ВС рассказал, как получить налоговый вычет при покупке квартиры долями

Фото: pixabay.com

Можно ли претендовать на налоговый вычет, если две комнаты в квартире куплены в одно время, а право собственности на всю квартиру зарегистрировано только спустя восемь лет? Налоговая ответила, что нет, поскольку раньше за покупку комнат нельзя было получить налоговый вычет. Такую же точку зрения заняли и суды, но Верховный суд посчитал ее ошибочной. 

Ирина Бондарь* в 2006 году купила у двух разных собственников две комнаты в двухкомнатной коммунальной квартире и зарегистрировала право собственности на них. А в 2014 году Бондарь зарегистрировала право собственности на всю квартиру как единый объект. Когда в 2015 году она обратилась в ФНС с целью получить имущественный налоговый вычет в связи с расходами на приобретение этой квартиры, налоговая провела камеральную проверку и отказала в выплате. Причиной отказа явилось то, что фактические расходы на приобретение двух отдельных комнат в квартире Бондарь понесла в 2006 году. Жалоба Бондарь в налоговую результатов не принесла. Тогда налогоплательщица обратилась в суд с административным иском об отмене решения ФНС.

Центральный районный суд г. Новокузнецка Кемеровской области и Кемеровский областной суд отказали Бондарь в иске. Они пришли к выводу, что на момент возникновения права собственности в 2006 году налоговое законодательство не относило комнаты к объектам, в связи с приобретением которых предоставляются имущественные налоговые вычеты. Регистрация права собственности на квартиру в 2014 году также не является основанием для предоставления налогового вычета, поскольку Бондарь в этот год не приобретала квартиру как единый объект недвижимости. Судья Кемеровского областного суда отказал Бондарь в передаче кассационной жалобы.

Тогда истица обратилась в ВС. Тот согласился с нижестоящими судами, что налоговый вычет на комнату действительно стало можно получить только с 1 января 2007 года. Однако ВС обратил внимание на следующее: с момента регистрации комнат в 2006 году Бондарь стала единственной собственницей всех помещений спорной квартиры, следовательно, уже тогда имела право на получение налогового вычета на квартиру. Срок обращения за имущественным налоговым вычетом не ограничен. Судебная коллегия также решила, что к возникшим правоотношениям нужно применять п. 7 ст. 3 НК о толковании всех неустранимых сомнений, противоречий и неясностей актов законодательства в пользу налогоплательщика, а также п. 1 ст. 11 НК о том, что институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства, используемые в НК, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях. Поскольку в ст. 220 НК речь идёт о предоставлении налогового вычета при покупке объектов недвижимости именно в целях удовлетворения потребности в жилье, при толковании указанной статьи нужно учитывать положения ЖК. Согласно ЖК,  квартиры относятся к жилым помещения, а комнаты – к части жилого дома или квартиры, предназначенной для непосредственного проживания. Поскольку право собственности на все жилые помещения в квартире возникло у Бондарь в 2006 году, следовательно, она приобрела всю квартиру. Поэтому ВС отменил решения нижестоящих судов и принял новое, которым удовлетворил требований заявительницы и признал незаконным решение ФНС (№ 81-КГ17-24).

ИСТЕЦ: Ирина Бондарь*

ОТВЕТЧИК: ФНС по Центральному району г. Новокузнецка Кемеровской области

СУД: Верховный суд РФ

ДЕТАЛИ ДЕЛА: Истец хочет получить имущественный налоговый вычет в связи с расходами на приобретение квартиры

РЕШЕНИЕ: Требования истца удовлетворены.

«Определение очень качественное. ВС этим актом задал правильный вектор для всей судебной системы, сформулировав три важных гуманных принципа. Первый: задача судебной власти – устранение неясностей, выявляемых в процессе применения налоговых норм путём их толкования. Второй: толковать все неустранимые сомнения, противоречия и неясности налогового законодательства нужно в пользу налогоплательщика. Третий: при толковании судам следует не замыкаться в пределах налогового законодательства, а применять понятия и определения из других отраслей права. Если такой подход возобладает во всей судебной системе, то никакая судебная реформа не понадобится», – заявил руководитель аналитического отдела Бюро ПП «Фрейтак и Сыновья» Максим Петров.

