого вы получили право на вычет, еще не закончился. Подать декларацию 3-НДФЛ вы можете не ранее 2023 года.

Чтобы не ждать следующего года и получить имущественный вычет сразу, обратитесь в инспекцию по месту жительства. После 30-дневной проверки ваших документов ИФНС выдаст Уведомление, которое вы передадите в бухгалтерию своего предприятия.

С этого момента работодатель приостановит перечисление в бюджет 13% НДФЛ из вашей зарплаты. Об этом говорится в п. 8. ст. 220 НК РФ. Подробное описание процесса в нашей статье «Получение имущественного вычета у работодателя».

У имущественного вычета нет срока давности

Когда бы вы ни приобрели квартиру или другое жилье, после получения права собственности вы можете вернуть налог хоть через пять, хоть через десять лет.

Не важно, по каким причинам вы сразу не воспользовались своим правом – не знали о такой возможности или не имели налогооблагаемых доходов – имущественный вычет не имеет срока давности.

Не забудьте – подавать документы в ИФНС вы можете по окончании того года, за который хотите получить вычет. Например, возврат за 2021 год оформляется в 2022 году или позднее.

Пример:

Вы купили квартиру в 2009 году, а в 2021 году решили получить налоговый вычет. После обращения в инспекцию вам вернут положенные деньги.

Внимание! Существует ограничение, по которому вы имеете право вернуть налог лишь за последние три года. Об этом говорится в п. 7 ст. 78 НК РФ.

Пример:

Вы купили квартиру в 2010 году, а в 2022 году решили получить налоговый вычет. Можете смело обращаться в ИФНС и получить причитающиеся вам деньги. Если вы хотите вернуть налог за предыдущие годы, то в расчете будет участвовать 2021, 2020 и 2019 год.

Получить налоговый вычет можно только за последние три года

Несмотря на то, что имущественный налоговый вычет не имеет срока давности, п. 7 ст. 78 НК РФ накладывает ограничения по возврату налога за предыдущие годы:

 «Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах».

Пример:

Вы купили дом в 2015 году, но решили обратиться в инспекцию лишь в 2022 году. Вернуть налог вы сможете за 2021, 2020 и 2019 годы.

Если выплаченного вами в эти годы подоходного налога не хватит, чтобы закрыть всю сумму налогового вычета, то вы должны будете подать декларацию 3-НДФЛ в 2023 году и получить вычет за 2022 год. И так далее, до полного исчерпания излишне уплаченного налога. Получить вычет за 2018, 2017 и 2016 годы вы не сможете.

Для пенсионеров увеличен срок возврата налога за предыдущие годы. Согласно Письму Минфина РФ №03-04-05/40681 от 12.07.2016 года пенсионер может не ждать наступления следующего года и в год выхода на пенсию подать декларацию за четыре предыдущих года.

Пример:

В 2020 году вы приобрели дом. В 2021 году получили налоговый вычет за 2020 год, в 2022 – за 2021 год. После этого в 2022 году вы вышли на пенсию.

Теперь вы можете воспользоваться законодательной льготой и вернуть налог за предыдущие периоды: 2021, 2020, 2019 и 2018 годы. За 2020 и 2021 годы вы уже получили вычет, когда еще не были пенсионером, значит остается вычет за 2018 и 2019 годы.

В 2023 году вы имеете право на возврат денег за 2022 год за те месяцы, когда еще работали.

Декларацию на вычет можно подавать в течение всего календарного года

Апрель – самое горячее время для работников налоговых инспекций. Налогоплательщики ошибочно считают, что подать документы на налоговый вычет они обязаны до 30 апреля следующего года. Это не так.

Вы имеете право обращаться за возвратом налога в течение всего года. Главное, помните – вернуть налог можно лишь за три последних года. Других ограничений по срокам нет.

Дата 30 апреля установлена для подачи деклараций 3-НДФЛ о полученном доходе. Если в течение прошлого года вы продали автомобиль, квартиру или получили какой-то другой доход, с которого должны заплатить НДФЛ, то срок 30 апреля – для вас.

Пример:

В конце 2021 года вы купили земельный участок с домом и получили выписки из ЕГРН. Нет необходимости торопиться и собирать документы к определенной дате – вы имеете право обратиться за налоговым вычетом в течение всего 2022 года.

Важное условие! Вы обязаны подать декларацию до 30 апреля, если кроме имущественного вычета указываете доход, полученный в течение прошлого года.

Пример:

В 2021 году вы купили квартиру и продали садовый участок. В 2022 году вы заполняете единую декларацию 3-НДФЛ, где указываете и доход от продажи участка, и информацию для получения налогового вычета за покупку квартиры. Подать документы в ИФНС вы обязаны не позднее 30 апреля 2022 года.

Если вы еще не приобрели жилье, рекомендуем сайт-методичку нашего партнера КВАРТИРА-БЕЗ-АГЕНТА.ру

кому можно, документы, перенос остатка вычета

Особенности получения налогового вычета пенсионерами


Налоговый вычет позволяет вернуть часть потраченных средств на определенные нужды. Это право регулируется законодательством России и Налоговым Кодексом РФ. Основное условие к заявителям, претендующим на получение налогового вычета – это уплата подоходного налога в размере 13% за период получения налогового вычета.

Содержание:

  1. Работающие пенсионеры
  2. Неработающие пенсионеры
  3. Вычет за супруга-пенсионера
  4. Сроки подачи заявления
  5. Порядок получения вычета
  6. Необходимые документы

Налоговый вычет можно получить при покупке квартиры, дома или другого жилья. На возврат средств могут претендовать физические лица разных категорий, являющиеся плательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ) или так называемого подоходного налога. Но, так как пенсия не облагается подоходным налогом, то получение имущественного вычета людьми пенсионного возраста имеет свои особенности. Рассмотрим подробней.

Работающие пенсионеры

Существует особый порядок для получения налогового вычета работающими пенсионерами при покупке квартиры, дома или другой жилой недвижимости. Они имеют право воспользоваться возможностью вернуть налог за предыдущие четыре года, также как неработающие пенсионеры, а если останется остаток вычета, то продолжать получать вычет далее. 

Для получения возврата средств сразу за 4 года необходимо подать 4 декларации за каждый год отдельно – за год, в котором возникло право на вычет и три на перенос остатка.

Пенсионеры получившие дополнительный доход, например, от сдачи жилья в аренду, банковским процентам или от продажи имущества также имеют право на возврат налога или его уменьшение при условии, что подоходный налог уплачивался в размере 13%.

Неработающие пенсионеры

До 2012 года неработающие пенсионеры, не имеющие дополнительного дохода, не могли претендовать на получение вычета за покупку недвижимости. Однако в январе 2012 года вступил в силу новый Закон №330-ФЗ от 1 ноября 2011 года, согласно которому, люди пенсионного возраста без доходов стали иметь право на перенос остатка имущественного вычета на предшествующие налоговые периоды, но не более 3-х-летней давности.

Таким образом, если неработающий пенсионер купил жилую недвижимость уже после выхода на пенсию, он может подать четыре декларации и получить вычет при переносе остатка на предыдущий период. В данном случае год покупки жилья будет считаться годом образования остатка.

Вычет за супруга-пенсионера

За пенсионера, не имеющего права на получение налогового вычета, может заявить на вычет официальная супруга, если она имела доход за период, когда возникло право на вычет.

Сроки подачи заявления на возврат НДФЛ для пенсионеров

Пенсионер может подать документы на налоговый вычет по окончании календарного года, в котором было приобретено жилье.

По законам РФ, неработающие пенсионеры не могут претендовать на вычет за период, более чем за 4 последних календарных года.

Порядок получения имущественного вычета пенсионером

Для получения вычета необходимо подать документы в налоговую инспекцию по месту жительства.

Необходимые документы

Что потребуется:

  • гражданский паспорт;
  • пенсионное удостоверение или справку из Пенсионного Фонда;
  • заявление на возврат налога с указанием реквизитов банка, куда будет перечислен налоговый вычет; справка 2-НДФЛ;
  • копия договора купли-продажи жилья;
  • квитанции, расписка, чеки или другие платежные документы, подтверждающие расходы на приобретение жилой недвижимости;
  • документ о регистрации права собственности на приобретенную квартиру, дом;
  • налоговая декларация 3-НДФЛ.

Также могут потребоваться дополнительные документы для оформления налогового вычета. Например, если заявление подает супруга неработающего пенсионера, ей также нужно предоставить копию свидетельства о браке.

Если жилье приобреталось на условиях ипотечного кредита, к основным документам следует приложить банковский договор и справку из банка о размере выплаченных процентов по ипотеке.

Квартира приобретена по сертификату, можно ли ожидать возврата подоходного налога?

Вопрос от пользователя Дегтярева Юлия:

Добрый вечер. В марте 2005 при помощи Государственного жилищного сертификата, выданного на имя Дегтярева В. В. и членов его семьи приобрели квартиру в долевую собственность по 1/4 доли каждому (Дегтярев В. В., жена, дочь 21 год, дочь 19 лет). Средств сертификата не хватало на оплату выбранной квартиры и параллельно в Сбербанке оформлялся кредитный договор на приобретение квартиры на имя Дегтярева В. В. Кредит на покупку квартиры был выплачен в ноябре 2009 года. Может ли Дегтярев В. В. воспользоваться возвратом подоходного налога на покупку квартиры по кредиту и проценты по кредиту, какие документы необходимы. Спасибо

Ответ:

При покупке квартиры в долевую собственность имущественный налоговый вычет распределяется пропорционально доле каждого собственника.

В случае если при приобретении квартиры использовались кредитные средства, то сумма кредита и фактически уплаченные по нему проценты, распределяются также пропорционально доле каждого собственника, независимо от того на кого оформлен кредитный договор.

Таким образом, все собственники квартиры, в том числе и Дегтярев В.В., вправе использовать имущественный налоговый вычет.

Для реализации права на получение имущественного налогового вычета при приобретении квартиры необходимо представить в налоговую инспекцию по месту регистрации декларацию по форме 3-НДФЛ, справку о доходах по форме 2-НДФЛ, копии договора купли продажи квартиры, документа, подтверждающего право собственности на квартиру, кредитного договора, платежных документов, подтверждающих расходы на приобретение квартиры, справку из банка о сумме уплаченных процентов.

При этом следует иметь в виду, что при получении имущественного налогового вычета уменьшается налоговая база, облагаемая по ставке 13 процентов.

27.07.2015

Советы по доходам от аренды недвижимости, вычетам и ведению учета

Если вы владеете недвижимостью, сдаваемой в аренду, вы должны знать о своих федеральных налоговых обязательствах. Все доходы от аренды должны быть указаны в вашей налоговой декларации, и, как правило, связанные с этим расходы могут быть вычтены из вашего дохода от аренды.

Если вы являетесь налогоплательщиком на кассовой основе, вы указываете доход от аренды в декларации за тот год, когда вы его получили, независимо от того, когда он был получен. Как налогоплательщик, использующий наличный расчет, вы, как правило, вычитаете расходы на аренду в том году, когда вы их оплачиваете.Если вы используете метод начисления, вы обычно сообщаете о доходах, когда вы их зарабатываете, а не когда вы их получаете, и вы вычитаете свои расходы, когда вы их несете, а не когда вы их оплачиваете. Большинство физических лиц используют кассовый метод учета.

Ниже приведены некоторые советы по налоговой отчетности, требованиям к ведению документации и информация о вычетах за аренду имущества, которые помогут вам избежать ошибок.

Что считается доходом от аренды?

Как правило, вы должны включать в свой валовой доход все суммы, которые вы получаете в качестве арендной платы.Доход от аренды — это любой платеж, который вы получаете за использование или владение собственностью. Вы должны сообщать о доходах от сдачи в аренду всех ваших объектов недвижимости.

В дополнение к суммам, которые вы получаете в качестве обычных арендных платежей, существуют другие суммы, которые могут быть доходом от аренды и должны быть указаны в вашей налоговой декларации.

Авансовая арендная плата — это любая сумма, которую вы получаете до периода, который она покрывает. Включите авансовую арендную плату в свой доход от аренды в том году, когда вы ее получили, независимо от охватываемого периода или используемого вами метода учета.Например, вы подписываете договор аренды на 10 лет, чтобы сдать в аренду свою недвижимость. В первый год вы получаете 5000 долларов за арендную плату за первый год и 5000 долларов за арендную плату за последний год аренды. Вы должны включить 10 000 долларов в свой доход в первый год.

Гарантийный депозит, используемый в качестве окончательного платежа за аренду, считается авансовой арендной платой. Включите его в свой доход, когда вы его получите. Не включайте гарантийный депозит в свой доход при его получении, если вы планируете вернуть его арендатору в конце срока аренды.Но если вы удерживаете часть или весь гарантийный депозит в течение какого-либо года из-за того, что ваш арендатор не выполняет условия договора аренды, включите сумму, которую вы удерживаете, в свой доход за этот год.