«ВС в очередной раз напомнил, что срок наступления права на имущественный налоговый вычет в случае покупки квартиры долями у разных физических лиц возникает не в момент регистрации отдельно каждой доли, а в момент регистрации права собственности на всю квартиру. При покупке долей в квартире у нескольких лиц при условии, что вся квартира становится собственностью покупателя, оформление права собственности многоэтапное. Сначала оформляется доля, и только потом – право собственности на всю квартиру», – отметил руководитель Налоговой практики ЮК BMS Law Firm Давид Капианидзе. Он также напомнил, что такое исчисление сроков возникает в случае, если квартира в дальнейшем становится собственностью одного человека; в случае покупки, например, 1/3 доли в квартире срок будет исчисляться с момента оформления 1/3 доли.

* имя и фамилия изменены редакцией

• Верховный суд РФ

Получение налогового вычета в 2022 году: порядок, сроки, размеры — 9 февраля 2022

Все новости

В ЕГЭ по истории появятся задания о спецоперации — эта и другие новости СВО за 16 апреля

Чулков или чулок? Непростой тест на сложные окончания в словах

«Шли с палками»: Бастрыкин взял на контроль дело о нападении мигрантов на семью в Магнитогорске

Ведь это Пасха! Как отмечали праздник в разных городах России

За всю жизнь столько не заработать! Как выглядит и сколько стоит самое дорогое платье в мире — фото гламурного наряда

«Предлагают молиться и ждать дождей»: челябинцы записали обращение к Бастрыкину из-за Шершней

Сеем бархатцы на рассаду: когда доставать семена и какие сорта лучше выбрать

«Парни мечтают сходить на свидание с рыжей»: истории красоток с огненным цветом волос

«Появляется надежда на будущее»: как отметили Пасху старообрядцы и православные Челябинской области

Сложный тест про СССР: угадайте, для чего использовали эти 12 вещей из прошлого

В Магнитогорске сбили 16-летнего парня на самокате. Видео

«Списать практически невозможно». Преподаватель из Москвы рассказала, как и зачем сдала ЕГЭ на 200 баллов

Тест на деменцию за одну минуту: сможете ли вы найти шесть животных на картинке

Из-за крупной аварии на М-5 в Челябинской области ввели реверсивное движение

«Они меня уже похоронили». История уральского инженера, который живет и работает с четвертой стадией рака

Пенсионеры потянулись за тонометром. Жильцов челябинской пятиэтажки обязали скинуться на регуляторы давления

Шеф-повар из Челябинска перевез в Словению семью, собаку и перегнал машину. Сколько это стоило

В Рязани снесли скульптуру в стиле стимпанк, копирующую «Тыл — фронту». Она простояла всего несколько дней

Киев ввел санкции против десятков российских спортсменов — эта и другие новости СВО за 15 апреля

Внедорожник перевернулся, уходя от столкновения с пожарной машиной в Челябинске

Жительница Челябинской области отдала 265 тысяч за липовую путевку в Дубай

Пожар в промзоне под Челябинском сняли на видео

Блондинка или брюнетка? Нейросеть показала, как выглядит самая красивая женщина в мире

Банкир из Тюмени подговорил красотку-коллегу ограбить банк на 560 млн — ее схватили в Испании, его еще ищут

В промзоне под Челябинском разгорелся крупный пожар

Из страны выдворят 87 мигрантов, задержанных после убийства школьника в Челябинске

«Охотилась с ножом четыре раза перед сном». История SMM-специалиста, которая не могла вывести клопов: они превратили жизнь в ад

Как накопить денег, если у вас их нет: 6 способов экономить эффективно

«Били дубинками наиболее буйных фанатов»: как 25 лет назад в Челябинске прошел концерт «Сектора Газа»

В России появилась ассоциация профессионалов игровой индустрии

В Минобороны заявили, что массовой рассылки электронных повесток призывникам не будет

«Поменял вечерние пельмени и диван на спортзал»: инженер рассказал, как похудел на 54 кг. Раньше он весил 162 кг

«Как готовить, как уборку делать?»: в пригороде Челябинска начали давать воду по графику

Про стакан и муху. Решаем задачку Мишустина для школьников. Дети смогли решить, а вы?