Плата за отмену аренды происходит, если ваш арендатор платит вам за отмену аренды. Сумма, которую вы получаете, является арендной платой. Включите платеж в свой доход в том году, когда вы его получили, независимо от вашего метода учета.

Расходы, оплачиваемые арендатором, имеют место, если ваш арендатор оплачивает любые ваши расходы.Вы должны включить их в свой доход от аренды. Вы можете вычесть расходы, если они являются вычитаемыми расходами на аренду. Например, ваш арендатор оплачивает счет за воду и канализацию за сдаваемое вами имущество и вычитает его из обычной арендной платы. По условиям договора арендатор не обязан оплачивать этот счет. Включите счет за коммунальные услуги, оплаченный арендатором, и любую сумму, полученную в качестве арендной платы, в свой доход от аренды.

Имущество или услуги, полученные вместо денег в качестве арендной платы, должны быть включены в качестве справедливой рыночной стоимости имущества или услуг в ваш доход от аренды.Например, ваш арендатор — маляр и предлагает покрасить сдаваемое вами имущество вместо того, чтобы платить арендную плату за два месяца. Если вы примете предложение, включите в доход от аренды сумму, которую арендатор заплатил бы за арендную плату за два месяца.

Аренда с правом выкупа имеет место, если договор аренды дает вашему арендатору право купить сдаваемое вами имущество. Платежи, которые вы получаете по соглашению, как правило, являются доходом от аренды.

Если вы владеете частичной долей сдаваемого в аренду имущества, вы должны сообщать о своей части дохода от аренды имущества.

Какие вычеты я могу получить как владелец сдаваемого в аренду имущества?

Если вы получаете арендный доход от сдачи в аренду жилого помещения, существуют определенные расходы на аренду, которые вы можете вычесть из налоговой декларации. Эти расходы могут включать проценты по ипотеке, налог на имущество, операционные расходы, амортизацию и ремонт.

Вы можете вычесть обычные и необходимые расходы на управление, консервацию и техническое обслуживание сдаваемого в аренду имущества. Обычные расходы — это те, которые являются общими и общепринятыми в бизнесе.Необходимые расходы – это расходы, которые считаются уместными, такие как проценты, налоги, реклама, техническое обслуживание, коммунальные услуги и страхование.

Вы можете вычесть расходы на определенные материалы, расходные материалы, ремонт и техническое обслуживание , которое вы производите для сдаваемого в аренду имущества, чтобы поддерживать его в хорошем рабочем состоянии.

Вы можете вычесть расходы, оплаченные арендатором, если они являются вычитаемыми расходами на аренду. Когда вы включаете справедливую рыночную стоимость имущества или услуг в свой доход от аренды, вы можете вычесть ту же сумму, что и расходы на аренду.

Вы не можете вычесть стоимость улучшений. Сдаваемое в аренду имущество улучшается только в том случае, если уплаченные суммы предназначены для улучшения, восстановления или приспособления к новому или другому использованию. Дополнительную информацию об улучшениях см. в разделе «Положения о материальном имуществе — часто задаваемые вопросы». Стоимость улучшений возмещается за счет амортизации.

Вы можете возместить некоторые или все ваши улучшения, используя форму 4562, чтобы сообщить об амортизации, начиная с года, когда ваша арендуемая собственность впервые введена в эксплуатацию, и начиная с любого года, когда вы делаете улучшения или добавляете мебель.Только процент этих расходов подлежит вычету в том году, когда они были понесены.

Как сообщить о доходах и расходах от аренды?

Если вы арендуете недвижимость, такую ​​как здания, комнаты или квартиры, вы обычно указываете свои доходы и расходы от аренды в форме 1040 или 1040-SR, Приложение E, часть I. Укажите общий доход, расходы и амортизацию по каждому сдаваемому в аренду имуществу на соответствующую строку Приложения E. См. Инструкции к Форме 4562, чтобы определить сумму амортизации, которую необходимо указать в строке 18.

Если у вас есть более трех сдаваемых в аренду объектов, заполните и приложите столько Приложений E, сколько необходимо для перечисления объектов. Заполните строки 1 и 2 для каждого свойства, включая почтовый адрес для каждого свойства. Однако заполните столбец «Итого» только в одном Приложении E. Цифры в столбце «Итого» в этом Приложении E должны представлять собой объединенные итоги всех Приложений E.

Если ваши расходы на аренду превышают доход от аренды, ваши убытки могут быть ограничены. Сумма убытков, которую вы можете вычесть, может быть ограничена правилами пассивной деятельности и правилами риска.См. Форму 8582, Ограничения убытков от пассивной деятельности, и Форму 6198, Ограничения рисков, чтобы определить, ограничены ли ваши убытки.

Если вы используете жилое помещение, которое вы арендуете, в личных целях (включая загородный дом или резиденцию, в которой вы снимаете комнату), ваши арендные расходы и убытки могут быть ограничены. Дополнительную информацию см. в публикации 527 «Сдаваемое в аренду жилье».

Какие записи я должен вести?

Хорошие записи помогут вам отслеживать состояние сдаваемой в аренду недвижимости, составлять финансовые отчеты, определять источник поступлений, отслеживать подлежащие вычету расходы, подготавливать налоговые декларации и подтверждать статьи, указанные в налоговых декларациях.

Ведите надлежащий учет своей деятельности по аренде, включая доход от аренды и расходы на аренду. Вы должны быть в состоянии задокументировать эту информацию, если ваша декларация выбрана для аудита. Если вас проверяют и вы не можете предоставить доказательства, подтверждающие данные, указанные в ваших налоговых декларациях, вы можете облагаться дополнительными налогами и штрафами.

Вы должны быть в состоянии обосновать определенные элементы расходов, чтобы вычесть их. Как правило, у вас должны быть документальные подтверждения, такие как квитанции, погашенные чеки или счета, подтверждающие ваши расходы.Отслеживайте любые командировочные расходы, которые вы понесете в связи с ремонтом арендованного имущества. Чтобы вычесть командировочные расходы, вы должны вести учет в соответствии с правилами, изложенными в главе 5 Публикации 463 «Расходы на поездки, развлечения, подарки и автомобиль».

Для подготовки налоговых деклараций вам нужны хорошие записи. Эти записи должны подтверждать доходы и расходы, о которых вы сообщаете. Как правило, это те же записи, которые вы используете для мониторинга своей деятельности в сфере недвижимости и подготовки финансовой отчетности.

Доходы и расходы от аренды – Советы по налогам на недвижимость

Как правило, вы должны включать в свой валовой доход все суммы, которые вы получаете в качестве арендной платы.Доход от аренды — это любой платеж, который вы получаете за использование или владение собственностью.

Расходы на аренду имущества могут быть вычтены из вашего валового дохода от аренды. Обычно вы вычитаете свои расходы на аренду в том году, когда вы их оплачиваете. Публикация 527 включает информацию о расходах, которые вы можете вычесть, если вы арендуете кондоминиум или кооперативную квартиру, если вы арендуете часть своей собственности или если вы переводите свою собственность в аренду.

Когда сообщать о доходах

Укажите доход от аренды в декларации за тот год, когда вы фактически или предположительно его получили, если вы являетесь налогоплательщиком, использующим наличный расчет.Вы являетесь налогоплательщиком на кассовой основе, если сообщаете о доходах в том году, когда вы их получили, независимо от того, когда они были получены. Вы конструктивно получаете доход, когда он предоставляется вам, например, путем зачисления на ваш банковский счет.

Для получения дополнительной информации о том, когда вы конструктивно получаете доход, см. Публикацию 538.

Предварительная аренда

Авансовая арендная плата — это любая сумма, которую вы получаете до периода, который она покрывает. Включите авансовую арендную плату в свой доход от аренды в том году, когда вы ее получили, независимо от охватываемого периода или используемого вами метода учета.

Пример:

Вы подписываете договор аренды на 10 лет об аренде своей собственности. В первый год вы получаете 5000 долларов за арендную плату за первый год и 5000 долларов за арендную плату за последний год аренды. Вы должны включить 10 000 долларов в свой доход в первый год.

Гарантийный депозит

Не включайте гарантийный депозит в свой доход при его получении, если вы планируете вернуть его арендатору в конце срока аренды. Но если вы удерживаете часть или весь гарантийный депозит в течение какого-либо года из-за того, что ваш арендатор не выполняет условия договора аренды, включите сумму, которую вы удерживаете, в свой доход за этот год.

Если сумма, называемая гарантийным депозитом, должна использоваться в качестве окончательного платежа за аренду, то это авансовая арендная плата. Включите его в свой доход, когда вы его получите.

Расходы, оплачиваемые арендатором

Если ваш арендатор оплачивает какие-либо ваши расходы, платежи являются доходом от аренды. Вы должны включить их в свой доход. Вы можете вычесть расходы, если они являются вычитаемыми расходами на аренду. Дополнительную информацию см. в разделе «Расходы на аренду» в публикации 527.

Пример 1:

Ваш арендатор оплачивает счет за воду и канализацию за сдаваемое вами имущество и вычитает его из обычной арендной платы.По условиям договора арендатор не обязан оплачивать этот счет.

Пример второй:

Пока вас нет в городе, печь в сдаваемом вами доме перестает работать. Ваш арендатор оплачивает необходимый ремонт и вычитает счет за ремонт из арендной платы. Основываясь на фактах в каждом примере, включите в доход от аренды как чистую сумму арендной платы, так и сумму, которую арендатор заплатил за коммунальные услуги и ремонт. Вы можете вычесть расходы на оплату коммунальных услуг и ремонт в качестве арендной платы.

Имущество или услуги вместо арендной платы

Если вы получаете имущество или услуги вместо денег в качестве арендной платы, включите справедливую рыночную стоимость имущества или услуг в свой доход от аренды.

Если услуги предоставляются по согласованной или установленной цене, эта цена является справедливой рыночной стоимостью, если нет доказательств обратного.

Пример:

Ваш арендатор — художник. Он предлагает покрасить арендуемую вами недвижимость вместо двухмесячной арендной платы.Вы принимаете его предложение. Включите в доход от аренды сумму, которую арендатор заплатил бы за 2-месячную арендную плату. Вы можете включить ту же сумму в арендную плату за покраску вашей собственности.

Использование дома для отдыха или жилого помещения в личных целях

Если вы используете в личных целях загородный дом или другое жилое помещение, которое вы сдаете в аренду, вы должны разделить свои расходы на аренду и личное использование. См. Расчет дней личного использования и как разделить расходы в публикации 527.Если ваши расходы на аренду превышают ваш доход от аренды, возможно, вы не сможете вычесть все расходы на аренду. См. Как рассчитать доход от аренды и вычеты в публикации 527.

Подоходный налог с аренды | H&R Блок

Владение недвижимостью влечет за собой налоговые обязательства. На самом деле, если вы владеете арендуемой недвижимостью, вы обнаружите, что у вас есть дополнительные налоговые задачи. В частности, IRS требует, чтобы вы сообщали обо всех доходах от аренды в налоговой декларации, а также о связанных с этим расходах.

Независимо от того, арендуете ли вы один объект недвижимости или несколько, мы подробно рассказали, что вам следует знать о представлении дохода от аренды в налоговой декларации, включая ставку налога на доход от аренды, важные формы налога на доход от аренды и общие советы по заявлению дохода от аренды по налогам. .

Что считается доходом от аренды?

Во-первых, давайте определим, что считается доходом от аренды. По сути, это любой платеж, который вы получаете за использование или владение собственностью, которой вы владеете. Вы несете ответственность за предоставление сведений о доходах от сдачи в аренду в налоговой декларации по всем своим объектам.

Доход от аренды включает:

  • Авансовые арендные платежи
  • Текущие платежи
  • Просроченные платежи
  • Расходы, оплачиваемые арендаторами

Платежи, которые вы получаете в связи с аннулированием аренды, и конфискованные гарантийные депозиты являются доходом от аренды. Их доход за год:

  • Аренда аннулирована
  • Гарантийный депозит аннулирован

Какова ставка налога на прибыль от аренды?

Любопытно, какова ставка налога на прибыль от аренды? Ну, нет единой установленной ставки для налогообложения дохода от аренды.Доход от аренды облагается налогом как обычный доход с использованием прогрессивной налоговой ставки, которая варьируется от 10 до 37%, в зависимости от вашего статуса подачи и налогооблагаемого дохода. Налогообложение дохода от аренды также требует специальных налоговых форм, о которых мы расскажем далее.

Важные формы налога на прибыль от аренды, о которых нужно знать

Если вы арендуете недвижимость, вам следует ознакомиться с несколькими налоговыми формами, связанными с доходом от аренды. Некоторые из них покажут полученный вами доход от аренды или оплату услуг. Другие будут использоваться для сообщения всех ваших доходов (включая доход от аренды).Мы рассмотрим это в следующем разделе.