Рыбак утонул, провалившись под лед на озере в Челябинской области

Доллар, постой: курс рубля опять падает — почему это происходит и что делать со сбережениями

Дно видно? Выясняем, как связано падение уровня Шершней с отключением воды в микрорайонах под Челябинском

С рюмками и цитатами из Корана: смотрим пасхальные яйца, которые делают мастера на Южном Урале

Владимир Путин подписал закон об электронных повестках и едином реестре военнообязанных

Все новости

По теме

• 25 января 2023, 14:00

  В России изменили правила НДФЛ. У кого из-за этого урежется авансовая часть зарплаты

• 23 марта 2022, 15:36

  ФНС ускорила оформление налоговых вычетов: деньги будем получать еще быстрее

• 09 марта 2022, 08:00

  Пять главных ошибок при покупке жилья на маткапитал

• 11 февраля 2022, 13:00

  Ставки по ипотеке перевалили за 10% и будут расти дальше. Так пытаются сдержать дикий рост цен на квартиры

• 19 января 2022, 10:00

  Полезный брак: как получить налоговые вычеты за себя и супруга

• 23 декабря 2021, 08:00

  Что будет в 2022 году: 10 громких законов, которые изменят нашу жизнь

• 14 мая 2021, 10:00

  Налоговый вычет за ипотеку будут выдавать по упрощенке. Как теперь получить деньги?

Илья Ненко

Шеф-редактор национальной редакции

НалогНДФЛНалоговый вычетДеньгиНалогиИмущественный вычет

• ЛАЙК13
• СМЕХ2
• УДИВЛЕНИЕ0
• ГНЕВ0
• ПЕЧАЛЬ1

Увидели опечатку? Выделите фрагмент и нажмите Ctrl+Enter

КОММЕНТАРИИ30

Читать все комментарии

Гость

Войти

Новости СМИ2

Новости СМИ2

Используйте возврат налога в качестве первоначального взноса при покупке дома

Опубликовано 29 января 2018 г. Энтони Берд — Покупка дома, местный Мичиган, Советы по ипотеке

Экономия денег на первоначальном взносе может быть одной из самых больших проблем при покупке дома. Большинство кредитных программ требуют той или иной формы первоначального взноса от покупателя дома. Во время налогового сезона это может быть прекрасной возможностью претендовать на новый дом. Налоговые возмещения IRS имеют право в качестве источника первоначального взноса для покупателей жилья. Имея несколько доступных вариантов с низким первоначальным взносом, даже небольшой возврат налога может стать ключом к тому, чтобы стать владельцем дома.

Нет, вам не нужно ждать возврата средств, чтобы пройти процедуру предварительного одобрения. Когда вы звоните или запрашиваете информацию о кредите на веб-сайте Riverbank, вы можете сообщить своему кредитному специалисту, сколько денег вы ожидаете получить обратно. Ваш кредитный специалист может использовать это в качестве отправной точки для предварительного одобрения ипотеки. Вы должны подать налоговую декларацию как можно скорее, чтобы вы могли получить возмещение как можно скорее. Самый быстрый способ получить возмещение — это прямой депозит. 29 января

th — первый день 2018 года, когда IRS примет налоговые декларации за 2017 год.