1099 для дохода от аренды

Существует три типа форм 1099, связанных с доходом от аренды. Обозначим их по ситуации:   

Указание дохода от аренды в налоговой декларации

Как правило, формы налога на доход от аренды, которые вы будете использовать для отчета о доходах от аренды, включают: Форма 1040 или 1040-SR, Приложение E.

Вот шаги, которые вы должны предпринять, чтобы получить доход от аренды по налогам:

  1. Укажите общий доход, расходы и амортизацию по каждому арендуемому имуществу в Приложении E.
  2. Прочтите инструкции к форме 4562, чтобы рассчитать сумму амортизации. Введите этот номер в строку 18 Приложения E.
  3. Если у вас есть три или более сдаваемых в аренду объектов, приложите Приложение E для каждого из них. В строке 1a для каждого свойства укажите почтовый адрес для каждого свойства.
    • Заполните столбец «Итого» строками только в одном Приложении E. Это должна быть общая сумма для всех сдаваемых в аренду объектов.

Правила утраты сдаваемого в аренду имущества и рисков для сдаваемого в аренду имущества

Пассивная потеря

Доход от аренды считается пассивным доходом для ограничения правил пассивных убытков.Одним из исключений являются квалифицированные специалисты по недвижимости. Если ваш доход от аренды превышает ваши расходы, вы сообщите о доходах. Однако, если ваш доход от аренды меньше, чем ваши расходы, вы должны ознакомиться со специальными правилами. Эти правила говорят вам, можете ли вы принять убыток против другого дохода.

Ограниченный убыток

Если расходы на аренду превышают доход от аренды, или ваша арендуемая недвижимость частично используется в личных целях, ваши потери могут быть ограничены. Сумма убытков, которую вы можете вычесть, может быть ограничена правилами пассивной деятельности и правилами риска.Налоговая форма 8582, Ограничения убытков от пассивной деятельности, Форма 6198, Ограничения рисков, и Публикация 527, Сдаваемая в аренду жилая недвижимость содержат дополнительную информацию об ограниченных убытках.

Правила пассивных потерь

Арендная недвижимость часто создает убыток, так как имеет большие амортизационные отчисления и денежные расходы, например:

  • Проценты по ипотеке
  • Страхование
  • Налоги

Вы можете рассчитать свои убытки следующим образом:

Вычет за пассивную деятельность – валовой доход от пассивной деятельности = убыток от пассивной деятельности

Правила пассивных убытков определяют, можете ли вы покрыть убыток против другого дохода.Если вы не можете, вы должны перенести убыток на другой год, компенсируя пассивный доход за этот год.

Обычно нельзя вычитать пассивные убытки из непассивного дохода, например из заработной платы. У вас может быть несколько источников пассивного дохода, например несколько сдаваемых в аренду домов. Если это так, вы можете вычесть из них убыток, если доход покроет его. Если этого не происходит, любые избыточные убытки переносятся на последующие годы.

Специальный резерв под убытки

Вы можете претендовать на получение специального резерва на покрытие убытков в случае деятельности по аренде недвижимости, которая выходит за рамки общего правила.Это означает, что вы можете получить до 25 000 долларов убытков против непассивного дохода. Чтобы пройти квалификацию, вы должны быть активным участником мероприятия.

Из этого правила есть исключение. Если вы состоите в браке и подаете заявление отдельно, сумма составляет:

  • 12 500 долларов США, если вы не жили вместе
  • 0 долларов США, если вы жили вместе в этом году

Активными участниками являются лица, участвующие в управлении имуществом. Это означает, что вы делаете что-то вроде:

  • Утверждение новых арендаторов
  • Обработка договоров аренды
  • Принятие решений об обслуживании имущества
  • Ваше участие должно быть значительным и добросовестным.

Если ваш доход вырастет, возможность получения специального пособия на случай убытков может быть постепенно прекращена. Это происходит, если ваш модифицированный скорректированный валовой доход (AGI) превышает:

  • 100 000 долларов США
  • 50 000 долларов США, если вы состоите в браке, подаете заявление отдельно и проживаете отдельно от супруга в течение всего года

Правила поведения в условиях риска

Под риском понимается сумма, которую вы вложили в конкретную деятельность. При аренде вы обычно подвергаетесь риску:

  • Скорректированная база недвижимости
  • Определенные суммы, которые вы заняли
  • Денежные средства, которые вы вложили в деятельность

В соответствии с правилами риска ваши потери ограничиваются суммами, которыми вы рискуете.

Общие вопросы, связанные с отчетностью о доходах от аренды

1 – «Можете ли вы вычесть расходы на аренду из ваших налогов?»

Да, вы можете вычесть свои расходы в том году, когда вы их оплачиваете. Вы можете вычесть эти и другие менее распространенные расходы на аренду вашего имущества:

  • Реклама
  • Автомобили и путешествия
  • Уборка и техническое обслуживание
  • Комиссионные
  • Страхование
  • Юридические и другие профессиональные сборы
  • Проценты по ипотечным кредитам, выплачиваемые банкам и другим финансовым учреждениям — они должны быть обеспечены арендованным имуществом.
  • Ремонт
  • Налоги на недвижимость
  • Коммунальные услуги
  • Амортизационные отчисления
  • Другие расходы, относящиеся к вашей аренде — например, плата за квартиру или расходы на благоустройство

2 — «Что мне делать, если я арендую бывший основной дом?»

Если вы преобразуете свой основной дом в сдаваемое в аренду имущество, вам не нужно применять правила в отношении жилья для отдыха, которые мы обсуждаем ниже. Это верно, если вы намерены оставить недвижимость исключительно для сдачи в аренду. После преобразования не учитывайте дни личного использования до даты преобразования, если применимо одно из следующих условий:

.
  • Вы арендовали или пытались арендовать недвижимость не менее 12 месяцев подряд.
  • Вы арендовали или пытались арендовать недвижимость на срок менее 12 месяцев подряд. Это применимо, если период закончился, потому что вы продали или обменяли дом.

Однако это специальное правило не применяется, когда вы делите расходы на аренду и личное использование.

Амортизация переоборудованного арендного имущества осуществляется по особым правилам. Когда вы переводите имущество из личного в коммерческое использование, основанием для амортизации является меньшее из следующих значений:

  • Скорректированная база на дату конвертации — наиболее распространенная
  • Справедливая рыночная стоимость (FMV) на дату конвертации — обычно применяется, когда стоимость недвижимости падает .Основой обычно является то, сколько вы заплатили за недвижимость. Однако часть этой цены относится к земле. Вы можете амортизировать только арендуемый дом, а не землю.

    Чтобы узнать, сколько стоит земля, проведите оценку имущества. В оценке должна быть отдельно указана FMV земли и здания. Вы можете оценить стоимость земли на основе налоговой декларации за год преобразования. Кроме того, местная фирма по недвижимости может дать вам рекомендации по стоимости земли на момент ее покупки и на дату преобразования.

    3 – «Каковы налоговые правила, связанные с арендой дома для отдыха?»

    Существует несколько основных правил, касающихся аренды дома для отдыха.

    1. У вас может быть дом, в котором вы живете часть года, а часть года сдаете в аренду. Если это так, вы будете пропорционально распределять расходы между личным использованием и арендой. Чтобы рассчитать соотношение личного и арендного использования:
    • Рассчитайте общее количество дней использования, сложив личные дни и дни аренды за год.
    • Разделите количество дней, в течение которых дом был арендован, на общее количество дней использования.
    • Так как загородные дома обычно имеют такой режим, правила известны как правила загородных домов.
    1. Другим связанным правилом является необлагаемая налогом аренда – когда вы сдаете личный дом менее чем на 15 дней в году. Ваш доход от аренды не облагается налогом, а расходы на аренду не подлежат вычету. Проценты по ипотеке и налоги на недвижимость по-прежнему подлежат вычету, но вы будете использовать Приложение A вместо Графика E.
    2. Вы также можете иметь право на определенные вычеты, например на вычет процентов по ипотеке. Кроме того, если вы едете, чтобы проверить дом, или вы идете туда, чтобы получить арендную плату, вы можете вычесть расходы на транспортное средство.
    3. Вы не можете использовать арендованное имущество лично. Если это так, вам не нужно распределять свои расходы между личным использованием и арендой.

    Получить помощь по налогу на прибыль от аренды

    Как вы можете себе представить, вам потребуется отслеживать несколько деталей для отчетности по подоходному налогу с аренды.

    Если вам интересно, как добавить доход от аренды к налогам в вашей декларации, существует программное обеспечение для налогообложения дохода от аренды. На самом деле, H&R Block Online и H&R Block Premium Tax Software могут помочь вам управлять требованиями к отчетности по подоходному налогу с аренды, а также остальными налоговыми декларациями.

    Предпочитаете помощь налогового специалиста? Мы здесь для вас. Запишитесь на прием к налоговому профессионалу сегодня.

    Жилая аренда | Департамент доходов штата Аризона

    Вниманию владельцев недвижимости и компаний по управлению недвижимостью: помните, даже если вы не арендовали недвижимость на период подачи документов, вы все равно должны подать налоговую декларацию TPT в размере 0 долларов США.

     

    Жилая аренда — это аренда недвижимого имущества на период 30 или более дней подряд только для жилых целей, а не для коммерческих целей. Жилая недвижимость, сдаваемая в аренду, также облагается налогом, известным как налог на привилегии при совершении сделок (TPT), и взимается при ведении бизнеса в соответствии с классификацией аренды жилья в соответствии с Налоговым кодексом Образцового города. Некоторые города, но не все, предпочитают облагать налогом доход от аренды жилья.

    TPT налагается, когда арендаторы или компании по управлению недвижимостью занимаются бизнесом в соответствии с классификацией аренды жилья согласно Налоговому кодексу Образцового города.Индивидуальные владельцы налогооблагаемой сдаваемой в аренду недвижимости по закону обязаны получить лицензию TPT в ADOR независимо от того, арендуют ли владельцы недвижимость сами или нанимают компанию по управлению недвижимостью (PMC). Лицензия требуется только для городов, которые облагают налогом деятельность по аренде жилья. Чтобы определить, требуется ли лицензия на городской налог, налогоплательщики могут использовать Матрицу лицензирования аренды жилья.

    Для получения дополнительной информации см. Какой доход от сдачи жилья в аренду облагается налогом?

     


    Информация и ресурсы

     

    Глоссарий терминов:

     

    ADOR: Департамент доходов Аризоны
     

    PMC: Компания по управлению имуществом
     

    PO: Владелец собственности
     

    Доверенность: Доверенность. Доверенность учреждает ЧВК в качестве уполномоченного лица, действующего от имени Доверенного лица во всех вопросах, касающихся сбора и перевода TPT.Этот документ должен быть заполнен и храниться в файле PMC.
     

    TPT: Налог на привилегию


    Engage: когда PMC добавляет владельцев собственности к своей лицензии AZTaxes Property Management для регистрации и оплаты от их имени.

     

    Разъединение: когда PMC удаляет владельца собственности из своей лицензии на управление собственностью AZTaxes, чтобы разорвать отношения.

     

    Связывание: процесс, в котором PMC связывает учетные записи привилегий/использования транзакций, удержания или корпоративного налога со своей учетной записью AZTaxes.

     


    Для получения дополнительной информации и ресурсов по аренде жилья перейдите по следующим ссылкам:

     

     

    Если вам нужна дополнительная помощь, позвоните по телефону (602)716-RENT(7368) или напишите по электронной почте [email protected].

     


    Вы можете зарегистрироваться, подать и оплатить онлайн на сайте www.AZTaxes.gov. Это быстро и безопасно.

    Примечание: В соответствии с A.R.S. § 42-6013, ADOR разработала новую сводную декларацию, в которой отдельно указаны валовой доход и отчисления для каждого местоположения собственности владельца.

    Декларация о подоходном налоге с аренды – вопросы и ответы

    Резиденты Португалии обязаны декларировать свой мировой доход в Португалии в ежегодной налоговой декларации, в то время как нерезиденты должны декларировать только доход, полученный из Португалии — обычно доход от аренды или самозанятости.

    ВЛАДЕЛЬЦЫ ИНДИВИДУАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ

    I. Краткосрочная аренда

    Если вы сдаете меблированное жилье отдыхающим на краткосрочной основе (как правило, любой срок аренды до месяца), вы занимаетесь туристическими услугами, и ваш доход относится к категории «В» (доход от предпринимательской деятельности).

    Физическое лицо, как правило, один из владельцев недвижимости, должно быть зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя в Serviço de Finanças (Налоговый департамент) и Segurança Social (Социальное обеспечение) в Португалии для ведения арендного бизнеса.

    Как ваш финансовый представитель Соверен завершит эту регистрацию для вас.

    Вы должны зарегистрироваться в отделе социального обеспечения, но если вы не являетесь резидентом Португалии и уже платите социальное обеспечение в своей стране, вы будете освобождены от платежей в Португалии.