Возможно, вы сможете использовать возврат налога в качестве первоначального взноса для покупки дома. С нашими жилищными кредитами с низким первоначальным взносом даже небольшого возмещения может быть достаточно, чтобы помочь вам стать владельцем дома. Жилищные кредиты с низким первоначальным взносом включают следующие варианты:

• Обычные кредиты с первоначальным взносом 1%
• Ипотечный кредит USDA Zero Down
• VA Кредит без первоначального взноса
• Кредиты FHA с первоначальным взносом 3,5%

Когда дело доходит до ипотечных требований, активы являются важной частью общей финансовой картины. Чтобы убедиться, что у вас есть наилучшие шансы на одобрение, вы должны документировать более чем достаточно активов в банке, на пенсию или, конечно, из вашего налогового возмещения.

Вот несколько советов, как увеличить возврат налога IRS.

Иждивенцы вашей налоговой декларации.

В течение года ваш работодатель уменьшал или удалял ваших иждивенцев, чтобы они удержали большую часть вашего дохода для уплаты налогов. Когда вы подаете заявление, вы будете требовать любых иждивенцев, включая детей, супругов или тех, кого вы поддерживаете в финансовом отношении. Это поможет увеличить ваш возврат во время налогообложения.

Пополните свой пенсионный счет, чтобы получить дополнительные налоговые льготы.

Если ваша компания спонсирует пенсионный счет с отсрочкой налогообложения, такой как 401k или 403b, вы можете принять участие и снизить свой налогооблагаемый доход. Если вы работаете не по найму или работаете в компании, у которой нет официального пенсионного плана, вы можете внести свой вклад в соответствующий индивидуальный пенсионный счет (IRA), чтобы уменьшить свой доход и накопить на пенсию.

Укажите свои расходы в налоговой декларации.

Если у вас достаточно отчислений, вы можете детализировать свои отчисления, чтобы снизить налогооблагаемый доход. Много раз люди требуют только стандартного вычета. Если у вас есть достаточно квалификационных расходов или благотворительных взносов, то перечисление может помочь увеличить ваш возврат.

Есть некоторые вещи, которые вам не следует делать с возвратом налога, если вы планируете купить дом. Выполнение некоторых из этих действий может привести к отклонению вашего кредита из-за определенных правил, которым следуют кредиторы.

Не переводите деньги без документов

Вам не следует выбирать получение возмещения в виде наличных денег или немедленное снятие денег с вашего банковского счета. Кредитор не хочет финансировать кого-то, кто, по его мнению, может заниматься отмыванием денег. Даже если вы не занимаетесь отмыванием денег, но похоже, что вы отмываете, в вашем деле может быть отказано, если вы не можете задокументировать свой бумажный след.

Не тратьте возмещенный налог на вещи, которые вам не нужны.

Еще одна вещь, которую вы не должны делать, это тратить деньги, которые вы получили. Получение крупной суммы сдачи в начале года может привести к искушениям. Обязательно используйте эти деньги для достижения своих финансовых целей.

Возврат налога позволит вам внести первоначальный взнос за ваш новый дом и уменьшит ежемесячный платеж за ваш дом. Вы также можете изучить получение концессий продавца, тогда вы можете оплатить некоторые, если не все, ваши затраты на закрытие.

Для будущих домовладельцев возврат налогов может стать отличным источником денег для первоначального взноса за дом. Хотя возмещение может быть заманчиво потратить на вещи, которые можно было бы считать более забавными, такие как шоппинг или поездка в отпуск, лучше использовать его для инвестиций, таких как дом.

Владение домом имеет преимущества перед его арендой. Ежемесячные платежи по ипотеке могут стоить меньше, чем аренда квартиры, и, в отличие от квартиры, вы можете продать дом и заработать на нем деньги, когда будете готовы к обновлению. Во многих регионах аренда может стоить значительно дороже, чем владение собственным домом.

Если вы готовы сделать первый шаг к покупке дома, позвоните в Riverbank Finance сегодня по телефону 800-555-2098, чтобы узнать, как вы можете использовать возмещенный налог для покупки дома.

Покупка дома в 2018 году? Вот что вам нужно знать

Будет ли 2018 год напряженным в плане жилищного строительства? Слишком рано говорить. Но благодаря некоторым ключевым изменениям в налоговом кодексе домовладение в некоторых районах страны, по-видимому, в одночасье стало менее доступным. Если вы думаете о покупке недвижимости в этом году, вот несколько моментов, о которых вам нужно знать.

1. Ваши расходы на жилье не должны превышать 30 % от вашей заработной платы

Независимо от того, как недавние налоговые изменения повлияют на вас, расходы домовладельца на жилье никогда не должны превышать 30 % от заработной платы. У разных людей есть свои собственные интерпретации того, какие второстепенные расходы должен охватывать этот порог в 30%, но, как минимум, он должен покрывать известные расходы, такие как налоги на недвижимость и страхование домовладельцев. Однако для лучшей защиты я бы рекомендовал, чтобы эта отметка 30% включала также обслуживание.

ИСТОЧНИК ИЗОБРАЖЕНИЯ: GETTY IMAGES.

Типичный домовладелец в США ежегодно тратит от 1% до 4% стоимости своего дома на техническое обслуживание. Если вы покупаете в первый раз, нет никакого способа узнать, где вы окажетесь в этом диапазоне, но если вы стремитесь к 2,5% — прямо посередине — и ищете дом за 400 000 долларов, это примерно 833 доллара. в месяц на обслуживании.

Если вы затем возьмете эти 833 доллара и добавите их к ежемесячному платежу по ипотеке, налогу на имущество и страховому платежу домовладельца, ваша общая сумма не должна превышать 30% вашего ежемесячного дохода. Если это так, вы оставляете себе ограниченное пространство для маневра для незапланированных расходов, которые могут возникнуть в будущем.

2. Вы по-прежнему можете вычитать проценты по ипотечным кредитам — до определенной отметки

Вычет процентов по ипотечным кредитам уже давно подвергается критике за то, что он благоприятствует богатым, и поэтому некоторые законодатели годами добиваются его отмены. К счастью, этот ключевой вычет все еще остается неизменным для текущего налогового года, хотя и с более низким порогом.

Раньше можно было вычитать проценты по ипотечному кредиту на сумму до 1 миллиона долларов. Но в результате новых налоговых изменений этот лимит был снижен до 750 000 долларов. Если вы среднестатистический заработок и хотите купить скромный дом, вы должны иметь возможность полностью вычесть проценты по ипотеке. Но если вы ищете более дорогие дома или живете в дорогом районе страны, где цены на жилье завышены, вы можете быть более осведомлены об этом пределе.

Конечно, если вы не планируете указывать детали в своей налоговой декларации, вам не нужно беспокоиться о вычете процентов по ипотечному кредиту или любых других вычетах, если уж на то пошло. Как бы то ни было, большинство налогоплательщиков не указывают детализацию, а поскольку новые налоговые правила фактически удваивают стандартные вычеты, по оценкам, в будущем это будет делать меньше налогоплательщиков. Но если ваше намерение — это для детализации, то помните о вышеупомянутом ограничении.

3. Ваш налоговый вычет может быть ограничен

Точно так же, как новое налоговое законодательство ограничивает вычет процентов по ипотечным кредитам, они также ограничивают размер вычета налога на имущество. Фактически, в дальнейшем ваш общий вычет SALT (государственный и местный налог) достигает максимума в 10 000 долларов США, тогда как до 2018 года он был неограничен. Если вы думаете о покупке дома в штате с низким подоходным налогом или без него, и вы не ожидаете, что ваш счет по налогу на недвижимость будет особенно высоким, то ограничение в 10 000 долларов на вас не повлияет. Но если вы покупаете дом, скажем, в Нью-Джерси, где самые высокие налоги на недвижимость в стране, вы можете обнаружить, что часть вашего налога на недвижимость не подлежит вычету.

Опять же, если вы не планируете указывать детали в своей налоговой декларации, вам не нужно беспокоиться об этом изменении.