    Если вы вышли на пенсию, вы также будете освобождены от уплаты социального обеспечения в Португалии.

    да. Вы не должны рекламировать свою недвижимость для сдачи в аренду, пока не получите туристическую лицензию Alojamento Local (AL) от местного совета. Номер лицензии AL должен отображаться во всех объявлениях о собственности и на онлайн-рекламных платформах.

    Чтобы получить лицензию AL, недвижимость должна соответствовать определенным спецификациям и стандартам, а также иметь указанное оборудование для обеспечения безопасности и официальную книгу жалоб (Livro de Reclamação).Официальный инспектор может осмотреть имущество до выдачи лицензии. Sovereign может подать заявку на лицензию от вашего имени!

    да. Каждый раз, когда недвижимость сдается в краткосрочную аренду, необходимо выставлять счет/квитанцию ​​из сертифицированной программы, которая принимается Налоговым управлением Португалии.

    Властелин сделает это за вас.

    Да, доход от аренды должен быть задекларирован в Португалии через годовую декларацию о подоходном налоге с населения, поданную владельцем недвижимости, независимо от того, получен ли доход в Португалии или за ее пределами.Этот возврат известен как IRS — сокращение от «Imposto sobre rendimento das pessoas singlees».

    Sovereign может подготовить и подать декларацию от вашего имени!

    да. Независимо от того, где вам платят и в какой валюте, ваша основная ответственность заключается в том, чтобы сообщать о деятельности в Португалии, потому что именно здесь происходит деловая активность и находится недвижимость.

    Нерезидент Португалии также должен будет сообщить об этом доходе в своей стране, но налог, уплачиваемый в Португалии, потенциально может быть зачтен против любого налога, уплачиваемого в их родной стране, в соответствии с двусторонним соглашением об избежании двойного налогообложения (DTA).

    Налоговые декларации должны быть представлены в период с мая по июнь (включительно) каждого года в отношении дохода за предыдущий год. Налоговый год в Португалии длится с января по декабрь.

    Все налоговые декларации необходимо подавать онлайн, поэтому убедитесь, что у вас есть пароли налогового департамента. Sovereign может запросить ваши пароли, если они являются вашим фискальным представителем.

    Как нерезидент Португалии вы будете платить налог по ставке 28%, но только с 35% от общего дохода от аренды, поскольку оставшиеся 65% считаются расходами на ведение бизнеса.Это означает, что вы платите эффективную налоговую ставку менее 10%.

    Если вы проживаете в Португалии, ваш доход от аренды станет частью вашего мирового дохода, а налоговая ставка IRS зависит от прогрессивной шкалы от 14% до 48%.

    Ваш налоговый счет будет выставлен в августе для оплаты в сентябре.


    II. Долгосрочная аренда

    Доход от долгосрочной аренды — обычно на срок более одного месяца — классифицируется как «Категория F» (доход от недвижимого имущества).

    да. Между вами как арендодателем и арендатором должен быть составлен договор, который должен быть зарегистрирован в Налоговом департаменте. Гербовый сбор взимается по договору аренды в размере 10,8% от дохода за один месяц. Каждый раз, когда в договор вносятся изменения, гербовый сбор нужно платить заново. При необходимости автоматическое продление должно быть включено в первоначальный контракт, чтобы избежать повторных платежей гербового сбора.

    Sovereign может зарегистрировать контракт и оплатить гербовый сбор от вашего имени.

    да. Счет/квитанция должна быть выписана на ваше имя за каждую полученную арендную плату и представлена ​​через онлайн-сайт Налогового департамента. Это может быть ежемесячно, раз в два года, ежегодно и т. д.

    Sovereign может выдать их для вас.

    Да, доход от аренды должен быть задекларирован в Португалии через ежегодную налоговую декларацию IRS, подаваемую владельцем недвижимости, независимо от того, получен ли доход в Португалии или за ее пределами.

    Нерезидент Португалии будет платить налог по ставке 28% на прибыль после вычета следующих расходов из общего полученного дохода от аренды:
    • Техническое обслуживание и ремонт конструкций
    • Страхование дома
    • Плата за кондоминиум
    • Налоги на имущество — Imposto Municipal Sobre Imóveis (IMI) и Adicional Imposto Municipal Sobre Imóveis (AIMI)
    • Плата за управление виллой
    • Коммунальные платежи – при условии, что их оплачивает арендодатель.

    Все приемлемые расходы должны быть подтверждены счетом-фактурой, в котором указаны имя физического лица, фискальный номер и адрес арендованного имущества, в противном случае они будут отклонены налоговым управлением. Всегда запрашивайте надлежащие счета-фактуры с НДС (Fatura) с этими данными.

    Резиденты Португалии также могут вычесть вышеуказанные расходы, но могут выбрать, чтобы они оценивались самостоятельно по фиксированной ставке 28% или объединяли этот доход со своим доходом во всем мире и облагались налогом по прогрессивной ставке подоходного налога IRS по шкале от 14% до 48%.

    Sovereign оценит правомерность каждого счета при подготовке вашей налоговой декларации.

    да. Паспортные данные, а также имена и адреса арендаторов должны быть отправлены в Службу пограничных служб (SEF) через портал онлайн-регистрации.

    Sovereign может сделать этот отчет для вас.


    АРЕНДА КОРПОРАТИВНОЙ НЕДВИЖИМОСТИ

    да.Для краткосрочной аренды необходимо заключить договор аренды между компанией и лицом, занимающимся арендным бизнесом, которое затем должно соблюдать правила и обязательства по декларированию доходов категории B.

    При долгосрочной аренде между компанией и арендатором должен быть заключен договор, который должен быть зарегистрирован в Налоговом управлении, как указано выше для долгосрочной аренды.

    да.Компания должна подавать налоговую декларацию по корпоративному налогу — Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Colectivas (IRC) — каждый год до конца мая, чтобы декларировать доход от аренды за предыдущий год.

    Ставка налога составляет 25% от прибыли после вычета приемлемых расходов на:

    • Техническое обслуживание и ремонт конструкций
    • Страхование
    • Плата за кондоминиум, если недвижимость находится в комплексе или на курорте
    • Налоги на имущество – IMI и AIMI
    • Плата за управление виллой
    • Коммунальные услуги

    Все приемлемые расходы должны быть подтверждены счетом-фактурой, в котором указано название компании, фискальный номер и адрес арендованного имущества, в противном случае они могут быть отклонены налоговым управлением.Всегда запрашивайте надлежащие счета-фактуры с НДС (Fatura) с этими данными.

    Иностранные владельцы, получающие доход от сдачи в аренду недвижимости в США

    Налогообложение доходов от сдачи в аренду в США в целом

    Как правило, лица, не являющиеся гражданами США, сдающие в аренду свое жилье в США, облагаются 30-процентным налогом у источника, взимаемым с валовой суммы сумма каждого арендного платежа.Это означает, что если иностранец владеет домом в Ирвине, штат Калифорния, и сдает его в аренду за 2000 долларов в месяц, 600 долларов из каждой ежемесячной арендной платы в размере 2000 долларов, подлежащей уплате иностранному владельцу, вместо этого должны быть отправлены непосредственно в IRS (а не отправлены в другие страны). владелец США). Кто несет ответственность за отправку 30% валового налога на ренту в IRS? Иностранный владелец, управляющий недвижимостью в США (то есть любой, кто собирает арендную плату за иностранного владельца) и даже арендатор несут ответственность за отправку 30% налога в IRS.IRS может преследовать любую из сторон (арендатора, управляющего недвижимостью и иностранного владельца), которая не уплатила 30% налога на валовую арендную плату. Владелец, не являющийся гражданином США, получающий доход от сдачи в аренду недвижимости в США (и не получающий 30% отчислений в Налоговое управление США), несет ответственность перед Налоговым управлением США за неудержание дохода от сдачи в аренду, если только он не выполнит действия, описанные ниже. Для неамериканского владельца недвижимости в США несоблюдение надлежащих налоговых правил IRS может привести к аресту их недвижимости в США и может даже негативно повлиять на их иммиграционные права в США.

    Но все обязательство по удержанию налога в размере 30% может быть легко отменено

    Иностранный владелец, получающий доход от аренды, может легко отменить обязательство по удержанию налога в размере 30%. Как? Иностранный владелец должен следовать этой простой формуле, чтобы снять обязательство по удержанию налога в размере 30%:

    1. Иностранный владелец должен подготовить налоговую декларацию США через год после получения дохода от аренды. Владелец должен задекларировать доход от аренды в США и уплатить соответствующий налог (если таковой имеется). Но будут ли они на самом деле платить какие-либо налоги? Во многих случаях ответ отрицательный.Иностранный владелец должен платить налог только с чистого дохода от аренды в налоговой декларации США, что означает, что владелец, не являющийся гражданином США, может делать множество вычетов (обычные вычеты при аренде недвижимости включают процентные вычеты по ипотечным кредитам, расходы на рекламу, расходы на уборку). , расходы на управление недвижимостью и многие другие) . Конечным результатом может быть то, что иностранный владелец будет платить нулевой налог (или очень маленький налог). В нашем примере с иностранцем, который владеет домом в Ирвине и получает 2000 долларов дохода от аренды каждый месяц, очень часто этот иностранный владелец после подготовки налоговой декларации США будет должен налог в размере 0 долларов США в IRS и больше не будет требоваться. удерживать 30% с каждого арендного платежа.
    2. Владелец, не являющийся гражданином США, должен получить индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика США («ITIN»), если он еще не получен.
    3. Наконец, владелец не из США должен заполнить форму IRS W-8ECI. Форма IRS W-8ECI не заполняется, если иностранный владелец не получает ITIN. Новая форма IRS W-8ECI должна заполняться каждые 3 года.

    Получив ИНН и заполнив форму IRS W-8ECI, иностранный владелец дома в Ирвине, который собирает 2000 долларов в месяц, фактически заключил сделку с IRS: IRS удерживает 30% валовых арендных платежей, удерживаемых у источника. требование, если иностранный владелец ежегодно готовит налоговую декларацию США для декларирования дохода от аренды в США.Таким образом, иностранный владелец больше не должен ежегодно удерживать 30% от каждой арендной платы, но должен подавать налоговую декларацию. После того, как владелец возьмет допустимые вычеты (включая, например, проценты по ипотеке, сборы ассоциации домовладельцев, а также ремонт и техническое обслуживание), очень возможно (и часто), что иностранный владелец будет должен 0 долларов США налога.

    DIRECTS может помочь иностранным владельцам недвижимости в США и управляющим недвижимостью в США иностранных владельцев недвижимости в США надлежащим образом отчитаться и уплатить налог (если таковой имеется) на доход от аренды в США.

    Доход от аренды в Ирландии

    Обзор

    Доход от сдачи имущества в аренду или из другого источника, который квалифицируется как доход от сдачи в аренду, подлежит налогообложению. Вы должны объявить этот доход в налоговой службе в соответствующей категории, используя либо:

      • Декларация о подоходном налоге (форма 11) для налогоплательщиков, самостоятельно начисляющих налог
      • Декларация о подоходном налоге (форма 12) для сотрудников PAYE.

    Примечание

    Чистый доход от аренды добавляется к вашему прочему доходу.Ставка налога, которую вы платите, зависит от вашего общего дохода и личных обстоятельств.

    Доход от аренды включает:

    • сдача в аренду дома, квартиры, квартиры, офиса или сельскохозяйственной земли
    • платежи, которые вы получаете за разрешение на размещение рекламных вывесок или передатчиков связи на вашей территории
    • платежи, которые вы получаете за предоставление права прохода через вашу собственность
    • платежи, которые вы получаете за предоставление прав на занятие спортом, например на рыбалку или стрельбу, на вашей территории
    • платежи, которые вы получаете от арендатора для покрытия стоимости работ в арендуемой вами собственности.Ваш арендатор не должен платить за эту работу в соответствии с договором аренды
    • .
    • определенные арендные премии, а также условные и обратные премии
    • аренда квартиры
    • выплаты, полученные по страховым полисам, покрывающим неуплату арендной платы.

    Доход от сдачи в аренду иностранного имущества

    Если вы получаете доход от аренды иностранной собственности, см. дополнительную информацию в разделе «Доход от аренды за границей».

    Доход от краткосрочного размещения гостей

    Вы можете получать доход от предоставления жилья случайным посетителям на короткие периоды времени.Например, вы можете предоставить жилье через сайт онлайн-бронирования жилья.

    Этот доход не считается доходом от аренды. Это связано с тем, что посетители используют жилье как гости, а не как арендаторы.

    Доход от краткосрочного размещения гостей облагается налогом:

    • прочие доходы (случай IV), если доход носит случайный характер
    • торговый доход (вариант 1), если вы торгуете как действующий бизнес, например проживание с завтраком или гостевой дом.